При оплате платежного требования
передача в банк-получатель средств происходит
через систему межбанковских расчетов
на основе электронных платежных документов,
составляемых самим банком-отправителем,
которые являются основанием для списания
средств с его корреспондентского счета
в сумме дебетового перевода и их зачисления
на корреспондентский счет банка-получателя.
Зачисление средств на счет
бенефициара является исполнением платежного
требования банком-получателем.
Схема расчетов по исполнению
дебетового перевода платежным требованием
с последующим акцептом представлена
на рис. 2.4
В представленной схеме движение
дебетового перевода со стороны бенефициара
и его банка происходит с соблюдением
общих правил для расчетов платежными
требованиями, то есть одинаковых как
для предварительного, так и последующего
акцепта.
Принятие к исполнению платежного
требования в банке-исполнителе при последующем
акцепте предполагает проверку правильности
оформления платежного требования и отражение
платежного требования на внебалансовом
счете «Расчетные документы, ожидающие
акцепта для оплаты» с помещением его
в картотеку к данному счету в календарной
очередности.
Рис.2.4. Расчеты платежным
требованием с последующим акцептом по
исполнению дебетового перевода:
1 - отгрузка товара, оказание
услуг, наступление срока исполнения обязательств
по банковским операциям;
2 - представление бенефициаром
платежного требования в банк;
3 - принятие платежного требования
банком-исполнителем на инкассо;
4 - передача платежного требования
в банк-отправитель;
5 - принятие к исполнению платежного
требования банком-отправителем;
6 - передача банком-отправителем
платежного требования плательщику для
акцепта;
7- передача плательщиком
заявления на последующий акцепт;
8 - исполнение платежного
требования банком-отправителем;
9 - перевод платежа в банк-получатель;
10 - принятие к исполнению
платежного требования банком-получателем;
11 - извещение бенефициара
об оплате, передача копии платежного
требования.
В отличие от расчетов с предварительным
акцептом, плательщик осуществляет акцепт
платежного требования только после его
поступления в банк-отправитель, после
передачи ему третьего экземпляра платежного
требования. Получив от плательщика согласие
на акцепт, банк-отправитель производит
списание средств с его счета в пределах
суммы и в срок, указанные в заявлении
на акцепт.
Если по причинам неправомерности
или неправильности оформления дебетового
перевода банк не принял платежное требование
к исполнению или в установленный срок
не поступило заявление на акцепт, то такое
требование считается неакцептованным
и возвращается в банк бенефициара без
исполнения.
Операции по исполнению в банке-отправителе
и банке-получателе дебетового перевода
в форме платежного требования при наличии
последующего акцепта происходят по схеме
действий при полученном предварительном
акцепте.
Дебетовый перевод по исполнению
платежного требования может происходить
и в бесспорном порядке,
что означает списание средств со счета
плательщика без его согласия. Для взыскания
средств в бесспорном порядке взыскатель
должен представить в банк платежное требование
с отметкой «Без акцепта» с подлинным
исполнительным документом или его дубликатом.
Кроме обычной проверки на предмет правильности
оформления документов обязательна проверка
на правомерность безакцептного списания
средств. Последовательность исполнения
дебетового перевода по бесспорному списанию
средств аналогична действиям участников
расчетов при исполнении платежного требования
при предварительном акцепте, с той лишь
разницей, что акцепт не требуется.
Документарные аккредитивы. Под аккредитивом
понимают обязательство, в силу которого
банк, действующий по поручению клиента
об открытии аккредитива и в соответствии
с его указанием, должен провести платежи
получателю денежных средств либо осуществить
иные операции, включаемые в данное обязательство.
Банк, который принимает поручение
клиента, рассматривается как банк-эмитент;
клиент, дающий поручение, – как приказодатель.
Обязательство банка по аккредитиву является
самостоятельным и не зависит от основного
договора, в котором предусмотрена эта
форма. Данное положение направлено на
защиту интересов банка и его клиентов,
так как предполагает взаимную заинтересованность
бенефициара и приказодателя в четком
соблюдении всех условий взаимного соглашения.
