Роль налогов в экономической системе общества Ахметханова Р.Р.

 

РЕФЕРАТ

Роль налогов в экономической  системе общества Ахметханова Р.Р.

Курсовая работа: 43 с., 4 таблицы, библиографический список включает 21 источник, 1 приложение.

 

Налоги, экономическая  система, бюджет, доходы, расходы, ЕСХН, фискальная, регулирующая функция, налоговые  платежи, налоговые ставки.

 

 

Объектом курсовой работы является налоговая система. От того, насколько правильно построена система налогообложения зависит экономическое благосостояние страны.

Рассмотрена структура налогов  федерального бюджета, структура доходов регионального бюджета Республики Башкортостан. Сделаны выводы,  что налоговая политика государства, являясь отражением проводимой экономической политики, имеет относительно самостоятельное значение и в свою очередь оказывает большое влияние на направленность и степень корректировки государством своей экономической политики.

Совершенствование налогообложения  неразрывно связано с созданием  прочных экономических отношений. От того, как скоро это будет  создано, зависит формирование устойчивых предпосылок для постепенного превращения  системы налогообложения в фактор экономического роста.

 

 

Оглавление

 

Введение                                                                                                                     7

     1.Теоретические основы роли налогов в экономической системе общества 10

1.1 Экономическая сущность и необходимость налогов в экономике      10

1.2  Экономическое содержание налогов, их эволюция                              14

    2.   Роль налогов  в экономической системе общества                                       17

          2.1 Налоги как основной источник  бюджетов различных уровней 17

          2.2 Налоги как регулирующий фактор  экономики 21

    3.    Повышение роли налогов в экономической системе общества                29

    4.    Практическая часть                                                                                        33

Заключение                                                                                                               37

Библиографический список                                                                                     39

Приложение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ 

 

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием  налоговой системы. В современном  цивилизованном обществе налоги —  основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции  налоговый механизм используется для  экономического воздействия государства  на общественное производство, его  динамику и структуру, на состояние  научно- технического прогресса.

Прежде чем вести дальнейший разговор о налогах и налоговой  системе необходимо определиться с  соответствующими терминами:

Налог - обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетные фонды, осуществляемые плательщиками  в порядке, размерах, в сроки и  на условиях, определяемыми законодательными актами.

Налоговая система - совокупность предусмотренных  налогов и обязательных платежей, взимаемых в государстве, а также  принципов, форм и методов установления, изменения, отмены, уплаты, взимания, контроля.

Налоги известны давным-давно, еще  на заре человеческой цивилизации. Их появление связано с самыми первыми  общественными потребностями.

Адам Смит сформулировал четыре основополагающих, ставших классическими, принципа налогообложения, желательных  в любой системе экономики:

1) Подданные государства должны  участвовать в содержании правительства  соответственно доходу, каким они  пользуются под покровительством  и защитой государства.

2) Налог, который обязывается  уплачивать каждое отдельное  лицо должен быть точно определен  (срок уплаты, способ платежа,  сумма платежа).

3) Каждый налог должен взиматься  тем способом или в то время,  когда плательщику удобнее всего  оплатить его.

4) Каждый налог должен быть  так задуман и разработан, чтобы  он брал и удерживал из кармана  народа как можно меньше сверх  того, что он приносит казне  государства.

Переходя к проблеме налогов  в России, необходимо отметить, что все 4 принципа находят у нас слабое отражение. Перестройка экономики привела к резкому спаду производства, росту инфляции, появлению большого числа безработных, существенному сокращению государственного сектора. Предстоит преодолевать эти негативные явления. В настоящее время практически всеми признается, что эффективная реформа налоговой политики и системы налоговых органов в стране — ключевой фактор успеха в деле перевода экономики на рыночные рельсы.

Проблема налогов — одна из наиболее сложных в практике осуществления  проводимой в нашей стране экономической  реформы. Пожалуй, нет сегодня другого аспекта реформы, который подвергался бы такой же серьезной критике и был бы предметом таких же жарких дискуссий и объектом анализа и противоречивых идей по реформированию. С другой стороны, налоговая система — это важнейший элемент рыночных отношений и от нее во многом зависит успех экономических преобразований в стране. Поэтому к выдвигающимся предложениям о серьезной ломке созданной к настоящему времени налоговой системы необходимо подходить весьма осторожно, просчитывая не только сиюминутную отдачу от этих преобразований, но и их влияние на все стороны экономики и финансов.

Естественно, что идеальную налоговую  систему можно создать только на серьезной теоретической основе, учитывающей специфику экономических  отношений в обществе, созданный  научный и производственный потенциал.

Налоговая система должна органически  влиять на укрепление рыночных начал  в хозяйстве, способствовать развитию предпринимательства и в то же время препятствовать падению уровня жизни низкооплачиваемых слоев населения.  

 Цель курсовой работы –разобрать  пути совершенствования налогов  в целях повышения их роли  в экономической системе общества.

В курсовой работе будут рассматриваться  следующие задачи:

- раскрыть и обозначить основные  понятия и сущность налогов;

- рассмотрение основных элементов  налога и раскрыть их содержание;

- изучить сущность и роль  налогов в экономической системе общества;

- выявить проблемы, существующие  на данном этапе налогообложения  и определить направления их  устранения.

