Особенности управления затратами коммерческих банков

 

 

Министерство образования и науки РФ

 

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ЧЕЛЯБИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Факультет заочного и дистанционного обучения

 

 

 

 

 

 

 

 

Особенности управления затратами коммерческих банков

 

 

 

 КОНТРОЛЬНАЯ  РАБОТА 

по дисциплине «Управление затратами»

 

 

 

 

 

 

Работу выполнила: Лапшина Наталья Александровна

                                                          Студентка гр. 17ЭФВ-301

 

Работу проверила: Клейман Анна Владимировна, к.э.н., доцент кафедры учета и финансов

 

 

 

 

 

 

Челябинск

2013

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Управление затратами – средство достижения предприятием высокого экономического результата.

Используемая в банке методика управления затратами в основном должна быть нацелена на обеспечение надежности и обоснованности управленческих решений, которые позволяют собственникам и менеджменту эффективно управлять растущим бизнесом банка. В первую очередь для планирования и осуществления ряда мероприятий по управлению затратами банка, которые направлены на снижение себестоимости банковских продуктов и оптимизацию организационной структуры и технологических процессов – как связанных с оказанием услуг, так и связанных с внутрибанковскими бизнес-процессами – выступает только достоверная оперативная отчетность о себестоимости банковских продуктов.

При определении затрат каждого продукта и расчете совокупной себестоимости по комплексу банковских продуктов, потребляемым каждым отдельным клиентом, становится возможным анализ доходности для определенного клиента или групп клиентов.

Целью выполнения данной работы явилось рассмотрение особенностей управления ЗАО «Кредит Европа Банк».

ЗАО «Кредит Европа Банк» – российский Банк с иностранным капиталом, работает на российском рынке более 16 лет, динамично растет и развивается, разделяя достигнутые успехи со своими клиентами, партнерами и акционерами.

Сейчас в банке работают более 5000 высококвалифицированных специалистов. Количество корпоративных клиентов, обслуживающихся в Банке, превышает 1.500, предприятий малого и среднего бизнеса – 17 000, а число физических лиц – более 3,2 млн. человек.

Филиальная сеть ЗАО «Кредит Европа Банк» насчитывает 115 подразделений, 820 банкоматов и более 14000 точек продаж в Москве и в крупнейших регионах России, в 48 городах, в 6 часовых зонах.

ЗАО «Кредит Европа Банк» оказывает широкий спектр услуг розничным и корпоративным клиентам, а также предприятиям малого и среднего бизнеса.

Банк входит в топ-50 по размеру собственного капитала, топ-50 по размеру чистых активов, занимает 4 место по количеству выданных автокредитов (01.07.2013, РБК.Рейтинг).

Банк имеет международные рейтинги Moody's "Ba3", Fitch "BB-", Рус-рейтинг "AA+" & “BBB+”. 

 

 

 

 

 

 

1. Состав и структура затрат коммерческого банка «ЗАО Кредит Европа Банк»

 

Расходы банка — это использование (затраты) денежных средств на банковскую и небанковскую деятельность.

Группировка расходов банка осуществляется для того, чтобы можно было  калькулировать себестоимость банковских услуг оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Обычно расходы коммерческого банка классифицируют следующим образом:

1. Операционные расходы:

    1.1. Процентные  расходы;

    1.2. Комиссионные  расходы;

    1.3. Расходы по  операциям на финансовых рынках;

    1.4. Прочие операционные  расходы;

2. Расходы по обеспечению  функционирования деятельности  банка

3. Прочие расходы. [2]

Расходы, непосредственно связанные с выполнением банковских операций, называют операционными. Их можно также назвать прямыми и переменными расходами, так как в отличие от других расходов их величина напрямую зависит от объема совершаемых банком операций.

