Организация безналичного денежного оборота в РФ

    Применение  той  или иной формы  расчетов определяется договором между плательщиком и  получателем средств. Познакомимся с особенностями каждой формы безналичных расчетов, применяемых в современных условиях.    

    Рассмотрим  формы расчетов более подробно.

    Расчеты платежными поручениями.    

    Платежное  поручение представляет собой  поручение предприятий обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений (рисунок 1 и 2).

 По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.  Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара, после отгрузки товара, либо при частичных платежах при крупных сделках.   

 

Рисунок 1

Расчеты платежными поручениями при последующей оплате                   товаров (услуг)

1. - поставка товара (оказание услуг);
2. - передача платежного поручения в банк и списание средств со счета      покупателя;
3. - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя;
4. - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

 

Рисунок 2

Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате             товаров (услуг)

1. - заключение договора о поставке товаров (оказании услуг) с предварительной оплатой;
2. - передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя;
3. - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя;
4. - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет;
5. - поставка товара (оказание услуг).

    К недостаткам  этой формы расчетов относятся: отсутствие гарантий своевременного платежа, а  к достоинствам – простой документооборот, возможность предварительной проверки качества товара, простая техника проведения расчетов.    

    Платежные поручения используются для совершения различных платежей: с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, при налоговых и иных платежах и т.д. 

   Расчеты по аккредитивам   

    Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива (рисунок 3).      

 Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк – банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».   

    В соответствии с Положением в нашей  стране могут открываться следующие  виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.   

   

Рисунок 3

Расчеты по аккредитивам

1. - оформленный бланк аккредитива;
2. - учет открываемого аккредитива в банке-эмитенте (приход по внебалансовому счету 90907), передача документов на ВЦ для перевода денег в исполняющий банк;
3. - оформление документов, прошедших через ВЦ, передача их в РКЦ;
4. - оформление кредитового авизо и отсылка его с бланком аккредитива в адрес РКЦ (филиал Б);
5. - зачисление средств на корсчет исполняющего банка;
6. - передача документов в исполняющий банк;
7. - бронирование средств на отдельном счете для расчетов с поставщиком;
8. - уведомление поставщика об открытии в его адрес аккредитива (передача экземпляра бланка аккредитива);
9. - отгрузка товара покупателю;
10. - передача реестра счетов, транспортных и других документов, подтверждающих отгрузку товаров, для получения платежа;
11. - зачисление средств на счет поставщика;
12. - пересылка реестров с приложением счетов-фактур и отгрузочных документов в банк-эмитент;
13. - расход внебалансового счета 90907;
14. - передача реестра, счетов-фактур и транспортных документов покупателю (плательщику).

 

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.    

    При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

    Каждый  аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).    

    Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.   

    В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком  и не может быть переадресован. Выплата  с аккредитива наличными деньгами не допускается.   

    Срок  действия и порядок расчетов по аккредитиву  устанавливается в договоре между  плательщиком и поставщиком.

    Положительной стороной аккредитива является твердое и надежное обеспечение платежа. Кроме того, поставщик может получить платеж максимально быстрым способом, в ряде случаев даже до прибытия товара в пункт назначения.  Эта форма расчетов имеет также ряд недостатков: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.               

    Закрытие аккредитива в банке получателя средств производится:

- по истечении срока аккредитива;

- по заявлению получателя средств об отказе от дальнейшего использования средств аккредитива до истечения срока. Банку-эмитенту направляется соответствующее уведомление исполняющим банком;

- по заявлению плательщика.

Расчеты чеками.

Рисунок 4

Расчеты чеками

1 – предоставление в банк заявления на получение чековой книжки;                    2 – передача платежного поручения о списании средств с расчетного счета и зачислении их на депозит;                                                                                              3 – депонирование средств в банке;                                                                             4 – выдача чековой книжки чекодателю (лимитированной);                                  5 – отгрузка товаров и/или оказание услуг;                                                               6 – оплата товаров и/или оказанных услуг чеком;                                                     7 – предоставление в банк реестра чеков для оплаты;                                              8 – предъявление требования на оплату;                                                                    9 – перечисление средств в банк чекодержателя;                                                     10 – зачисление средств с предоставлением выписки со счета.    

