Сущность и виды банковских ресурсов

Коммерческие банки могут  эмитировать: облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Анализ формирования банковских ресурсов.

2.1.Анализ собственного капитала банка.

Анализ собственного капитала проводится по его составным элементам: уставному, добавочному резервному капиталу и нераспределенной прибыли.

Уставный капитал — стоимостное  отражение совокупного вклада учредителей (собственников) в имущество предприятия при его создании.

В бухгалтерском балансе отражается величина уставного (складочного) капитала, зарегистрированного в учредительных  документах как совокупность вкладов (долей, акций, паевых взносов) учредителей (участников) организации.

При анализе уставного капитала прежде всего оценивают полноту его формирования, выясняя при необходимости, кто из учредителей не выполнил (частично выполнил) свои обязательства по вкладу в уставный капитал. Не внесенные в уставный капитал на момент составления бухгалтерского баланса активы отражаются в активе баланса по одноименной статье.

При анализе уставного капитала необходимо определить, имеются ли у организации собственные акции, выкупленные у акционеров, и цели выкупа.

Добавочный капитал — составляющая собственного капитала в его настоящей трактовке — объединяет группу достаточно разнородных элементов: суммы от дооценки внеоборотных активов предприятия; эмиссионный доход акционерного общества; суммы источников финансирования в виде бюджетных ассигнований и иных аналогичных средств, которые по моменту ввода в действие (эксплуатацию) объекта основных средств переводятся на увеличение добавочного капитала, и др.

Резервный капитал формируется  в соответствии с установленным  законом порядком и имеет строго целевое назначение. В условиях рыночной экономики резервный капитал выступает в качестве страхового фонда, создаваемого для целей возмещения убытков и обеспечения защиты интересов третьих лиц в случае недостаточности прибыли у предприятия.

Резервный капитал, как и любая  другая статья пассива баланса, покрывается совокупностью всех имущественных объектов предприятия.

Информация о величине резервного капитала в балансе предприятия  имеет чрезвычайно важное значение для внешних пользователей бухгалтерской отчетности, которые рассматривают резервный капитал предприятия как запас его финансовой прочности.

Нераспределенная прибыль представляет собой часть капитала держателей остаточных прав (собственников), аккумулирующую не выплаченную в виде дивидендов прибыль, которая является внутренним источником финансовых средств долговременного характера.

При анализе нераспределенной прибыли  следует оценить изменение ее доли в общем объеме собственного капитала. Тенденция к снижению этого  показателя может свидетельствовать  о падении деловой активности и, следовательно, должна стать предметом особого внимания финансового менеджера или внешнего аналитика. Вместе с тем при анализе структуры собственного капитала нужно иметь в виду, что величина нераспределенной прибыли во многом определяется учетной политикой предприятия.

Собственные средства коммерческого  банка — средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена следующим образом.

1. Капитал и фонды банка:  
1.1. Уставный капитал;  
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров;  
1.3. Добавочный капитал;  
1.4. Фонды банков;  
1.5. Резервы на возможные потери по ссудам (по I группе риска) (код 8968).

2. Доходы будущих периодов:  
2.1. Переоценка собственных средств в инвалюте;  
2.2. Переоценка средств в инвалюте;  
2.3. Переоценка ценных бумаг.

3. Доходы и прибыль 

Основными статьями собственных  средств являются оплаченный капитал и резервы. Особой статьей выступает избыточный капитал. В некоторых случаях его источником служит продажа акций банка по стоимости, превышающей номинал, т.е. фактическая прибыль. В эту статью могут также зачисляться и результаты переоценки некоторых других активов, находящихся на балансе банка (недвижимость, ценные бумаги). В этом случае его величина будет отражать лишь состояние конъюнктуры отдельных специализированных банков, а не результат деятельности как таковой.

Следует иметь в виду, что собственные средства банка  частично могут вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, оборудование) и, кроме того, за счет отчислений в  капитал банка создаются различные  резервы.

