- время платежа - после отгрузки
продукции или оказания услуг (что означало
запрещение авансов и коммерческого кредита);
- согласие плательщика (акцепт)
- как основание платежа;
источник платежа - собственные
средства покупателя или банковский кредит
при наличии права на его получение;
- форму безналичных расчетов,
сфера использования каждой из
которых была заранее предопределена.
Все безналичные расчеты осуществлялись
на основе платежных документов, имеющих
хождение только во внутрибанковском
обороте.
Основной формой безналичных
расчётов являлась акцептная форма, совершаемая
на основе платёжных требований поставщиков.
На её долю в общем платёжном обороте страны
к началу 1990 года приходилось около 44-45%,
а в платежах за товары и услуги – 66-67%.
Преобладающая роль акцептной формы объяснялась
тем, что она в большей степени, чем другие
формы расчётов, соответствовала принципам
организации безналичных расчётов, разработанным
и действовавшим в условиях административно-командной
системы управления.
Указанные принципы расчетов
не учитывали требования платежеспособности
и кредитоспособности покупателя, отрицательное
влияние нарушения хронологической очередности
платежей на ликвидность балансов участников
расчетов, возможность использования
на практике других разнообразных и более
гибких форм расчетов и способов платежа.
Развитие рыночных отношений
в экономике потребовало изменения основ
системы безналичных расчетов, в том числе
принципов их организации.
2.1. Принципы организации
расчетов
Первый принцип безналичных
расчетов в рыночных условиях хозяйствования
состоит в их осуществлении по банковским
счетам, которые открываются клиентам
для хранения и перевода средств. Динамика
остатков на расчетных счетах клиентов
представлена в Приложении № 3.
Названный принцип отличается
от первого принципа безналичных расчетов
плановой системы хозяйствования, суть
которого заключалась в проведении всех
расчетов предприятий и организаций через
учреждения банка. Последнее вытекало
из требования обязательности хранения
денег на счетах в банке всеми предприятиями
и организациями, что соответствовало
административно-командным методам управления
экономикой.
В рыночных условиях хозяйствования
проведение расчетов через банк должно
обусловливаться экономической целесообразностью,
сочетаться с экономической самостоятельностью
субъектов рынка и их материальной ответственностью
за свои действия.
Важно подчеркнуть, что первый
принцип безналичных расчетов в условиях
рынка имеет отношение как к юридическим,
так и физическим лицам, в то время как
раньше касался исключительно юридических
лиц, поскольку существовало четко законодательное
разграничение сферы наличного и безналичного
денежного оборота.
Второй принцип безналичных
расчетов заключается в том, что платежи
со счетов должны осуществляться банками
по распоряжению их владельцев в порядке
установленной ими очередности платежей
и в пределах остатка средств на счете.
Однако в связи с ухудшением платежной
дисциплины в хозяйстве в условиях спада
производства, инфляционных процессов
на основании Указа Президента Российской
Федерации от 23 мая 1994 г. ¹ 1005 «О дополнительных
мерах по нормализации расчетов и укреплению
платежной дисциплины в народном хозяйстве»
ЦБР с 1 июля 1994 г. вновь была установлена
календарная очередность платежей с расчетных
счетов клиентов (за исключением выплат
денежных средств на неотложные нужды,
платежей в бюджеты всех уровней, а также
в Пенсионный фонд РФ, которые должны осуществляться
в первоочередном порядке). Эта административная
мера является временной и в основном
продиктована заботами Правительства
РФ о полноте и своевременности формирования
(в кризисный период развития экономики)
доходной базы бюджета и обеспечения необходимых
расходов в интересах поддержания приоритетных
и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.
В этом принципе закреплено
право субъектов рынка самим определять
очередность платежей с их счетов. Это
представляет собой значительный шаг
на пути к утверждению подлинной экономической
самостоятельности хозяйственников. В
формулировке данного принципа обращает
на себя внимание отсутствие указания
на источник платежа, что тоже важно для
утверждения экономической самостоятельности
владельца счета в распоряжении имеющимися
у него в обороте средствами. Главное требование,
предъявляемое в данном случае банком
к субъекту рынка - участнику расчетов,
- это осуществление последним платежей
в пределах имеющегося остатка средств
на счете.
Третий принцип - принцип свободы
выбора субъектами рынка форм безналичных
расчетов и закрепления их в хозяйственных
договорах при невмешательстве банков
в договорные отношения.
