Роль российских банков в реализации валютного контроля на примере ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк»

Содержание

 

 

Введение

 

Для успешной деятельности коммерческого банка на международном  рынке необходимы хорошие знания о валютных операциях и умение проводить международные расчеты.

Развитие  внешнеэкономических отношений  непременно требует особого инструмента, посредством которого субъекты, действующие на международном рынке могли бы поддерживать между собой тесное финансовое взаимодействие. Одним из таких инструментов можно назвать банковские операции по купле-продаже иностранной валюты. Как субъекты внешнего валютного рынка коммерческие банки могут с одной стороны, покупать иностранную валюту по одному курсу, а с другой стороны, выступает в качестве посредников, сводя продавцов и покупателей соответствующей валюты.

В соответствии с Законом  РФ от 09.10.92 № 3615-1 “О валютном регулировании и валютном контроле” к валютным операциям относятся операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей; осуществление международных денежных переводов, а также расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

Определяя сущность валютной операции, можно выделить следующие  особенности: валютные операции это  действия, совершаемые как в процессе осуществления гражданско-правовых сделок, так и не имеющие никакого отношения к сделкам; валютные операции выступают объектами особого государственного контроля, осуществляемого специальными субъектами - органами и агентами валютного контроля; значительное количество валютных операций совершается в соответствии с требованиями специального порядка их осуществления (разрешительный, регистрационный и т.п.).

Выявляя сущность и структуру валютных операций необходимо определить, а какую роль в их проведении играет коммерческий банк. Коммерческий банк – это особая категория деловых коммерческих предприятий, одной из функций которого является осуществление валютных операций. Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в рублях и иностранной валюте, с экспортом импортом товаров и услуг, их реализацией за иностранную валюту на территории Российской Федерации, со сделками неторгового характера, хозяйствованием нерезидентов внутри страны.

Экономические преобразования, проводимые после распада СССР, сняли  юридические ограничения на прямой выход российских предприятий на внешние рынки и иностранных предпринимателей на российский рынок.

Произошло изменение  соотношения долей централизованного  экспорта и импорта во внешнеторговом обороте; интенсификация внешнеэкономических  связей на микроуровне потребовала  увеличения количества коммерческих банков, занимающихся валютным обслуживанием клиентов. Вместе с тем либерализация экономики не привела к свободной конвертируемости рубля. В настоящий момент в полной мере использование методов денежно-кредитной и валютной политики нереально из-за нерешенности ряда социально-экономических проблем народного хозяйства: сокращение объемов внешней торговли, отсутствие экономических взаимосвязей между экспортом и импортом, сохранение методов нетарифного регулирования вывода стратегически важных сырьевых товаров, составляющих основу российского экспорта, снижают доходы государства от внешнеэкономической деятельности.

Невозможность разрешения отмеченных проблем в ближайшей  перспективе требует сохранения и в определенной степени усиления юридических ограничений на обращение иностранной валюты и совершение валютных операций. В регулировании валютных отношений основную роль играет специальное валютное законодательство.

Цель работы: описать  валютные операции коммерческого банка.

Данная цель решается с помощью раскрытия следующих основных задач:

– дать понятие понятию и определить виды валютных операций;

– описать конверсионные операции уполномоченных банков;

– дать характеристику операциям по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

– описать валютное регулирование и валютный контроль;

– представить общую характеристику деятельности ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк»;

– описать процесс  организации валютного контроля в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк».

1. Сущность валютных операций

1.1. Понятие и виды валютных  операций

 

Операции с иностранной  валютой на внутреннем валютном рынке  Российской Федерации осуществляются через уполномоченные банки. Уполномоченными, банками называются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Центрального Банка Российской Федерации на проведение валютных операций.

Валютные лицензии бывают следующих видов:

• лицензия на право осуществления операций в иностранной валюте (внутренняя лицензия) – дает право на совершение полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории России: открытие и ведение счетов резидентов и нерезидентов в иностранной валюте и рублевых счетов нерезидентов, проведение расчетов, купля-продажа иностранной валюты, привлечение и размещение средств в иностранной валюте;
• генеральная лицензия – дает право на совершение коммерческими банками, всего перечня банковских операций с резидентами и нерезидентами в иностранной валюте, как на территории РФ, так и за рубежом. Банки могут открывать неограниченное количество коррсчетов в иностранные банках и проводить по ним все виды операций.