Основные задачи анализа  собственных средств банка сводятся к следующим:

• дать оценку состоянию собственных средств банка;
• оценить изменение структуры собственных средств;
• выявить причины возникновения иммобилизации собственных средств банка;
• определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка.

При анализе качественного  состава собственных ресурсов банка  следует рассчитывать удельный вес отдельных элементов в их общем объеме. Наибольший удельный вес в собственных ресурсах банка принадлежит УФ (около 85%). Прибыль, фонды экономического стимулирования и другие фонды достигают относительно незначительных сумм, что составляет примерно 9,2 и 4,5% собственных средств соответственно.

Важным разделом анализа  собственных средств является анализ УФ банка. Для общей характеристики изменений масштабов деятельности банка рассчитывают темп прироста УФ. На основании расчета данного  показателя выявляют статус банка, темпы  экспансии банковской деятельности. Для расчета темпа прироста уставного фонда используют следующие формулы:

Темп роста = (Сумма фактически оплаченного УФ / Величина первоначально объявленного УФ, зафиксированная в уставе банка) х 100 %

Темп прироста = Темп роста  — 100 %

Другими показателями, характеризующими изменения УФ во времени или в  пространстве, являются среднегодовые  темпы роста за определенные годы или в региональном разрезе. Анализ при этом может быть детализирован по различным признакам.

Укрепление ресурсной базы коммерческих банков - одна из главных предпосылок  преодоления кризиса украинской экономики, поскольку от этого в большой степени зависит решение проблемы повышения инвестиционной активности.

Исследование деятельности коммерческих банков необходимо начинать с пассива баланса, который характеризует источники средств и природу финансовых связей банка, поскольку именно пассивные операции в значительной мере определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. Поэтому главной целью анализа пассивных операций коммерческого банка является определение эффективности формирования ресурсной базы банка по снижению ее стоимости и повышения финансовой стабильности.

Для достижения этой цели перед аналитиком встают следующие задачи:

* Анализ структуры пассивов  за источниками формирования  ресурсов (соотношение собственного  капитала и обязательств);

* Определение размера собственного  капитала, его структуры и достаточности;

* Анализ соблюдения основных  нормативов достаточности капитала;

* Анализ изменения уставного  капитала банка.

* Исследования и оценка обоснованности  распределения прибыли;

* Анализ структуры обязательств  с позиции расходности и стабильности ресурсной базы.

* Разработка стратегии расширения  клиентской базы с целью удешевления ресурсов;

* Оценка деловой активности  банка по привлечению ресурсов;

* Разработка прогноза конкурентоспособности  и финансового потенциала банка.

 

2.2.Анализ привлеченных средств.

Происхождение и структура  банковского капитала обусловили крайнюю степень монополизации вкладов и депозитов. Большая их часть сосредоточена в Сбербанке, который является практически монополистом на рынке вкладов физических лиц. Отраслевые банки (Промстройбанк, Агропромбанк и др.) имеют средства от своих традиционных клиентов. «Карманные» банки занимаются обслуживанием счетов отдельных финансовых групп клиентов. Таким образом, конкуренция на рынке вкладов и депозитов у перечисленных выше Банков крайне слаба.

Межбанковский рынок — это часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками между собой.

Различают межбанковские  активные и пассивные кредитные  операции: рынок межбанковских депозитов и межбанковских кредитов. Межбанковский депозит — это депозит одного банка в другом. Межбанковский кредит является основным источником заемных средств коммерческого банка и служит для поддержания кредитного потенциала. Банки могут по-разному взаимодействовать друг с другом. Они становятся конкурентами, соревнуясь в деле привлечения клиентов, и деловыми партнерами, предоставляя кредиты друг для друга; банки могут быть корреспондентами, т.е. поочередно выступать в качестве клиентов друг друга.