Актуальность темы исследования обусловлена  тем, что на сегодня наша экономика  и налоговая сфера, находятся  ещё в неустойчивой стадии формирования.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РОЛИ  НАЛОГОВ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ  ОБЩЕСТВА 

 

 

 

1.1   Экономическая сущность и необходимость налогов в экономике 

 

Налоги в современном обществе – это основная форма доходов  государства. Кроме этой сугубо фискальной функции, налоговый механизм используется для экономического воздействия  государства на общественное производство, его динамику и структуру, на развитие НТП.

Они возникают с разделением  общества на классы и появлением государства. Без налогов не обходится ни одно государств. Они нужны государству  для того, чтобы формировать государственный  бюджет, из которого затем финансируются  государственные расходы. Таким  образом, по определению К. Маркса и  Ф. Энгельса «…в налогах воплощено  экономическое выражение существования  государства».

Налоги являются специфической  формой экономических отношений  государства с хозяйствующими субъектами, с различными группами населения  с каждым членом общества.[3]

Так, по мнению Н. Тургенева, «налоги  суть средства к достижению цели общества или государства, то есть той цели, которую люди себе предполагают при  соединении своем в общество, или  при составлении государств».

А. Тривус считал, что «налог представляет собой принудительное изъятие от плательщика некоторого количества материальных благ без соответствующего эквивалента. Конечно, в некотором  отношении эквивалентом являются те услуги, которые оказывает плательщику  государственная власть».

А. Соколов утверждал, что «под налогом  нужно разуметь принудительный сбор взымаемый государственной властью  с отдельных хозяйствующих лиц  для покрытия его расходов или  для достижения каких - либо задач экономической политики, без предоставления плательщикам его специального эквивалента».[17]

Чепурин отмечает, что: «Налоги - это обязательные сборы, взимаемые государством с юридических и физических лиц. Отличительный признак налогов - их принудительный характер».

Доктор экономических наук Д. Черников определяет сущность налогов как  «изъятие государством в пользу общества определенной части внутреннего  продукта в виде обязательного взноса». [21]

М.П. Владимирова отмечала, что «экономическая сущность налогов сводится к изъятию государством части валового внутреннего продукта, созданного в стране, с целью формирования единого фонда денежных средств для последующего финансирования за счет него предоставления государственных услуг».

Перов же в свою очередь говорил, что «в экономическом смысле налоги представляют собой способ перераспределения  новой стоимости – национального  дохода, выступают частью единого  процесса воспроизводства и специфической  формой производственных отношений».

Сущность налога состоит в изъятии  государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса. Источником налога является национальный доход, новая  стоимость, созданная в производстве трудом, капиталом, природными ресурсами. Налоги служат инструментом аккумулирования  части новой стоимости, которая  становится собственностью государства. Таким образом, особенностью налогов  является:

- тесная связь налогов с государственной  властью, для которой они являются  важнейшим источником доходов;

- принудительный характер платежей, осуществляемый на основе законодательства;

- участие в экономических процессах  общества.

Налоги и сборы являются  одним из источников формирования республиканского и местных бюджетов и внебюджетных фондов.

Экономическая сущность налогов характеризуется  денежными отношениями, складывающимися  у государства с юридическими и физическими лицами, которые  имеют специфическое назначение - мобилизацию средств в распоряжение государства.

Закон РФ «Об основах налоговой системы Российской Федерации» определяет под налогами, сбором, пошлиной и другим платежом обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетные фонды, осуществляемые плательщиками в порядке, размерах, в сроки и на условиях, определяемыми законодательными актами.

Налог представляет собой обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и  физических лиц для финансирования деятельности государства или муниципальных  образований.

При определении налогового бремени  учитываются следующие факторы:

1) стоимость услуг государства;

2) экономический уровень общества;

3) прожиточный минимум;

4) политика государства;

5) социальные факторы.

У налогов есть определенные позитивные характеристики. Это необходимый  инструмент:   

 - позволяющий собирать доходы государства;

- помогающий более справедливо распределять налоговое бремя;

- обладающий стимулирующим воздействием;

- через систему налогового обложения государство воздействует на личное потребление и регулирует спрос. 

 

Среди экономических рычагов, при  помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, одно из главных  мест отводится налогам.

Налоговая политика используется в  качестве регулятора воздействия на негативные явления рынка (продажа  алкоголя, табака, казино). Применение налогов позволяет сочетать общегосударственные  интересы с коммерческими интересами предпринимателей.

Отход от директивных методов управления делает налоги одним из действенных  методов воздействия на субъекты рынка, поэтому знание налоговых  проблем является частью общеэкономической  культуры бизнеса. Известно, что кривая Лаффера тесно увязывает налоговые выплаты с тенденцией экономического развития, и если налоговое бремя переходит объективные границы, начинается спад производства, инвестиций, спроса.

Всякие непродуманные налоговые  изменения самым неожиданным  образом могут сказаться на экономике  страны и жизненном уровне населения. Прежде всего начинается поиск ухода  от налогов, переложение налоговой  нагрузки на потребителей, клиентов и  т.д.