В расчетах по документарному
аккредитиву участвуют:
• приказодатедь, который обращается
в банк с просьбой об открытии аккредитива;
• бенефициар, в чью пользу
открывается аккредитив, или получатель
средств;
• авизующий банк, который привлекается
для передачи аккредитива бенефициару;
Схема расчетов по документарному
аккредитиву представлена на рис. 2.5
Рис. 2.5. Расчеты по документарному
аккредитиву:
1 - представление заявления
об открытии аккредитива;
2 - открытие аккредитива банком-эмитентом
и направление его бенефициару через исполняющий
банк;
3 - извещение бенефициара
об открытии аккредитива в его пользу;
4 - отгрузка товара;
5 - оформление и представление
бенефициаром в банк комплекта документов
для получения платежа;
6 - пересылка авизующим
банком документов банку-эмитенту;
7 - проверка банком-эмитентом
всех документов и их оплата;
8 - перечисление средств
в авизующий банк;
9 - выдача банком-эмитентом
оплаченных документов приказодателю;
10 - зачисление выручки
на счет бенефициара;
11 - извещение бенефициара
о зачислении выручки.
Данная схема дает общее представление
о документообороте при документарном
аккредитиве, поскольку существуют различные
виды аккредитивов и соответствующий
им документооборот.
Аккредитивы различаются условиями
и порядком их проведения.
В зависимости от возможности
изменения или аннулирования условий
аккредитив может быть безотзывным и отзывным.
Под отзывным аккредитивом
понимается аккредитив, который может
быть изменен или отменен банком-эмитентом
без предварительного уведомления бенефициара.
При этом отзыв аккредитива не создает
каких-либо обязательств банка-эмитента
перед получателем средств.
Безотзывной аккредитив – твердое обязательство банка-эмитента
не изменять и не аннулировать его без
согласия заинтересованных сторон. Аккредитив
является безотзывным, если иное прямо
не оговорено в его тексте.
По просьбе банка-эмитента исполняющий
банк может подтвердить безотзывной аккредитив (подтвержденный аккредитив).
Такое подтверждение означает принятие
исполняющим банком по отношению к банку-эмитенту
дополнительных обязательств провести
платеж по аккредитиву, акцептовать и
оплатить переводные векселя (тратты)
либо выполнить другие действия в соответствии
с условиями договора. Безотзывной аккредитив,
подтвержденный исполняющим банком, не
может быть изменен или отменен без согласия
исполняющего банка.
В зависимости от возможности
возобновления аккредитива применяются револьверные, или возобновляемые
аккредитивы, которые открываются
на часть стоимости контракта с условием
восстановления первоначальной суммы
аккредитива после его полного использования.
В зависимости от обеспечения
способа платежа аккредитивы подразделяются
на покрытые и непокрытые. Если при открытии
аккредитива банк-эмитент предварительно
предоставляет в распоряжение исполняющего
банка денежные средства в сумме аккредитива
(валютное покрытие) для исполнения аккредитива
на срок его действия, то такой аккредитив
считается покрытым.
В представленной схеме (см.
рис. 2.5) в этом случае предполагается бронирование
средств в банке-эмитенте. Возможны операции
по внутреннему аккредитиву, при котором
покрытие на срок действия обязательств
банка-эмитента передается исполняющему
банку (рамбурсирование), где происходит
бронирование средств, что также рассматривается
как операция по покрытым аккредитивам.
Подобное покрытие может происходить
путем:
• кредитования суммой аккредитива
корреспондентского счета исполняющего
банка в банке-эмитенте или другом банке;
• предоставления исполняющему
(подтверждающему, рамбурсирующему) банку
права списать сумму аккредитива с ведущегося
у него счета банка-эмитента.
Такое списание возможно как
за счет имеющихся у банка-эмитента средств,
так и за счет открытых кредитных линий.
Еще одним видом аккредитива
является переводной аккредитив,
по которому при заявлении бенефициара
(первый бенефициар) банк-эмитент может
дать согласие иному лицу (иной бенефициар)
на полное или частичное исполнение аккредитива,
если это допускается обязательством.
