Сберегательные банки

Заведующий кассой, получив от кассиров операционных касс справки с приложением первичных документов, проверяет их и составляет сводную справку о кассовых оборотах по расходу за день.

Операции по приему наличных денег в банке могут осуществлять (в зависимости от времени поступления денег): приходные кассы – в течение всего операционного дня; а после его окончания – вечерние кассы.

Все операции по приему наличных денег осуществляет только кассир по распоряжению учетно-операционного работника банка (он же контролер).

Операции по приему наличных денег отражаются по дебету балансового счета № 20202 «Касса кредитных организаций».

Прием денег от предприятий, объединений  и организаций по объявлениям на взнос наличными 0402001 с выдачей квитанции. Документы на взнос денег наличными заполняются клиентом самостоятельно.

Объявление на взнос наличными, которое оформляет клиент, состоит из трех частей: объявление, ордер и квитанция. Ответ исполнитель принимает документы, проверяет законность операции, правильность заполнения комплекта документов, подписывает их, отражает операцию в кассовом журнале и предает документы кассиру.

Кассир проверяет наличие и тождественность подписей операционных работников по имеющимся у него образцам; сличает соответствие указанных в них сумм  цифрами и прописью и принимает у него деньги счетом. Если вноситель сдаст деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.

После приема денег кассир подписывает квитанцию, объявление и ордер к нему, ставит на квитанцию печать и выдает ее вносителю. Ордер к объявлению кассир отправляет операционному работнику, а объявление оставляет у себя.

При приеме денежных билетов и монеты кассиры должны следить за их подлинностью и платежеспособностью.

Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие  счета их вносителей по балансу банка в тот же рабочий день.

Зачисление денежной наличности на счет учета  кассы №20202 производиться в корреспонденции с расчетными, ссудными, бюджетными счетами клиентов.

Вечерние кассы осуществляют прием денег от предприятий, объединений, организаций после окончания операционного дня.

Принятые ими деньги должны быть зачислены на соответствующие счета не позднее следующего рабочего дня. Какие-либо операции по выдаче наличных денег вечерние кассы не осуществляют. Прием денег производится кассиром и бухгалтером контролером,  имеющим право контрольной подписи от имени банка.

Поступившие деньги, приходно-кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в отдельном сейфе, который закрывается на два ключа, опечатывается и сдается по охрану.

Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку  в кассовом журнале вечерней кассы.

 

 

Глава 3. Сберегательные банки и их операции  (западная модель)

В Великобритании исторически сложились две разновидности сберегательных банков: доверительные сберегательные банки и Национальный сберегательный банк(НСБ) - самый крупный сберегательный банк. В нем открываются счета двух видов: обычные и инвестиционные. Изъятие средств со счета (до 20 тыс.ф.ст.) может быть осуществлено в любом почтовом отделении по первому требованию клиента (более крупные суммы снимаются при предварительном уведомлении за несколько дней).

По вкладам на инвестиционные счета начисляются более высокие проценты, чем по обычным счетам. Клиент имеет право открыть инвестиционный счет только в случае если он имеет вклад на обычном счете в сумме не менее 50 ф.ст. Изъятие вклада осуществляется при обязательном уведомлении за месяц. Остатки на счетах НСБ используются для вложений в государственные ценные бумаги.

 Доверительные сберегательные  банки - это местные банки, образованные  в большинстве небольших городов  и обслуживающих каждый определенный  район, следовательно, эти банки  не составляют конкуренции друг  другу и  являются скорее сберегательными  кассами, чем банками, несмотря на  расширение банковских операций  в последнее время.

Основной вид услуг - открытие нескольких видов счетов (обычные, специальные инвестиционные текущие), режим ведения которых несколько отличен от ведения аналогичных счетов в НСБ (счета открываются одному вкладчику только в одном банке, однако закрыть его и получить причитающуюся сумму можно в любом из банков и т.д.).

