Особенности управления затратами коммерческих банков

Естественно, что любое изменение технологического процесса, спектра оказываемых услуг, финансовой или административной структуры банка, структуры и величины затрат должно отражаться в АВС-модели. Таким образом, модель строится один раз, но на этом процесс ее формирования только начинается. В дальнейшем, модель должна корректироваться при любом изменении технологического процесса реализации конкретного банковского продукта. Лишь в этом случае АВС имеет смысл и оправдывает понесенные затраты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Влияние затрат коммерческого банка «ЗАО Кредит Европа Банк» на финансовый результат деятельности

 

Прибыль – это главный показатель результативности работы банка. Количественная и качественная оценка прибыльности осуществляется с целью выяснения финансовой устойчивости банка. Система этой оценки основана на принятой в мировой банковской практике модели формирования чистой прибыли. Эта модель построена таким образом, что доходы и расходы группируются на основе качественных критериев, что позволяет дать не только количественную, но и качественную оценку уровня доходности банка.

Особенностью функционирования банков является то, что большая доля их убытков покрывается текущими доходами. Поэтому в банках, в отличие от предприятий, платежеспособность обеспечивается лишь частью собственного капитала. Банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым его акционерный (паевой) капитал, т.е. стоимость активов банка равна сумме его обеспеченных обязательств плюс акционерный (паевой) капитал.

Разница между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовая прибыль (валовой доход).

Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

Коммерческий банк должен в идеале стремиться отражать в своей отчетности прибыль, и желательно в динамике показатель прибыли должен увеличиваться. Прибыль влияет на состояние ликвидности банка.

ЗАО «Кредит Европа Банк» осуществляет управление риском ликвидности в соответствии с характером, размером и сложностью деятельности, выполняемой Банком.

ЗАО «Кредит Европа Банк» ввел систему определения качества и мониторинга в течение суток и на более длительные периоды времени в качестве одного из текущих мероприятий по улучшению существующих процедур управления риском ликвидности.

ЗАО «Кредит Европа Банк» также контролирует свой риск ликвидности посредством ежемесячного анализа Static Maturity Gap в отношении трех основных валют: Евро, доллара США и рубля. Более того, для мониторинга уязвимости ЗАО «Кредит Европа Банк» в отношении отзыва краткосрочных обязательств проводится стресс-тест ликвидности. Анализы проводятся по методологии, разработанной Credit Europe Bank N.V.

ЗАО «Кредит Европа Банк» рассчитывает местные нормативы краткосрочной, среднесрочной, средне-долгосрочной и долгосрочной ликвидности и осуществляет мониторинг структурной ликвидности в соответствии с требованиями ЦБ РФ. ЗАО «Кредит Европа Банк» соблюдает эти нормативы в течение каждого года, заканчивающегося 31 декабря 2009 года и 31 декабря 2010 года.

Главное назначение системы показателей финансовых результатов деятельности банка ЗАО «Кредит Европа Банк» - во всесторонней, всеобъемлющей оценке деятельности банка, примерно показывающей происходящие в нем процессы.

В качестве финансовых показателей деятельности ЗАО «Кредит Европа Банк» выступают доходы, расходы, а также прибыль (убыток). К финансовым итогам деятельности ЗАО «Кредит Европа Банк» относятся доходы и расходы, что исходит из специфики деятельности банка, применяемыми методами управления активами и пассивами, и методиками расчета финансового результата по конкретной сделке, услуге (продукту).

Увеличение или сокращение процентных затрат зависит в основном от изменения остатков платных привлеченных средств и усредненной процентной ставки, которую банк платит за данные средства.

Выявление влияния отдельного фактора на изменение суммарных процентных расходов сможет проанализировать способы сокращения или уменьшения их воздействия.

Определение значения данных коэффициентов в динамике сможет определить тенденцию увеличения или уменьшения размера затрат, что довольно содействует увеличению или понижению доходности ЗАО «Кредит Европа Банк».

