Роль российских банков в реализации валютного контроля на примере ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк»

д) устанавливает порядок, обязательного перевода, ввоза и  пересылки в Российскую Федерацию  иностранной валюты и ценных бумаг  в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации;

е) устанавливает  общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям  на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;

ж) устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;

з) готовит и публикует  статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным  стандартам;

и) выполняет другие функции, предусмотренные Законом Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле».

Наряду с валютным регулированием ЦБ РФ совместно с  Правительством РФ и уполномоченными  банками осуществляют валютный контроль.

Валютный контроль проводится по следующим направлениям:

• соответствие проводимых валютных операций действующему законодательству;
• наличие оснований для проведения операций в иностранной валюте (лицензий, разрешающих и оправдательных документов и др.);
• выполнение субъектами валютных сделок обязательств перед государством;
• проверка обоснованности проведения платежей в иностранной валюте;
• проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

Уполномоченные банки  осуществляют контроль за своевременной  и полной реализацией юридическими лицами части экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке. Главные территориальные управления Банка России совместно с местными органами Государственной налоговой службы Российской Федерации и Инспекцией Валютного контроля при Правительстве Российской Федерации проводят проверки уполномоченных банков по обеспечению правильности и своевременности осуществления расчетов по обязательной продаже части экспортной выручки и применяют санкции в соответствии с действующим законодательством.

В настоящее  время 30% валютной выручки резидентов от экспорта товаров (работ, услуг, результатов  интеллектуальной деятельности) подлежит обязательной продаже через уполномоченные банки. Продажа осуществляется по рыночному  курсу иностранных валют к валюте Российской Федерации на внутреннем валютном рынке Российской Федерации не позднее чем через семь календарных дней со дня поступления указанной валютной выручки в соответствии с порядком, устанавливаемым Центральным банком Российской Федерации.

Не подлежат обязательной продаже на внутреннем валютном рынке суммы в иностранной валюте, полученные уполномоченным банком от осуществляемых им банковских операций и иных сделок, разрешенных законом. Обязательной продаже не подлежат поступившие от резидентов: платежи в иностранной валюте, которые производятся за счет средств, оставшихся после обязательной продажи части экспортной выручки (средства на текущих валютных счетах юридических лиц), а также средства в иностранной валюте, купленные на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

Обязательная продажа  части экспортной валютной выручки  юридического лица осуществляется по поручению последнего через уполномоченные банки на межбанковских валютных биржах, действующих на основании  соответствующих лицензий Банка России, либо непосредственно Центральному банку Российской Федерации – по согласованию с Департаментом иностранных операций Байка России.

Обязательная продажа  производится юридическими лицами от всей суммы поступлений в иностранной  валюте от организаций и физических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации.

Обязательной продаже  не подлежат следующие поступления  в иностранной валюте от нерезидентов:

1. Поступления в качестве взносов  в уставной капитал (фонд), а  также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале;

2. Поступления от продажи фондовых  ценностей (акций, облигаций), а  также доходы (дивиденды) по фондовым  ценностям (акциям, облигациям);

3. Поступления в виде привлеченных  кредитов (депозитов, вкладов), а  также суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;

4. Поступления в виде пожертвований  на благотворительные цели;

5. Поступления от реализации  гражданам в установленном Банком  России порядке товаров (работ,  услуг) на территории Российской Федерации;

6. Поступления в виде возврата  авансовых платежей (предварительной  оплаты) по неисполненным импортным  контрактам. Основанием для зачисления  уполномоченным банком на текущий  валютный счет резидента иностранной  валюты, поступившей от нерезидента в виде возврата авансового платежа (предварительной оплаты) по неисполненным импортным контрактам, является заявление резидента об осуществленном им ранее платеже в иностранной валюте с его текущего валютного счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером резидента (лицами, их замещающими). Указанное заявление должно быть заверено уполномоченным банком, с текущего валютного счета, в котором был осуществлен платеж, и представлено резидентом в уполномоченный банк, в котором на транзитный валютный счет зачислены поступления. Поступления в иностранной валюте в пользу юридических лиц, включая выручку от реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), подлежат обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках Российской Федерации. Для этого юридическому лицу на основании договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком, параллельно открываются:

• транзитный валютный счет для зачисления в полной объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной продаже, и проведения других операций;
• текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки, и совершено иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством.