 

    Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжения чекодателя банку уплатить держателю чека указанную  в нем сумму.    

    Чеки  используются как физическими, так  и юридическими лицами, являются платежным  средством и могут применяться  при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.    

    Допускается прием чеков во вклады граждан  на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом  или банком-корреспондентом (рисунок 4).

Чек удобен для расчетов в случаях:  

• когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а    поставщик  – передать товар до получения  гарантии платежа;  
• когда продавец заранее не известен.

 Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации. Чек является ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.   

В зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делятся  на именные, ордерные, предъявительские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному – как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на обороте чека) другому лицу, по предъявительскому – в любого лица, предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские – могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные – путем оформления передаточной надписи (индоссамента).   

«Положение  о безналичных расчетах» несколько  ограничило возможность их использования. Это выразилось в том, что:

• чекодателю запрещен индоссамент чека;
• чекодатель не может передать чеки поставщику путем индоссамента.

    Положительные стороны чека – гарантируется  платеж поставщику, отрицательные моменты  – средства отвлекаются из хозяйственного оборота на достаточно длительный срок.

    Расчеты по инкассо.

Рисунок 5

Расчеты по инкассо

 

 

1. - покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяют порядок и форму расчетов (инкассо), а также перечень отгрузочных и товарораспорядительных документов, которые должен будет представить поставщик для получения платежа;
2. - поставщик готовит комплект документов, указанных в договоре (включая счета-фактуры и др.). Вместе с расчетными документами этот комплект поставщик представляет в банк, которому он поручает операцию инкассирования;
3. - банк поставщика, проверив наличие всех реквизитов и идентичность заполнения всех экземпляров расчетных документов, направляет их с отгрузочными и товарораспорядительными документами в банк покупателя с инструкциями в отношении перевода средств, полученных от покупателя;
4. - банк покупателя, получив указанные документы, направляет ему извещение о том, что документы получены, и просит акцептовать и/или оплатить их;
5. - покупатель акцептует или оплачивает представленные расчетные документы. После оплаты банк покупателя выдает ему отгрузочные и товарораспорядительные документы, и покупатель вступает во владение товаром;
6. - полученные от покупателя средства банк покупателя переводит в банк поставщика;
7. - банк поставщика зачисляет полученную из банка покупателя сумму на счет поставщика.

 

    При расчетах по инкассо банк обязуется по поручению  своего клиента и за его счет получить от должника (плательщика) причитающиеся  клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа (рисунок 5). Эти расчеты осуществляются на основе инкассового поручения получателя платежа. Инкассовое поручение может быть оформлено с помощью различных расчетных документов.    

    Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без  акцепта плательщика в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом.     

    В соответствии с положением № 2-П о безналичных  расчетах в РФ безналичные расчеты  осуществляются через кредитные  организации (филиалы) и / или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета.    

    Расчетные операции по перечислению денежных средств  через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских  счетов (субсчетов), открытых в  Банке  России;    

2) корреспондентских  счетов, открытых в других кредитных  организациях;    

3) счетов  участников  расчетов, открытых в       небанковских  кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;   

4) счетов  межфилиальных  расчетов, открытых  внутри одной кредитной организации.

    Межбанковские расчеты возникают тогда, когда  плательщик и получатель средств  обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее  время осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.    

    Корреспондентские отношения могут существовать между  различными типами кредитных учреждений, в том числе банками из разных стран: между разными независимыми коммерческими банками; между коммерческими банками и центральным банком данной страны или других стран; между центральными банками суверенных государств.     

    Организующим  началом межбанковских расчетов был и остается Центральный банк России, располагающий разветвленной сетью филиалов по всей стране, через которые проходит основной объем межбанковских расчетов. Использование расчетов, путем открытия банками корреспондентских счетов в ЦБ,  осуществляется с помощью расчетно-кассовых центров, в которых и открываются корреспондентские счета коммерческими банками. РКЦ для коммерческого банка – это как бы коммерческий банк для предпринимателя.