Поскольку банковская деятельность обладает значительной спецификой, структура расходов у коммерческого банка иная, чем у производственного предприятия. У банка нет затрат на сырье и материалы, сравнительно невелики затраты на эксплуатацию и обслуживание основных средств и даже расходы на оплату труда занимают небольшую долю в общей сумме расходов коммерческого банка. Структура банковских расходов скорее напоминает структуру расходов торгово-посреднического предприятия. Ведь для того чтобы получать доходы от размещения средств, банку необходимо эти средства привлечь. Хотя какая-то часть кредитных и иных вложений может осуществляться за счет собственных средств банка, основную массу кредитных ресурсов формируют привлеченные средства. А за них, как правило, нужно платить. В связи с этим наибольшую часть расходов обычного коммерческого банка составляют затраты на привлечение средств, а точнее, плата за их использование. Так как эта плата обычно осуществляется в форме процентов, эти расходы принято называть процентными. [3]

У универсального коммерческого банка, активно занимающегося кредитной деятельностью, доля процентных расходов может составлять около 70% всех его затрат. Однако этот показатель индивидуален для каждого конкретного банка. Величина процентных расходов и их доля в общей массе расходов существенно зависят от структуры пассивов банка, а именно от доли в них платных обязательств. Наиболее дорогими для банков являются, как правило, вклады населения и межбанковские кредиты. Самыми дешевыми для банка считаются средства на расчетных и текущих счетах юридических лиц, а также на счетах до востребования физических лиц. Чем больше доля этих средств в структуре обязательств банка, тем меньше величина и доля процентных расходов и тем больше прибыль банка.

Рост доли процентных расходов банка среди общего их объема, как правило, свидетельствует либо о неблагоприятном состоянии конъюнктуры рынков, на которых банк приобретает кредитные ресурсы, либо об ухудшении конкурентной позиции банка на этих рынках. Нормальным считается рост процентных расходов, когда он сопровождается адекватным ростом процентных доходов. Идеально для банка, когда темп роста процентных доходов опережает рост процентных расходов или когда в условиях снижения процентных ставок плата за привлечение средств снижается быстрее, чем доход от их размещения. [2]

Процентные расходы играют решающую роль в кредитной и инвестиционной деятельности банка. Деятельность банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера сопряжена, главным образом, с расходами по оплате услуг посреднических организаций (центрального банка, банков-корреспондентов, бирж и т.п.). Обычно плата за их услуги взимается в форме комиссии от суммы совершаемой операции, поэтому данная группа расходов получила название комиссионных. Хотя комиссионные расходы обычно составляют незначительную долю в общей массе расходов, они в значительной степени влияют на цены и уровень доходности некредитных услуг банка, таких, как расчетные, конверсионные, гарантийные, брокерские, депозитарные и др.

В отдельную группу обычно выделяют расходы по операциям на финансовых рынках. На этих рынках банк получает доходы от реализации определенных ценностей (ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов и т.п.). К расходам же относятся затраты на приобретение этих ценностей. [1]

Существуют и другие расходы, также непосредственно связанные с конкретными банковскими операциями. Это такие расходы, как различные налоги с оборота (например, налог на покупку иностранной валюты), почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов и др. Эти затраты называют прочими операционными расходами.

К расходам по обеспечению деятельности банка относят расходы, которые связаны с обеспечением функционирования банка, но не могут быть прямо отнесены на конкретную операцию. В управленческом учете их называют косвенными и постоянными.

В небольших и средних по размеру активов банках сумма этих расходов бывает сопоставима с суммой операционных расходов. У крупных банков с большими объемами привлеченных ресурсов расходы по обеспечению деятельности банка растворяются в массе операционных затрат и могут составлять 10—12% обшей суммы расходов.

Каждый банк по-своему, с различной степенью детализации классифицирует эти расходы в зависимости от выбранной системы бюджетирования. К примеру, в составе расходов по обеспечению деятельности банка можно выделить следующие статьи:

1) расходы на персонал;

2) расходы на здания  и помещения;

3) расходы по оснащению  рабочих мест;

4) расходы на рекламу  и стимулирование сбыта;

5) расходы на информационное  обеспечение деятельности банка;

6) расходы на связь и  телекоммуникации;

7) транспортные расходы;

8) прочие расходы по  обеспечению деятельности банка (расходы на аудиторские проверки, организацию собраний акционеров, оплата нотариальных и юридических  услуг и др.). [5]

Для того чтобы составить наиболее полную картину деятельности банка за последние годы, следует изучить финансовую отчётность за 2009-2010 года. (см. таблицу 1)

Таблица 1 - Анализ отчета о прибылях и убытках за 2009-2010 гг.