Факторный анализ данных коэффициентов позволяет количественно оценить воздействие на модифицирование значений коэффициентов таких факторов, как размер совокупных затрат, их качественный состав, уровень активов, приносящих прибыль и активов в целом.

При умеренном повышении затрат, ЗАО «Кредит Европа Банк» оптимизирует затраты основанный на полученных данных, которые определяют стратегию банка.

Главными способами оптимизации расходов для ЗАО «Кредит Европа Банк» являются:

• осуществление соответствия общего уровня расходов и итоговых финансовых результатов банка, что осуществляется в процессе оперативного управления сотрудников;
• увеличение удельного веса расходов банка, не связанных с непосредственной оплатой труда, что позволяет минимизировать обязательные отчисления во внебюджетные фонды;
• непозволительность экономии на затратах по увеличению квалификации и переподготовке персонала.

Смета затрат ЗАО «Кредит Европа Банк» прогнозируется на год, с разбивкой по кварталам и утверждается собранием его акционеров.

По состоянию на 1 января 2011 года показатель достаточности капитала составил 18,1%, что свидетельствует о том, что банковский сектор имеет достаточно возможностей противостоять негативным факторам и сможет продолжить свое развитие в 2011 году.

 

5. Особенности принятия управленческих решений в управлении затратами коммерческого банка «ЗАО Кредит Европа Банк»

 

Обеспечивая интересы участников экономического процесса, банки большое внимание уделяют управлению прибыльностью и доходностью. Управление прибыльностью сосредоточивает внимание на увеличении общих доходов и строгом контроле за всеми расходами банка, что позволяет стабилизировать и селективно повышать его рентабельность.

Управляя прибылью, банк должен регулировать все потоки доходов и расходов. Поскольку банки работают в определённой экономической среде, оказывающей постоянное воздействие на результаты их деятельности, а банковские риски возрастают, то проблема оценки и управления рентабельностью банка является первостепенной задачей руководства.

К основным факторам, определяющим необходимость оценки доходности и рентабельности банка, можно отнести:

• измерение продуктивной способности банковских активов;
• приращение капитала;
• необходимость расширения и роста;
• внушение уверенности инвесторам и кредиторам, как настоящим, так и потенциальным;
• создание запаса прочности для преодоления неблагоприятных условий;
• обеспечение выплаты дивидендов.

 Основной целью оценки рентабельности и доходности является:

• оптимизация управления банком;
• мотивация работы персонала банка;
• убеждение аудиторов в наличии адекватной системы управления доходностью и рентабельностью банка.

Управление рентабельностью банка включает следующие аспекты:

• определение рентабельности функциональных подразделений;
• оценка рентабельности отдельных продуктов и услуг;
• оценка доходности и рентабельности обслуживания клиентов.

Каждое их этих направлений решает свои задачи, а в совокупности они обеспечивают достижение наилучших показателей деятельности банка. Управление рентабельностью с использованием центров ответственности позволяет выявить вклад каждой функциональной единицы; рентабельность обслуживания клиентов - оценить уровень доходов, получаемых от основных (крупных) клиентов; рентабельность отдельных банковских продуктов и услуг даёт важную информацию о себестоимости каждого банковского продукта и услуги, целесообразности и перспективах их расширения.

В целом полученная информация даёт возможность установить основные источники поступления доходов и затрат банка и на её основе выработать управленческие решения, направленные на повышение доходности и прибыльности банка в целом. Поскольку в современных условиях оценки только общих результатов недостаточно, то большое значение приобретает оценка доходов, расходов и прибыли в разрезе направлений деятельности, клиентов и продуктов и их влияние на уровень рентабельности банка в целом.

Для обеспечения управления рентабельностью банка по сферам деятельности, продуктам и клиентам необходима соответствующая система учёта, которая получила название управленческого учёта.

Для различных целей и уровней управления каждому банку требуется количественная и качественная информация различных видов. Эта информация по своей природе может быть финансовой и нефинансовой. Получение необходимой для банка информации обеспечивается путём создания определённых информационных систем.