По состоянию  на 1.01.04 г. 845 кредитных организаций  в РФ имели право на осуществление  валютных операций и лишь 310 имеют  генеральные лицензии, из них у 4 открыты филиалы, а у 28 представительства в дальнем зарубежье. На территории России функционирует один банк-нерезидент. Резиденты:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство  в Российской Федерации, в том  числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  Российской Федерации, с местонахождением в российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные  в соответствии с законодательством Российской Федерации, местонахождением в Российской Федерации;

г) дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

д) находящиеся за пределами  Российской Федерации филиалы и  представительства резидентов, указанных выше.

Нерезиденты:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство  за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся  в Российской Федерации;

б) юридические  лица, созданные в соответствии с  законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

г) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические  и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

д) находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в».

Под валютными операциями следует понимать:

а) операции, связанные  с переходом права собственности  и иных прав на валютные ценности, в  том числе операции, связанные  с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

б) ввоз и пересылка  в Российскую Федерацию, а также  вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

в) осуществление международных  денежных переводов;

г) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

Иностранная валюта это:

а) денежные знаки  в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении  и являющиеся законным платежным  средством в соответствующем  иностранном государстве или  группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

б) средства на счетах в  денежных единицах иностранных государств и международных денежных или  расчетных единицах.

Каждая валюта имеет  стоимость – валютный курс. Курс валюты выражается в количестве единиц в ней другой валюты. Выделяют:

• прямые котировки – стоимость иностранной валюты в количестве единиц национальной валюты, например, на 5.01.04 г. 1 долл. США равен 29,25 руб., 1 евро равен 37,21 руб.;
• косвенные котировки – стоимость национальной валюты в количестве единиц иностранной валюты, например, 1 руб. равен 0,0318 долл. США, 0,022 английского фунта стерлингов и 0,0294 евро;
• кросс-курс – соотношение между двумя валютами, которое вытекает по отношению к третьей валюте (обычно к доллару США).

Валютные ценности:

а) иностранная валюта;

б) ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, – платежные  документы (чеки, векселя и другие платежные документы), эмиссионные  ценные бумаги (включая акции, облигации), ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

в) драгоценные металлы  – золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

г) природные драгоценные  камни – алмазы:, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Уполномоченные, банки  имеют право покупать и продавать  иностранную валюту:

• от своего имени по поручению юридических лиц и коммерческих банков (посреднические операции за комиссионное вознаграждение);
• от своего имени и за свой счет.

Уполномоченные банки  по поручению юридического лица продают  средства в иностранной валюте: другому  юридическому лицу, на межбанковском  валютном рынке (непосредственно уполномоченному банку или через валютную биржу) или банку России.

Существует множество  различных видов валютных операций. В основе их классификации лежат  следующие критерии: отражение в  балансе, содержание операции, характер операции, вид валюты и другие. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами & иностранной валюте подразделяются на:

• текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала;
• открытие и ведение счетов, в том числе коррсчетов;
• неторговые операции;
• конверсионные операции;
• расчетные операции по экспорту и импорту товаров и услуг;
• операции по привлечению и размещению валютных средств.

Остановимся на характеристике отдельных видов валютных операций.

Текущие валютные операции – это:

а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

в) переводы в Российскую Федерацию  и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

г) переводы неторгового характера  в Российскую федерацию и из Российской Федерации, включающие:

• выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций;
• оплату командировочных расходов;
• платежи в связи с принятием наследства;
• выплаты денежных компенсаций жертвам политических репрессий;
• средства на содержание дипломатических и других официальных представительств государства за рубежом;
• платежи, связанные с нотариальными и следственными действиями;
• платежи, связанные с судебными и арбитражными издержками;
• платежи за участие в международных конгрессах, симпозиумах, конференциях, спортивных и культурных мероприятиях, а также в других международных встречах, выставках и ярмарках;
• плату за обучение граждан одного государства в образовательных учреждениях другого государства;
• лечение граждан одного государства в лечебно-профилактических учреждениях другого государства;
• выплату авторских вознаграждений, взносы в международные общественные объединения;
• расходы, связанные с гастролями артистов;
• иные валютные операции, перечень которых устанавливается Правительством Российской Федерации.

К валютным операциям, связанным  с движением капитала, относятся:

а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управления предприятием;

б) портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

в) переводы в оплату права-собственности  на здания, сооружения и иное недвижимое имущество и прав на него;

г) предоставление и получение  отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);