Обязательная продажа валюты производится по поручению юридических лиц, в пользу которых поступила валютная выручка, с их транзитных валютных счетов. Экспортная валютная выручка в пользу юридических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, перечисляется по поручениям этих посреднических организаций без осуществления обязательной продажи с их транзитных валютных счетов на валютные счета указанных юридических лиц за вычетом комиссионного вознаграждения, начисленного посредническими организациями в свою пользу.

Суммы в иностранной  валюте, поступившие от резидентов с их текущих валютных счетов на счета российских посреднических организаций  в оплату стоимости импортируемых товаров, не подлежат обязательной продаже и зачисляются в полном объеме (включая комиссионное вознаграждение) с транзитных валютных счетов указанных посреднических, организаций на их текущие валютные счета для выполнения ими соответствующих внешнеторговых договоров/контрактов.

После обязательной продажи  валютных средств с транзитных валютных счетов оставшаяся часть валютной выручки  перечисляется по поручению юридических  лиц на их текущие валютные счета и может использоваться на любые цели в соответствии с действующим законодательством.

На основании  поручения клиента с его транзитного  валютного счета могут быть проданы  за рубли денежные средства в иностранной  валюте, превышающие сумму обязательной продажи, как подлежащие обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, так и не являющиеся таковыми. Денежные средства в рублях, полученные от продажи иностранной валюты с транзитного валютного счета, зачисляются в полном объеме на расчетный счет юридического лица, указанный в его поручении (заявке на продажу), и в дальнейшем используются на любые цели в соответствии с действующим законодательством.

Проценты по остаткам на транзитных валютных счетах уполномоченными  банками не начисляются.

Комиссионное вознаграждение по операциям уполномоченных банков, связанным с продажей валюты в Валютный резерв Банка России, не взимается.

Комиссионное воз награждение  по операциям уполномоченных банков, связанных с обязательной продажей части экспортной валютной выручки, не должно превышать 1,3% от суммы продаваемой иностранной валюты, включая расходы по выплате комиссионного вознаграждения межбанковским валютным биржам.

Комиссионное вознаграждение межбанковских валютных бирж по операциям  купли-продажи иностранной валюты не должно превышать 0,3% от суммы нетто-продажи иностранной валюты, проведенной через биржу.

При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет юридического лица уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает об этом юридическое лицо с приложением выписки по транзитному валютному счету. По получении указанного извещения юридическое лицо дает поручение уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет. По получении от юридического лица указанного поручения на продажу валюты, уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня депонирует иностранную валюту, подлежащую обязательной продаже, с транзитного счета юридического лица на свой отдельный лицевой счет «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты», который открывается на пассивном балансовом счете 47405.

В течение  трех рабочих дней от даты зачисления на указанный в настоящем пункте лицевой счет иностранной валюты включая день зачисления) уполномоченный банк обязан продать иностранную валюту на межбанковских валютных биржах, действующих на основании соответствующих лицензий Банка России.

В случае превышения суммы  иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, десяти миллионов долларов США уполномоченный банк имеет право по предварительному согласованию с Департаментом иностранных операций Банка России осуществил продажу долларового эквивалента этой суммы иностранной валюты Центральному банку Российской Федерации.

В случае, если разность между суммой иностранной  валюты, подлежащей обязательной продаже, и суммой, кратной размеру одного лота биржевых торгов, меньше размера  одного лота биржевых торгов, уполномоченный банк вправе купить иностранную валюту в сумме этой разности от своего имени и за свой счет в пределах лимита открытой валютной позиции.

Одновременно  с депонированием иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, на своем  лицевом счете «Расчеты с клиентами  по покупке и продаже иностранной  валюты» пассивного балансового счета 47405 уполномоченный банк списывает с транзитного счета юридического лица оставшуюся часть валюты и зачисляет на его текущий валютный счет.

Продажа средств в  иностранной валюте с текущего валютного  счета юридического лица осуществляется уполномоченным банком на основании договора (контракта), заключенного с юридическим лицом, или выставления юридическим лицом поручения (заявки на продажу) – по согласованному с уполномоченным банком курсу рубля без депонирования на лицевой счет «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» пассивного балансового счета 47405.. По истечении 7 (семи) календарных дней от даты зачисления поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счет юридического лица уполномоченный банк как агент валютного контроля на следующий рабочий день депонирует. 50 процентов всей валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет юридического лица, на своем отдельном лицевом счете «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» пассивного балансового счета 47405 и продает указанные средства.

2. Роль российских  банков в реализации валютного  контроля на примере ОАО «Екатеринбургский  муниципальный банк»

2.1. Общая характеристика деятельности ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк»

Банк расположен по следующему адресу 620014, ул. 8 Марта, 13 метро «Площадь 1905 года».