ДОХОДЫ/РАСХОДЫ	2010 год (тыс. рублей)	2009 год (тыс. рублей)
Процентные доходы	8 857 190	9 238 645
Процентные расходы	(3 014 947)	(3 444 452)
Чистый процентный доход	5 842 243	5 794 193
Комиссионные доходы	1 665 542	1 547 253
Комиссионные расходы	(389 855)	(334 128)
Чистый комиссионный доход	1 275 687	1 213 125
Чистая прибыль от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период	326 878	935 396
Чистая прибыль от операций с иностранной валютой	175 377	289 141
Прочие доход	49 310	93 045
	551 565	1 317 582
Резерв под обесценение	(721 530)	(3 083 633)
Общехозяйственные и административные расходы	(3 731 112)	(3 327 709)
Операционные расходы	(4 452 642)	(6 411 342)
Прибыль до налогообложения	3 216 853	1 913 558
Расход по налогу на прибыль	(614 804)	(385 798)
Чистая прибыль	2 602 049	1 527 760

 

Во многих статьях прибыли мы видим постепенный рост, что сообщает нам о положительной тенденции развития банковской деятельности.

В целом, проанализировав отчёт о прибылях и убытках, можно сказать, что деятельность банка приносит хорошую прибыль. Темпы роста доходов за 2010 год значительно превосходят темпы роста расходов, а значит, банк вполне успешно осуществляет свою деятельность и должен и дальше стремиться к тому, чтобы доходы значительно превышали расходы.

 

 

2. Планирование затрат коммерческого банка «ЗАО Кредит Европа Банк»

 

ЗАО «Кредит  Европа  Банк» работает в условиях жестких ограничений регулирующих органов и конкуренции со стороны других финансовых организаций. Он вынужден постоянно бороться за своих клиентов и их ресурсы, предлагать новые банковские продукты, которые обеспечили бы ему и клиентам необходимую прибыль; демонстрировать всем свою надежность, стабильность и способность адекватно реагировать на условия деятельности и изменения рыночной конъюнктуры. Большие объемы и значительное разнообразие проводимых операций, необходимость их согласования для оптимизации получаемой прибыли предъявляют жесткие требования к качеству банковского управления и в первую очередь к планированию.

Руководителю банка постоянно приходится решать целый ряд сложнейших задач, среди которых: определение приоритетов деятельности и выбор секторов финансового рынка, позволяющих банку оптимально использовать свой кадровый и клиентский потенциал, а также портфель банковских продуктов; определение процентных ставок, обеспечивающих достаточную маржу; размещение свободных ресурсов, которое бы учитывало специфику пассивов, их стоимость, срочность, позволяло бы соблюдать определенные требования по части ликвидности, ограничения по рискам; определеннее тактики поведения на рынках, использование свободных ресурсов для проведения спекулятивных операций с ценными бумагами, валютными ценностями и т.д.; управление рисками, их хеджирование; управление персоналом и филиалами, определение лимитов проводимых ими операций и т.д. Эти и многие другие задачи сложно или даже невозможно решать, если руководители банка опираются только на интуицию. Для качественного их решения необходимо рационально организованное планирование.

Оперативные решения в области затрат, которые реализуют разработанную стратегию банка, классифицируются на процессы бизнес-планирования и процессы оперативного планирования. Бизнес-планирование является основой для реализации сформулированных стратегических задач и подготовленного плана на их осуществление. На этом этапе формулируется состав количественных характеристик деятельности банка и их величины, соотносятся с запрашиваемым совокупным объёмом денежных потоков, прогнозируется объём операционной деятельности банка, необходимый для получения прибыли, планируемой для реализации программ развития и выплаты дивидендов. На последнем этапе бизнес-планирования разрабатывается тактика достижения плановых целей и собираются данные по расходам для составления финансового плана. Основой финансового планирования является конкретная оценка расходов, которые связаны как с текущей деятельностью так и с развитием банка, так как план должен определить источники покрытия этих затрат из доходов и прибыли банка. Результатом финансового планирования является план доходов, расходов и прибыли банка.