Этот принцип также нацелен
на утверждение экономической самостоятельности
всех субъектов рынка (независимо от формы
собственности) в организации договорных
и расчетных отношений и на повышение
их материальной ответственности за результативность
этих отношений. Банку отводится роль
посредника в платежах.
В Положении о безналичных расчетах
№41а, принятом Центральным Банком 9 июля
1992 г., видна тенденция к превращению плательщика
в главный субъект платежной операции,
так как во всех формах безналичных расчетов
инициатива платежа принадлежит плательщику.
Данное обстоятельство соответствует
рыночным отношениям в экономике страны.
Не менее важны еще два принципа
организации безналичных расчетов: срочность
платежа и обеспеченность платежа.
Принцип срочности платежа
означает осуществление расчетов строго
исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных,
кредитных, страховых; договорах, инструкциях
Минфина РФ, коллективных договорах с
рабочими и служащими предприятий, организаций
на выплату зарплаты или в контрактах,
трудовых соглашениях, договорах подряда
и т. д.
Экономический смысл установления
этого принципа обусловлен тем, что получатель
денежных средств заинтересован не в зачислении
их на свой счет вообще, когда бы то ни
было, а именно в заранее оговоренный,
твердо фиксированный срок.
Введение принципа срочности
платежа имеет важное практическое значение.
Предприятия и другие субъекты рыночных
отношений, располагая информацией о степени
срочности платежей, могут более рационально
построить свой денежный оборот, более
точно определить потребность в заемных
средствах и смогут управлять ликвидностью
своего баланса.
Срочный платеж может совершаться:
- до начала торговой
операции, т. е. до отгрузки товаров
поставщиком или оказания им
услуг (авансовый платеж);
- немедленно после завершения
торговой операции, например платежным
поручением плательщика;
- через определенный срок
после завершения торговой операции
- на условиях коммерческого кредита без
оформления долгового обязательства или
с письменным оформлением векселя.
На практике могут встречаться
как досрочные, так и отсроченные и просроченные
платежи.
Досрочный платеж - это выполнение
денежного обязательства до истечения
оговоренного срока.
Отсроченный платеж характеризует
невозможность погасить денежное обязательство
в намеченный срок и предполагает установление
нового срока по данному платежу, т. е.
продление первоначально установленного
срока платежа, производимое по согласованию
с получателем средств.
Просроченные платежи возникают
при отсутствии средств у плательщика
и невозможности получения банковского
или коммерческого кредита при наступлении
намеченного срока платежа.
Принцип обеспеченности платежа
тесно связан с предыдущим принципом срочности
платежа, так как обеспеченность платежа
предполагает для соблюдения срочности
платежа наличие у плательщика или его
гаранта ликвидных средств, которые могут
быть использованы для погашения обязательств
перед получателем денежных средств.
В зависимости от характера
ликвидных средств следует различать
оперативную и перспективную обеспеченность
платежа.
Оперативную обеспеченность
обуславливает наличие у плательщика
или его гаранта достаточной для платежа
суммы ликвидных средств первого класса
(денежных средств долгосрочного, среднесрочного
и краткосрочного характера, а также такую
форму их организации, которая гарантирует
своевременное погашение обязательства).
Перспективная обеспеченность
платежей предполагает оценку платежеспособности
и кредитоспособности на стадии установления
хозяйственных связей (предоставление
информации по платежеспособности, •
кредитоспособности плательщиков).
Принцип обеспеченности платежа
создает гарантию платежа, укрепляет платежную
дисциплину в хозяйстве, а следовательно,
платежеспособность и кредитоспособность
всех участников расчетов.
Все принципы расчетов тесно
связаны и взаимообусловлены. Нарушение
одного из них приводит к нарушению других.
Операции по безналичным расчетам
отражаются на расчетных, текущих и иных
счетах, открываемых банками своим клиентам
после представления последними соответствующих
документов.
2.2. Виды счетов
и порядок их открытия.
Юридические лица, независимо
от форм собственности, могут открывать
в коммерческих банках расчётные или текущие
счета, в особенности в Сбербанке РФ.