Также доверительные банки принимают участие в реализации действующей в Великобритании специальной системы мобилизации государственных средств получателей небольших доходов. Также этим банкам разрешено предоставлять ссуды корпорациям и индивидуальным заемщикам.

 Во Франции сберегательное  дело представлено сетью почтовых  сберегательных касс и сетью  сберегательных касс, основными  операциями которых являются  предоставление кредитов на жилищное  строительство, стимулируемое государством  с помощью дотаций, и потребительские  нужды.

Кредитование частных лиц осуществляется методом “ссуда после накопления”. Ведущую роль в структуре сберкасс занимает Национальный центр сберегательных касс, в функции которого входят представление интересов сберкасс в отношениях с казначейством, коммерческими и иностранными банками, управление дочерними компаниями, управление структурой сберкасс, контроль за деятельностью местных сберкасс.

 Основными платежными  средствами, применяемыми сберегательными  кассами, являются чековые книжки  и кредитные карточки.

 Гибкая структура инвестиций  позволяет государству проводить  единую стратегию в области  процентной политики, денежного  обращения и социальной защиты  интересов наименее обеспеченной  части населения, при сохранении  самостоятельности маневра сберкасс  в развитии операций с клиентурой.

 В ФРГ сберегательные  кассы в основном являются  государственными и на их долю  приходится большая часть активов  в кредитной системе государства. Основные пассивные операции - привлечение  сбережений населения, активные  операции - в основном выдача долгосрочных  ипотечных и коммунальных займов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Сберегательный банк Российской Федерации является одним из крупнейших банков страны и по ряду экономических показателей занимает ведущие позиции в кредитной системе. ОАО «Сбербанк России» – один из наиболее значимых финансовых институтов Центральной и Восточной Европы, крупнейший банк России и СНГ. Учредитель и основной акционер Банка – Банк России. По состоянию на дату закрытия реестра акционеров, Банку России принадлежит 60,3% голосующих акций и 57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка являются более 263 тыс. юридических и физических лиц. Иностранные инвесторы в структуре капитала занимают более 32,1%. По данным журнала The Banker, в 2010 году Сбербанк занял 43-е место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

Длительное время Сбербанк специализировался на обслуживание вкладов физических лиц, но после финансового кризиса августа 1998 г. в Сбербанке РФ на расчетно-кассовое обслуживание стало приходить все больше и больше юридических лиц. Это объясняется более высокой надежностью Сбербанка, по сравнению с обычными коммерческими банками, так как основную долю в уставном капитале этого банка составляет доля государства.

Сберегательный банк осуществляет весь объем операций по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц. Динамика доходов и расходов от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц представлены в Приложениях № 5, 6: 

• Открытие и ведение счетов;
• Осуществление безналичных расчетов;
• Кассовые операции;
• Кредитование юридических лиц;
• Прием денежных средств юридических лиц на депозиты.

Акционерный коммерческий Сберегательный банк РФ создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990г. и входит в банковскую систему РФ. Одним из учредителей Банка является Центральный банк РФ.

Банк является юридическим лицом и со всеми своими учреждениями составляет единую систему Сбербанка России. Банк и его учреждения при принятии решений, связанных с банковской деятельностью, не зависимы от органов государственной власти и  управления.

Целью деятельности банка является  привлечение денежных средств  от юридических и физических лиц и размещение их на условиях возвратности, платежности, срочности в интересах вкладчиков банка; осуществления кредитно-расчетного обслуживания предприятий, граждан, а также осуществления иных банковских операций.

 В заключении можно сделать вывод о том, что расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц становится все более важной операцией Сберегательного банка, так как во-первых: растут остатки на счетах юридических лиц и их доля в пассиве банка; во-вторых: постоянно растут доходы и доля в общем объеме доходов банка; в-третьих: эти операции становятся все более рентабельными.

