Пассивные операции в ОАО АКБ «Экопромбанк»

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО  ХОЗЯЙСТВА РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

ПЕРМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ

АКАДЕМИЯ ИМ. АКАДЕМИКА Д.Н. ПРЯНИШНИКОВА

 

 

 

Кафедра финансов, кредита

                                                                                   и экономического анализа

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине «Деньги,кредит,банки»

На тему: Пассивные операции в ОАО АКБ «Экопромбанк»

 

 

 

 

 

                                                                  

                                                                   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пермь 2011 
Содержание

 

                                                                                                                            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 Банковская система играет важную роль в становлении и развитии экономики. Именно она аккумулирует на своих счетах свободные денежные средства предприятий и  населения, позволяя им осуществлять необходимое перемещение финансовых ресурсов между субъектами хозяйствования, предоставлять равные права в выборе размещения свободных ресурсов, пользоваться различного рода услугами со стороны финансовых учреждений.

 Банки выполняют стратегическую для государства задачу – они «отвечают» за бесперебойное обеспечение денежными средствами.

Банк, по своей сути, является универсальным коммерческим предприятием, созданным для проведения денежных расчетов в экономике, масштабного  кредитования различных сфер и направлений деятельности страны, оказания финансовых и консультационных услуг, проведения операций с различными ценностями.

     Основа деятельности банка – достижение баланса между привлеченными ресурсами, собственным капиталом банка и размещением этих средств с целью обеспечения доходности, эффективности и надежности, поддержания на должном уровне ликвидности.

   Основой существования и и выполнения функций банка являются активные операции, а определяющей стороной деятельности банка является формирование его пассивов.

  Актуальность этой темы состоит в том, что именно формирование пассивов закладывает направление специализации банка на тех или иных видах деятельности.

Цель работы – определение  сущности пассивных операций и их основных видов.

Для достижения цели, необходимо решить следующие задчи:

- ознакомится с теоретической стороной данного вопроса и нормативно-правовым регулированием деятельности банков

- провести анализ эффективности пассивных операций банка

- рассмотреть основные направления развития операций

    При выполнении данной курсовой работы были использованы следующие методы и приемы: группировка, сравнение, монографический метод, качественный и количественный анализ.  

    При написании курсовой  работы были использованы нормативно-правовые акты, регулирующие банковскую деятельность, а также литературные источники таких авторов как Г.Н. Белоглазова, А.М. Ковалева, Е.Ф. Жуков и другие.

    Объектом исследования является ОАО АКБ «Экопромбанк». 

     Период исследования – 2008-2009 годы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Теоретические и правовые основы пассивных операций

1.1 Понятие пассивных операций, их структура, управление пассивами

     С точки зрения  Г.Н. Белоглазовой, пассивные операции - это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка. Пассивные операции являются основополагающими  в деятельности банков, поскольку только качественная и устойчивая ресурсная база позволяет им проводить свои кредитные и другие операции по размещению средств, приносящие прибыль, получение которой составляет цель их деятельности. К пассивным операциям банков относят привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц, открытие счетов срочных депозитов предприятий и организаций, а также вкладов граждан, выпуск банком собственных долговых обязательств (сертификатов, векселей, облигаций), привлечение кредитов и займов от других лиц, а также операции по формированию и наращиванию банком собственного капитала [8.с.504-586].

     А.М. Ковалева считает пассивные операции определяющими в деятельности банков. С ее точки зрения, формирование пассивов закладывает направление специализации банка на тех или иных видах деятельности

[11. с. 401-403].

   При проведении пассивных операций банк выступает в роли должника.

   Пассивы банка состоят из двух блоков: собственные и привлеченные средства.

   Собственный капитал (собственные средства).

   Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка.

   Он выполняет три функции: защитную, оперативную, регулирующую.

Защитная функция составляет основу деятельности банка, она обеспечивает защиту прав вкладчиков и акционеров в случае, если банк терпит убытки или  проходит процедуру ликвидации. Эта  функция позволяет сохранить  платежеспособность банка за счет создаваемых резервных фондов для покрытия различных убытков.

  Оперативная функция является второстепенной, так как основными ресурсами для обеспечения деятельности банков выступают привлеченные средства. Тем не менее она поддерживает объем и характер банковских операций[11.с.395-404].

     Регулирующая функция исходит из общественного назначения банковской системы и заинтересованности государства в обеспечении банками своих функций, поддержания бесперебойной и устойчивой работы.

     Источниками собственного капитала являются уставный капитал, эмиссионный доход банка, его фонды, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет, субординированные кредиты юридических лиц и др.      Уставный капитал кредитной организации формируется в момент создания банка и первоначально состоит из величины вкладов ее участников. Он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов. Для акционерных банков уставной капитал оценивается как сумма номинальной стоимости его акций, приобретенных акционерами, а для банков в форме ООО и ОДО – как номинальная стоимость всех долей его участников. Его величина определяется в учредительском договоре о создании банка и в уставе последнего. Минимальный размер уставного капитала создаваемого банка должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро. Каждый участник (акционер) банка ежегодно пропорционально своему вкладу в уставный капитал получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

  Увеличение уставного капитала банков в дальнейшем происходит путем привлечения на финансовом рынке дополнительного капитала и накопления перераспределенной прибыли предшествующих лет и текущего года.

    Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном его учредительными документами с учетом требований действующего законодательства. К ним относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли [16.с.355-359].

    Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный его размер определяется уставом банка, но он не может составлять менее 5% величины уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, то есть от чистой прибыли, в размере не менее 5%.

  Фонды специального назначения создаются также из чистой прибыли отчетного года. Они являются  источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется самим банком в положениях об этих фондах.

  Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества.

  Эмиссионный доход кредитной организации (банка) образуется в ходе осуществления ею операций по дальнейшему наращиванию своего уставного капитала за счет положительной разницы между:

-ценой размещения акций и  их номинальной стоимостью

-официальным курсом иностранной  валюты по отношению к российскому  рублю

   Субординированные кредиты – это долгосрочные ссуды или займы, привлеченные коммерческими банками от юридических лиц в целях увеличения собственного капитала [8.с.519-520].

Как свидетельствует мировая банковская практика, структура ресурсной базы коммерческих банков характеризуется  незначительной долей собственных  средств, что соответствует специфике  банковской деятельности, заключающейся в выполнении посреднических функций. Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства.

      По способам аккумуляции привлеченные ресурсы можно представить в виде двух больших групп: депозитные и недепозитные.

     Депозиты. Различают депозиты юридических и физических лиц. Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных счетах банков-корреспондентов. По экономической сути эти счета представляют депозиты до востребования. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично), в любое время, по первому требованию их владельцев. По этой причине банк уплачивает по счетам до востребования минимальные ставки процента. Режим работы данных счетов регулируется договорами соответственно банковского и корреспондентского счетов [14.с.410-412].

   Срочные депозиты – это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Таким образом, они не используются для осуществления текущих платежей. В течение срока действия депозита дополнительные взносы от его владельца – юридического лица на депозитный счет не принимаются. В зависимости от срока размещения различают депозиты на 1 и 3 месяца, от 3 до 6 месяцев, от 6 месяцев до 1 года и свыше 1 года.

   Срочный депозит для клиента банка является не только потенциальными деньгами, но и капиталом. Он приносит своему владельцу определенный доход в виде процента, величина которого фиксируется в договоре и варьируется в зависимости от срока депозита. С такого депозита клиент банка может получить свои средства только после истечения его срока (вместе с причитающимися процентами).

      Вклады физических лиц (до востребования и срочные) могут привлекаться только теми коммерческими банками, которые имеют на это специальную лицензию Банка России. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц выдается коммерческим банкам лишь после двух лет их успешной и устойчивой работы на рынке банковских услуг. Официально физическими лицами – вкладчиками коммерческих банков могут выступать граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства. Банки принимают от них вклады как  в рублях, так и в иностранной валюте. Последние могут быть именными или на предъявителя [9].

       Именной вклад – это вклад на имя одного конкретного физического лица. Он может быть внесен как лично самим вкладчиком, так и через его представителя, то есть доверенным лицом. В отношении физических лиц, ГК РФ предусматривает открытие им вкладов третьими лицами (предприятиями, организациями). Привлекаются вклады населения на такие же сроки, что и депозиты юридических лиц.

     Вклады граждан (независимо от их вида) могут удостоверяться и сберегательной книжкой (или книжкой денежного вклада), которая может быть именной или на предъявителя. Последняя признается ценной бумагой. Сведения о вкладчиках, вкладах и банковских счетах, а также об операциях по последним составляют банковскую тайну.

    Разновидностью срочных депозитов юридических и физических лиц являются банковские сертификаты и банковские векселя, которые представляют собой собственные долговые обязательства банка.

Банковские сертификаты.

    Сберегательный и депозитные сертификаты являются ценными бумагами, удостоверяющими сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале.  Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный –только физическим. Их владельцами могут быть резиденты и нерезиденты. Выпускаться сертификаты российских банков могут только в валюте РФ и обращаться соответственно только на ее территории. Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа при расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию средства накопления и могут быть именными на предъявителя[19.с.375-379].

    Банковские векселя. Банковский вексель-это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте и указанный срок. Банки могут выпускать только простые векселя, причем как процентные, так и дисконтные, и размещать их среди юридических и физических лиц.

     Процентные векселя дают возможность первому векселедержателю получить при предъявлении их банку к погашению за фактический срок нахождения своих денежных средств в обороте банка процентный доход. Дисконтные векселя позволяют получить дисконтный доход, который определяется как разница между номинальной стоимостью векселя, по которой он погашается, и ценой, по которой он продается первому векселедержателю[15.с.128-136].

    Заемный капитал. Заемные ресурсы (капитал) привлекаются по инициативе самого банка и представляют собой межбанковские кредиты (депозиты), кредиты Центрального Банка РФ и банковские облигации.