Межбанковский кредит осуществляется в целях поддержания текущей ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств. Он носит краткосрочный характер и отличается оперативностью предоставления средств. Межбанковский кредит происходит в рамках корреспондентских отношений банков и, в конечном счете, представляет собой дорогостоящий по отношению к другим источникам кредитования потенциал банка.

Основная часть межбанковских  договоров срочные. Однако некоторая их часть заключается в бессрочной форме. Последние предусматривают предоставление межбанковского кредита на минимальный срок, установленный договором, по истечении которого кредит переходит в разряд бессрочных, т.е. может быть востребован банком в любое время по предварительному уведомлению. При любой форме договора процентная ставка устанавливается исходя из уровня, складывающегося на рынке в день его заключения.

Важное место в источниках средств кредитного потенциала коммерческого банка занимают кредиты ЦБ, которые выдаются в порядке рефинансирования. Кредитные ресурсы ЦБ предоставляются, как правило, на цели краткосрочного кредитования и при соблюдении коммерческим банком экономических нормативов и резервных требований.

Временное положение «О кредитных  аукционах ЦБ РФ» открывает принципиально новый этап в развитии рынка кредитных ресурсов в России. Положение детально оговаривает порядок проведения аукциона, подачи на него заявок, учета результатов и информирования о результатах. Предусмотрены и требования к участникам кредитных аукционов:

* работа в качестве  банка не менее года;

* выполнение всех экономических  нормативов;

* своевременное перечисление  средств в резервный фонд;

* отсутствие нарушений  в предоставлении отчетности;

* наличие корреспондентского  счета в подразделениях ЦБ  и отсутствие по нему дебетового  сальдо;

* отсутствие краткосрочной  задолженности по кредитам ЦБ  РФ.

Существующая в настоящее  время система рефинансирования предполагает, что первоначально коммерческие банки предоставляют кредиты своим комитентам за счет своего кредитного потенциала. В последующем выдача кредита Центральным банком коммерческому осуществляется с целью возмещения (рефинансирования) части источников кредитного потенциала коммерческого банка, которая была задействована в кредитах комитентов банка.

Если ЦБ имеет цель сократить  денежную массу, то он проводит политику рестрикции кредита, в том числе путем сокращения кредитов, предоставляемых коммерческим банкам. И наоборот, если предусматривается рост денежной массы, предпочтение отдается развитию деловой активности предприятий за счет экспансии кредита, в том числе и роста кредитов, предоставляемых ЦБ коммерческим банкам.

Таким образом, рефинансирование — процесс осуществления коммерческим банком активных операций (кредитных вложений) за счет займов, полученных у других банков. Операции по рефинансированию являются межбанковскими кредитными операциями, реализуемыми коммерческими банками для мобилизации денежных средств. Плата за проданные кредитные ресурсы устанавливается на основе официальной ставки ЦБ по рефинансированию (уровню платы за централизованные кредитные ресурсы).

Существует определенная зависимость ставки межбанковского кредита (МБК) отставки рефинансирования ЦБ. Ставка ЦБ является как бы нижней границей возможных колебаний ставки межбанковского кредита. В свою очередь существует решение правительства России, по которому основанием для пересмотра ставки ЦБ являются результаты соответствующих изменений на рынке МБК.

Динамика ставки рефинансирования связана с уровнем инфляции в стране, динамикой курса рубля по отношению к доллару США. В результате изменения ставки рефинансирования меняется и ставка МБК увеличиваясь или уменьшаясь в отдельные периоды.

При анализе степени зависимости  коммерческого банка от МБК рассчитывают относительные показатели — коэффициенты рефинансирования (Кр). Нужно иметь в виду, что относительно высокая степень зависимости коммерческих банков от займов, полученных у других банков, снижает их прибыльность, поскольку депозиты клиентов дешевле банковских кредитов.

Коэффициенты рефинансирования рассчитываются как соотношение кредитов, полученных у других банков (КБП), и следующих величин: