Управление ликвидностью банка

Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов, тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка. [8, c.134]

На ликвидность  баланса банка влияет структура  его активов: чем больше доля первоклассных  ликвидных средств в общей  сумме активов, тем выше ликвидность  банка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы:

1. Ликвидные  средства, находящиеся в немедленной  готовности, или первоклассные ликвидные  средства. В их числе - касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.

2. Ликвидные  средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).

3. Неликвидные  активы - это просроченные кредиты  и ненадежные долги, здания  и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам [5, c.187]

Кроме того, ликвидность банка зависит от степени риска отдельных активных операций: чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность. Так, в сложившейся практике к надежным активам принято относить наличные денежные средства, а к высокорисковым - долгосрочные вложения банков.

Степень кредитоспособности заемщиков банка оказывает существенное влияние на своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса банка: чем больше доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка, тем ниже его ликвидность.

Ликвидность зависит также от структуры пассивов баланса. Если по вкладам до востребования вкладчики вправе потребовать деньги в любой момент, то срочные вклады находятся в распоряжении банка более или менее длительный период, и, следовательно, при прочих равных условиях повышение удельного веса вкладов до востребования и понижение, доли срочных вкладов снижает банковскую ликвидность. Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных учреждений, также оказывает влияние на уровень ликвидности баланса.

На динамику ликвидности или излишка резервов влияют три фактора: приобретение или утрата средств, в связи с увеличением или уменьшением вкладов; приобретение или утрата средств, в связи с ростом или сокращением кредитов и инвестиций; увеличение или уменьшение величины обязательных резервов вследствие роста или сокращения вкладов.

Требования  ликвидности вступают в определенное противоречие с целевой функцией максимизации дохода на единицу активов. Чем выше ликвидность активов, хранящихся в портфеле банка, тем меньше риск, связанный с ними, но тем соответственно ниже уплачиваемая по ним процентная ставка. Искусство управления банком состоит в том, чтобы обеспечить наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не выходя при этом за рамки принятых нормативов ликвидности [22, c.26]

 

3. Современные методы управления ликвидностью банка

 

Каждый банк должен разрабатывать, а затем и  применять на практике целую совокупность мер по поддержанию оптимального уровня ликвидности, который обеспечивал  бы удовлетворение спроса клиентов банка на денежные средства и в то же время не снижал рентабельности активов и прибыль банка. Совокупность мер и методов, направленных на поддержание ликвидности банка, можно определить как методологию управления ликвидностью. В зависимости от специализации, особенностей клиентской базы, проводимых операций и многих других факторов управление ликвидностью в различных банках существенно различается. В процессе работы банка под воздействием изменяющихся условий функционирования методология управления ликвидностью должна постоянно дорабатываться, совершенствоваться и своевременно модифицироваться, чтобы адекватно реагировать на конъюнктурные изменения.

Существует  ряд методов управления ликвидностью. Они основаны на управлении активами, пассивами или и теми и другими одновременно. По сравнению с другими, каждый из методов управления ликвидностью имеет как свои преимущества, так и недостатки. Экономическая целесообразность применения того или иного метода управления ликвидностью обусловлена характеристиками банковского портфеля, особенностями банковских операций, средой, в которой действует банк. Так, когда банк использует принципиально различные источники привлечения средств, задача управления ликвидностью усложняется [19, c.70]

Наиболее часто используемый способ обеспечения потребностей банка в ликвидных средствах известен как управление ликвидностью через управление активами. Эта стратегия требует накопления ликвидных средств в виде ликвидных активов — главным образом денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг. Когда возникает потребность в ликвидных средствах, выборочные активы продаются до тех пор, пока не будет удовлетворен спрос на наличные средства. Эту стратегию управления ликвидность часто называют трансформацией активов, поскольку ликвидные средства поступают за счет превращения неденежных активов в наличные средства.

Многие банки  в качестве источника ликвидных  средств все чаще стали использовать займы на денежном рынке. Это стратегия  заемной ликвидности, часто называемая управлением покупной ликвидностью или управлением пассивами, в чистом виде предполагает заем быстрореализуемых средств в количестве, достаточном для покрытия всего ожидаемого спроса на ликвидные средства. Однако к займам прибегают только тогда, когда возникает такая необходимость, чтобы избежать накопления слишком большого объема незадействованных ликвидных средств в активах. Если спрос на ликвидные средства превышает его первоначально ожидаемый уровень, банк будет просто поднимать предлагаемую им ставку, до тех пор, пока не получит необходимую сумму быстрореализуемых средств. Заем ликвидных средств является наиболее рисковым способом решения банком проблем ликвидности из-за изменчивости процентных ставок денежного рынка и доступности кредита.