Расчётные счета открываются
всем предприятиям независимо от формы
собственности, работающим на принципах
коммерческого расчета и имеющим статус
юридического лица. Владелец расчетного
счета имеет право распоряжаться средствами
на счете. Он имеет свой отдельный баланс,
выступает самостоятельным плательщиком
всех причитающихся с него платежей в
бюджет, самостоятельно вступает в кредитные
взаимоотношения с банками. Таким образом,
владелец расчетного счета имеет полную
экономическую и юридическую независимость.
Текущие счета в настоящее время
открываются организациям и учреждениям,
не занимающимся коммерческой деятельностью
и не имеющим статус юридического лица.
Традиционно такие счета открываются
общественным организациям, учреждениям
и организациям, состоящим на федеральном,
республиканском или местном бюджете.
Самостоятельность владельца текущего
счета существенно ограничена по сравнению
с владельцем расчетного счета. Так, владелец
текущего счета может распоряжаться средствами
на счете строго в соответствии со сметой,
утвержденной вышестоящей организацией.
Перечень операций по текущим счетам регламентируется.
Это делается в момент открытия счета.
Хозорганы, имеющие в банке расчетные
счета, могут совершать любые операции,
связанные с производственной и инвестиционной
деятельностью, без установления какого-либо
перечня, лишь бы эти операции не противоречили
законодательству.
Для открытия расчетного счета
в учреждении Сберегательного банка РФ
представляются следующие документы:
- заявление об открытии
расчетного счета по форме 0401025;
- документ о государственной
регистрации предприятия (предварительно
заверенный соответствующим органом
исполнительной власти);
- копия учредительного
договора о создании предприятия
(заверенная нотариально);
- копия устава (нотариально
удостоверенная); документ о подтверждении
полномочий директора предприятия
(протокол собрания учредителей
или контракт);
- документ о подтверждении
полномочий главного бухгалтера предприятия
(приказ о приеме на работу или контракт);
- две карточки с образцами
подписей первых должностных
лиц предприятия с оттиском
его печати форма 0401026 (нотариально
заверенные);
- справка от налоговой
инспекции о постановке предприятия
на учет для взимания налогов;
- справка о постановке
предприятия на учет в пенсионном
и внебюджетном фондах;
- регистрационная карточка
статистических органов.
Все перечисленные документы
сдаются либо главному юрисконсульту,
либо главному бухгалтеру банка. После
соответствующей экспертизы документов
банк открывает предприятию расчетный
счет (на соответствующем балансовом счете
банка) с присвоением номера. Открытие
расчетного счета в банке сопровождается
заключением между предприятием и банком
договора о расчётно-кассовом обслуживании.
В соответствии с названным
договором банк берет на себя обязанности
по своевременному комплексному расчетно-кассовому
обслуживанию в соответствии с действующими
нормативными документами (проведение
расчетов, выдача денежных и расчетных
чековых книжек, а также выписок из лицевых
счетов, осуществление почтовых и телеграфных
услуг и т. п., оказание консультационных
услуг по вопросам ведения счетов и т.
п.); по обеспечению сохранности всех денежных
средств, поступивших на счет клиента,
и возврата их по первому требованию клиента,
по конфиденциальности информации о хозяйственной
деятельности клиента; по сохранению коммерческой
тайны по операциям клиента.
Клиент соответственно обязуется:
соблюдать требования действующих нормативных
актов, регулирующих порядок осуществления
расчетных и кассовых операций; хранить
все свои денежные средства только на
счете в банке; представлять в банк в установленные
сроки бухгалтерскую и статистическую
отчетность, отвечающую требованиям Положения
о бухгалтерском учете и отчетности, и
другие документы, необходимые для организации
расчетно-кассового обслуживания; предварительно
в письменной форме уведомить банк о закрытии
счета, а также, в обязательном порядке,
об изменении организационно-правовой
формы (с представлением в последующем
соответствующих нотариально удостоверенных
учредительных документов).
Поскольку расчетно-кассовое
обслуживание клиентов осуществляется
банками на платной основе, то в договоре
предусматривается специальный раздел
о стоимости услуг и порядке расчетов
за них.
В частности, в договорах предусматриваются
плата за открытие счета, комиссионные
за операции по расчетному счету (в процентах
от суммы дебетового оборота или от количества
и вида обрабатываемых документов), за
кассовое обслуживание клиентов (в определенном
проценте от суммы выдаваемой наличности).
Некоторые банки в этот раздел включают
размер процентной ставки, уплачиваемой
ими за стабильный минимальный или средний
остаток средств на расчетном счете клиента.