Переводной аккредитив может быть исполнен
только один раз. Запрет на перевод аккредитива
не означает запрет на уступку выручки
по нему.
Выдача банком независимого
обязательства выплатить определенную
сумму денежных средств бенефициару по
требованию или по требованию с представлением
по определенным условиям аккредитива
документов рассматривается как резервный аккредитив.
Он является инструментом, посредством
которого гарантируется выполнение обязательств
перед бенефициаром данного аккредитива.
Вышесказанное позволяет утверждать,
что документарный аккредитив является
одной из наиболее сложных и дорогостоящих
форм, так как за выполнение аккредитивных
операций взимаются высокие комиссионные.
Вместе с тем использование аккредитива,
в частности, покрытого, на длительный
срок отвлекает средства из оборота плательщика,
и потому не удобно для применения внутри
страны. Для экспортера же, не всегда уверенного
в платежеспособности плательщика, это,
напротив, чрезвычайно удобно, так как
означает гарантию и быстроту в получении
платежа.
Расчеты на основе
чеков. Проведение безналичных расчетов
на основе чеков осуществляется с использованием
чеков из чековых книжек и расчетных чеков.
Чеком признается ценная бумага,
содержащая ничем не обусловленное распоряжение
чекодателя провести платеж указанной
в ней суммы чекодержателю.
Расчеты чеками из чековых
книжек совершают:
• юридические лица (предприниматели)
либо индивидуальные предприниматели
– чекодержатели, являющиеся получателями
платежа по чеку из чековой книжки;
• физические лица – чекодатели.
Необходимая для расчетов чековая
книжка выдается будущему чекодателю
на основании заявления-обязательства
и при наличии средств на текущем счете.
Средства с текущего счета в сумме чековой
книжки депонируются в банке на счете
специального режима. Срок действия чековой
книжки – 1 год. При наличии неиспользованных
чеков и остатка депонированных средств
на счете срок ее действия по заявлению
может быть продлен еще на год. По истечении
срока действия чековая книжка должна
быть сдана в банк чекодателя, неиспользованный
остаток – перечислен на его текущий счет.
Схема расчетов чеками из чековой
книжки представлена на рис. 2.6.
Рис. 2.6. Расчеты чеками
из чековой книжки:
1 - представление заявления
на получение чековой книжки и платежного
поручения на депонирование денежных
средств;
2 - выдача чековой книжки;
3 - передача товаров, оказание
услуг чекодателю;
4 - прием чека из чековой книжки
чекодержателей к оплате;
5 - передача чека в банк вместе
с поручением-реестром;
6 - принятие чека к оплате;
7 - отсылка чека и поручения-реестра
в банк чекодателя;
8 - оплата
чека со счета специального режима;
9 - передача поручения-реестра
в банк чекодержателя с отметкой об оплате
чека;
10 - зачисление средств на
счет чекодержателя;
11 - извещение чекодателя
об оплате.
При расчетах чеками из чековой
книжки определенный риск испытывает
чекодержатель, поскольку он понесет убытки,
если чек из чековой книжки будет не оплачен
как не отвечающий требованиям оформления
или другим нормативным требованиям. Принимаемый
к оплате чек подвергается банком чекодержателя
и банком чекодателя тщательной проверке
на правильность заполнения и достоверность.
Обмен чека из чековой книжки на наличные
деньги банк не производит.
Расчетный чек выдается банком для оплаты товаров,
услуг либо для получения наличных денежных
средств в банке чекодателя или его филиалах.
В случае получения наличных денег по
расчетному чеку чекодержатель может
одновременно быть и чекодателем – физическим
лицом.
Расчетный чек выдается банком чекодателя после внесения
последним наличных денег или за счет
средств, имеющихся на его текущем счете.
Возможна выдача расчетного чека за счет
компенсационных или кредитных средств,
однако в этом случае запрещается получение
наличных денежных средств.
На имя одного чекодателя может
быть выдано несколько чеков. Расчетный
чек при приеме в уплату за товары, работы,
услуги и получение наличных денег действителен
в течение тридцати календарных дней.