Управление  ликвидностью можно осуществлять сравнением степени ликвидности активов и постоянства пассивов или, иначе, методом управления фондами. Указанный метод состоит в сопоставлении общей потребности в ликвидности и всех имеющихся у банка источников ее покрытия. Для этого применяются показатели оценки ликвидности баланса. Суть данного метода заключается в том, что все банковские средства, полученные из различных источников, рассматриваются как единый пул средств, имеющихся у банка. Тогда задача заключается в том, чтобы создать первичные и вторичные резервы для обеспечения ликвидности. Первичные резервы состоят из абсолютно ликвидных активов — кассы и остатков на корреспондентских счетах. В состав вторичных резервов входят высоколиквидные активы, которые можно быстро реализовать и которые имеют большую оборачиваемость. Они могут формироваться из банковских акцептов, векселей и, в некоторой степени, облигаций первоклассных эмитентов. Так, например, дополнительные резервы высоколиквидных видов иностранной валюты могут рассматриваться как вторичные резервы. Резервы денежных средств нужны для ежедневных операций банка, но их определенный излишек обеспечивает первый рубеж защиты на случай возникновения проблемы ликвидности. Первичные резервы относятся к недоходным активам, вторичные резервы уже обеспечивают определенный доход банку [13, c.156]

Суть метода конверсии фондов заключается в  том, что средства, мобилизованные из различных источников, используются по-разному. При применении метода конверсии  фондов необходимо:

• распределить все средства по источникам формирования в зависимости от оборота по счетам и резервных требований;
• распределить средства из каждого источника на финансирование соответствующих активов.

Таким образом, дилемма «риск — доходы» решается отдельно для каждого источника средств, как будто это отдельный банк; отсюда другое название этого метода — метод минибанка.

Для применения данных положений на практике необходима их подробная детализация. Однако можно отметить, что коммерческие банки, применяющие на практике методы управления ликвидностью на основе анализа и прогнозирования денежных потоков, являются наименее уязвимыми для негативных воздействий конъюнктурных колебаний и риска дисбаланса ликвидности. Таким образом, банки, которые наиболее быстро и эффективно овладевают наработанным арсеналом средств по управлению ликвидностью, упрочат свою устойчивость и повысят конкурентоспособность в жестких условиях современного финансового мира [22, c.26]

 

4. Контроль над соблюдением политики и процедур по управлению ликвидности

 

Контроль в  системе управления ликвидностью призван  обеспечить проверку соответствия проводимых операций принятым процедурам. Субъектами, осуществляющими контроль, являются Совет директоров Банка, Правление  Банка, Служба внутреннего контроля, Организационно-контрольный Отдел, а также руководители всех структурных подразделений Банка, решения которых влияют на состояние ликвидности.

Контроль за соблюдением политики и процедур по управлению ликвидностью как инструмент управления банковскими рисками, базируется на следующих принципах из числа принципов организации внутреннего контроля: всесторонность внутреннего контроля, охват контрольными процедурами всех организационных структур и подразделений Банка, многоуровневость характера внутреннего контроля. Контроль предусматривает следующие уровни [22, c. 27]:

Первый  уровень (низший). Руководители структурных подразделений Банка:

мониторинг  количественного значения установленных  лимитов и коэффициентов ликвидности;

постоянный  контроль выполнения работниками структурных подразделений предусмотренных банковскими стандартами соответствующих процедур, влияющих на состояние ликвидности;

контроль за выполнением мероприятий по предотвращению использования инфраструктуры Банка  в целях легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Второй  уровень. Организационно-контрольный отдел:

мониторинг  состояния и анализ ликвидности;

контроль за соблюдением коэффициентов ликвидности, в том числе коэффициентов  избытка (дефицита) ликвидности;

контроль выполнения комплекса мероприятий для кризисных ситуаций в случае кратковременного нахождения Банка под воздействием чрезмерных рисков;

недопущение длительного  ухудшения одного и/или нескольких параметров, влияющих на состояние  ликвидности;

контроль адекватности границ принятия решений для штатной ситуации и в случае кризисного состояния.

Третий  уровень (высший). Правление Банка:

недопущение длительного  ухудшения одного и/или нескольких параметров, влияющих на состояние  ликвидности;

осуществление контроля соответствия состояния и размера определенных рисков доходности бизнеса Банка;

предотвращение  использования инфраструктуры Банка  в целях легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;

предотвращение  длительного нахождения определенного направления деятельности Банка под воздействием соответствующего чрезмерного риска;

недопущение длительной несбалансированности пассивов и активов  Банка;

осуществление контроля адекватности параметров управления банковскими рисками (финансовыми  рисками) текущему состоянию и стратегии развития Банка;

контроль соответствия доходности определенного направления  деятельности Банка уровню соответствующих  рисков;

прекращение деятельности подразделений Банка (либо ограничение  их задач и функций), несущих чрезмерные банковские риски.

Исключительный  уровень. Совет директоров Банка:

недопущение одновременного длительного чрезмерного (отрицательного) воздействия нескольких рисков на Банк в целом;

недопущение непропорционального  увеличения (одновременного) размера  риска увеличению доходности соответствующего направления деятельности Банка;

общий контроль функционирования системы управления банковскими рисками.

Решения, принимаемые  одним из уровней системы контроля управления рисками в рамках своих  полномочий, являются обязательными для всех субъектов более низких уровней.

Служба внутреннего  контроля Банка проводит периодические  проверки состояния системы контроля и организации функционирования конкретного направления деятельности Банка. По первому и второму уровням  системы контроля проверяются, в том числе, наличие инструментов контроля, эффективность их использования соответствующими руководителями и должностными лицами Банка.

Проверки проводятся в соответствии с Положением о  Службе внутреннего контроля.