В настоящее время основной информационной системой любого предприятия и банка, в частности, является система бухгалтерского (финансового) учёта, которая выполняет функцию измерения, обработки и передачи финансовой информации об определённом хозяйствующем субъекте, то есть в центре внимания финансовой информационной системы находится банк (предприятие) в целом.

Такая информационная система позволяет измерять результаты деятельности по хозяйствующему субъекту в целом и используется руководством банка:

• для периодического планирования, контроля и оценки деятельности за определённый период;
• при принятии решений в нестандартных ситуациях и выборе политики;
• для внешних отчётов акционерам, правительственным органам и другим потребителям, при принятии инвестиционных решений, контроле за правильностью исчисленных налогов и т.п.

Наряду с финансовой информацией банки широко используют и различные виды нефинансовой количественной информации. Например, классификация обслуживаемых клиентов по различным критериям (отраслевому признаку, формам собственности, социальным группам, возрастным категориям), количество и виды предоставляемых услуг, открытых счетов и т.д.

Для обеспечения измерения результатов деятельности банка и удовлетворения разнообразных информационных потребностей необходимо создать управленческую информационную систему. Эта система состоит из взаимосвязанных подсистем, которые выдают информацию, необходимую для управления банком. Основное место в этом случае занимает бухгалтерская подсистема, поскольку ей принадлежит ведущая роль в управлении потоками экономических данных и направлении их во все подразделения банка, а также заинтересованным лицам вне банка. Данная подсистема — бухгалтерский учёт — представляет собой финансовый центр управленческой информационной системы, который позволяет как управленческому аппарату, так и внешним пользователям иметь полную картину деятельности банка.

Заключение

 

По результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.

Основой калькулирования себестоимости как учреждений банковской сферы, так и любых других, является классификация затрат в зависимости от способа включения их в себестоимость. При определении общих параметров калькуляций все затраты банка разделяются на прямые, непосредственно относящиеся к процессам создания банковского продукта, и косвенные, то есть относимые к нескольким банковским продуктам одновременно или те, которые носят общебанковский характер.

В состав прямых расходов, которые должны относиться на себестоимость банковского продукта, включают расходы операционных и вспомогательных подразделений, имеющие прямое отношение к процессам создания конкретного продукта.

К косвенным расходам, в отличие от прямых, относят расходы, которые напрямую не могут быть соотнесены с конкретными процессами создания продукта, например общебанковские расходы или расходы на имиджевую рекламу. Разнесение косвенных затрат вспомогательных подразделений (хозяйственного управления, автохозяйства, службы охраны и безопасности, юридического управления, контрольного управления и т.п.) производится по операционным подразделениям согласно принятым в банке критериям (пропорционально нормативной площади, прямым затратам, объему обслуживания и т.д.).

Затем производится приведение к затратам на каждый конкретный банковский продукт — как правило, в зависимости от доли отдельного банковского продукта в общем объеме затрат на банковские продукты операционного подразделения.

Одной из систем калькулирования себестоимости банковских услуг является система ABC-анализа, то есть методика пооперационного (функционального) определения себестоимости.

Система АВС требует четкого распределения затрат по категориям и центрам ответственности, что, в свою очередь, требует отлаженной системы управленческого учета. Таким образом, можно говорить о том, что данная система в первую очередь нужна наиболее крупным банкам, ориентированным на создание стратегических конкурентных преимуществ путем реального использования ресурсов и создания системы эффективного управления капиталом фирмы, проводящим эту политику последовательно и целенаправленно, имеющим достаточно воли, средств и сил для долгосрочной работы.

Основные результаты деятельности ЗАО «Кредит Европа Банк» в 2010 году.

В 2010 году, в соответствии с долгосрочной стратегией развития,  Банк продолжал наращивать объѐмы корпоративного кредитного портфеля.  

Консервативное управление рисками и акцент на высококачественные активы позволили Банку вернуться к докризисному уровню качества активов.