 

Глава 4. Расчетная часть

Анализ кредитоспособности предприятия-заемщика ООО «КраМЗ»  включает два основных этапа:

1. Общий анализ кредитоспособности  предприятия.

2. Рейтинговая оценка предприятия.

 

 

4.1. Общий анализ кредитоспособности предприятия

Составим агрегированный (укрупненный) баланс предприятия (таблица 1.1) и затем по его показателям ведется расчет системы финансовых коэффициентов.

Далее рассчитываются следующие коэффициенты:

 

1.1 Коэффициент абсолютной ликвидности   

 

           стр. 1250 + стр. 1240

К1= -----------------------------------------    

      стр. 1500 – (стр.1530+стр.1540)                                                         (1.1)

 

К1 =

 

Оптимальное значение 0,2 - 0,5 показывает, какая часть обязательств может быть погашена без дополнительной мобилизации средств. Расчеты свести в таблицу 1.2.

 

Таблица 1.1 - Агрегированный баланс предприятия-заемщика

 

Агрегат	Статьи баланса	Номера строк баланса	Сумма
			01.01.13 г.	01.01.12 г.
Активы
А1	Наиболее ликвидные активы	1240+1250	3508065	373726
А2	Быстрореализуемые активы	1230	804779	589442
А3	Медленно реализуемые активы	1210+1220+1260	1093105	1312953
А4	Трудно реализуемые активы	1100	1018982	730315
	Баланс (А1+А2+А3+А4)		6424931	3006436
Пассивы
П1	Наиболее срочные обязательства	1520	565264	554863
П2	Краткосрочные обязательства	1510	3328522	12136
П3	Долгосрочные пассивы	1400+1530+1540+1550	1757893	1577228
П4	Постоянные пассивы	1300	773252	862209
	Баланс (П1+П2+П3+П4)		6424931	1586436

 

 

 

Таблица 1.2 - Коэффициент абсолютной ликвидности

 

Показатели	01.01.13 г.	01.01.12 г.
1.Денежные средства, т. р.	322065	65839
2.Краткосрочные обязательства, т. р.	3950892	618547
3.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,9	0,66
4.Изменение, %	24

 

Анализ: За отчетный период 2011г. предприятие ООО «КраМЗ» может покрыть 66% краткосрочных обязательств, за счет имеющихся денежных средств - 65839 тыс.руб. и финансовых вложений – 307887 тыс. руб.

За отчетный период 2012г. предприятие ООО «КраМЗ» может покрыть 90% краткосрочных обязательств, за счет имеющихся денежных средств - 322065 тыс.руб. и финансовых вложений – 3186000 тыс. руб.

 

1.2 Коэффициент срочной ликвидности

 

       стр. 1250 + стр. 1240 + стр. 1230

Ксл= ----------------------------------------.                                             (1.2)

      стр. 1500 – (стр.1530+стр.1540)

 

Ксл =

 

Оптимальное значение от 0,5 до 1.

 

Для расчета показателя срочной ликвидности используем таблицу 1.3.

 

Таблица 1.3 - Коэффициент срочной ликвидности

 

Показатели	01.01.13 г.	01.01.12 г.
1.Денежные средства, т. р.	322065	65839
2.Краткосрочные финансовые вложения	3186000	307887
3.Краткосрочная дебиторская задолженность, т.р.	804779	589442
4.Краткосрочные обязательства, т. р.	3950892	618547
5.Промежуточный коэффициент покрытия	1,11	1,7
6.Изменение, %	-59

 

Этот коэффициент показывает на сколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет действительно критическим, при этом исходят из предположения, что товарно-материальные запасы вообще не имеют никакой ликвидационной стоимости. Для того чтобы правильно оценить данный коэффициент, необходимо установить качество ценных бумаг и дебиторской задолженности. Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов может создать благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что при продаже таких ценных бумаг компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена вообще, или же будет погашена через довольно большой промежуток времени, что равносильно невыплате.