В рейтинге российских банков «Топ-1000»  РИА «РосБизнесКонсалтинг» на 01.01.2005 г. ОАО «Банк «Екатеринбург» по чистым активам находился на 282 месте, по собственному капиталу – на 635 месте.

Темпы роста чистых активов  ОАО «Банк «Екатеринбург» в 2004 г. были чуть выше средних по России – 25,65% против 25%.  В рейтинге российских банков по размерам чистых активов на 01.01.2005 г. Банк находился на 282 месте, поднявшись за год на 17 позиций.

При характеристике активов  важную роль играет их ликвидность. Чем  выше доля ликвидных активов в  чистых активах банка, тем выше степень  надежности данного кредитного учреждения, его способность выполнять свои обязательства. 2004 г. в целом по российским банкам характеризовался падением величины ликвидных активов на 5% и снижением их доли в чистых активах с 15% до 12%. ОАО «Банк» «Екатеринбург», напротив, продемонстрировал внушительную положительную динамику. Ликвидные активы за год выросли на 241 млн. рублей или на 43,76%.  Доля ликвидных активов в чистых активах изменилась с 35,34% до 40,44%. В рейтинге российских банков по показателю ликвидных активов Банк поднялся за год на 87 позиций и занял 131 место, что, несомненно, свидетельствует о надежности и устойчивости кредитной организации.

По объему депозитов в рейтинге российских банков ОАО «Банк «Екатеринбург» за год поднялся на 42 позиции и  занял 190 место, по объему депозитов  физических лиц – 170 место.

Среди уральских банков по исследованиям журнала «Эксперт» на 01.01.2005 г. ОАО «Банк «Екатеринбург» был на 27 месте по активам, на 48 месте по собственному капиталу, на 41 – по прибыли.

Выделим основные результаты деятельности Банка в 2004 г.:

Во-первых, вступление в  систему страхования вкладов. Банком получено Свидетельство о включении в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов № 150 от 11.11.2004 г. Вступление Банка в систему обязательного страхования подтвердило надежность и устойчивость кредитной организации, готовность технической инфраструктуры, профессиональное соответствие персонала, способность управления финансово-экономическими, техническими и другими рисками, готовность к проведению экстренных мероприятий в непредвиденных обстоятельствах;

Во-вторых, переход к составлению финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами и требованиями Правительства Российской Федерации и Банка России. ОАО "Банк "Екатеринбург" совместно с ЗАО «Екатеринбургский аудит-центр» провел трансформацию финансовой отчетности Банка по итогам работы за 9 мес. 2004 г. в соответствии с Международными Стандартами Финансовой Отчетности. Результаты трансформации выявили положительный финансовый результат, а также прирост денежных средств и их эквивалентов. Проведена оценка достаточности капитала в соответствии с Базельским соглашением. Отношение капитала к взвешенным по риску активам удовлетворяет международным требованиям, при этом значение доли капитала первого уровня более чем в 2 раза превышает нормативное значение. Создание в Банке комплексной высокоэффективной системы внутреннего контроля, объединившей все направления внутреннего контроля и обеспечивающей соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, учредительными документами и внутренними документами Банка. Создание системы управления банковскими рисками и организация подразделения, на постоянной основе осуществляющего независимую оценку и управление основными рисками банковской деятельности. Создание «финансового супермаркета», осуществляющего продажу всех видов финансовых услуг. Дальнейшее развитие потребительского кредитования физических лиц, в том числе, за счет расширения спектра предоставляемых кредитных услуг и внедрения новых программ кредитования. Расширение сети терминалов по обслуживанию карт международной платежной системы Eurocard/MasterCard (за год установлено 5 новых терминалов). Освоение нового рынка вложений в долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. Активное участие в реализации городского «Плана развития системы безналичных расчетов населения с использованием банковских карт на 2002-2004 гг.». Количество выпущенных пластиковых карт на 01.01.2005 г. превысило 75 тысяч. Увеличение числа клиентов, пользующихся 4 и более услугами Банка до 432. Увеличение числа клиентов, подключенных к системам удаленного доступа «Клиент-Банк», «Клиент-WEB». Дальнейшее развитие безбумажных технологий. Развитие автоматизированной системы Банка в целях расширения ее функциональных возможностей, ускорения скорости обработки информации, повышения безопасности и надежности функционирования. Создание современной комплексной автоматизированной высокоскоростной системы приема всех видов коммунальных платежей. Прием и обработка платежей от населения в адрес бюджетных учреждений г. Екатеринбурга по единому платежному документу со штрих-кодом.