Если по заемщику в течение периода более одного квартала отсутствует информация, в том числе финансовая, ссуда классифицируется не выше чем во II категорию качества с формированием резерва в размере не менее 20 процентов. Если по
заемщику указанная информация отсутствует
в течение
периода более двух кварталов, ссуда классифицируется не выше чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50 процентов.
Не выше чем в III категорию качества (сомнительные) классифицируются:
- ссуды, предоставленные юридическим лицам, кроме кредитных организаций, сроком до востребования (включая векселя по предъявлении), которые находятся на балансе кредитной организации свыше 20 календарных дней;
- ссуды, договоры о предоставлении которых предусматривают возможность при наступлении определенных обстоятельств в части обслуживания долга (например, в случае досрочного погашения ссуды) освобождения от уплаты процентов или снижения процентной ставки;
- ссуды, предоставленные юридическим лицам (кроме кредитных организаций, а также юридических
лиц, которые эмитируют (выпускают) ценные бумаги и предоставляют поручительства (гарантии), относящиеся к обеспечению I и II категории качества), по ставке процента, составляющей по состоянию на дату заключения договора:
- по ссудам в российских рублях – менее двух пятых ставки рефинансирования Банка России;
- по ссудам в иностранной валюте – менее ставки ЛИБОР на сопоставимый срок.
К ссудам, определенным настоящим подпунктом, не относится ссуда, договор о предоставлении которой предусматривает, что проценты выплачиваются по ставке, указанной в настоящем подпункте, однако третье лицо компенсирует разницу между ставкой
процента, предусмотренной договором
о предоставлении
ссуды, и
ставкой процента выше уровня, предусмотренного
настоящим подпунктом;
- учтенные векселя, если совокупная величина обязательств векселедателя превышает 25 процентов чистых активов (собственных средств (капитала) векселедателя (совокупная величина обязательств векселедателя определяется как задолженность векселедателя либо солидарно обязанного лица по учтенным кредитной организацией векселям, а также по иным предоставленным векселедателю ссудам);
- ссуды, предоставленные связанным с кредитной организацией лицам, – при отсутствии информации о финансовом положении заемщика в течение периода более одного квартала;
- ссуды, предоставленные кредитной организацией заемщикам прямо или косвенно и направленные этими заемщиками на погашение обязательств других заемщиков перед данной кредитной организацией;
- ссуды, предоставленные кредитной организацией заемщикам для приобретения у кредитной организации имущества, полученного ею в результате прекращения обязательств заемщиков по ранее
предоставленным ссудам
предоставлением отступного;
- ссуды, предоставленные юридическим лицам, кроме кредитных организаций, использованные заемщиком на приобретение и погашение векселей.
Не выше чем в III категорию (сомнительные) классифицируются ссуды:
- предоставленные юридическим лицам (кроме кредитных организаций) и использованные заемщиком
на:
- предоставление займов третьим лицам и погашение займов третьих лиц,
- приобретение и погашение эмиссионных ценных бумаг,
- осуществление вложений в уставные капиталы других юридических лиц;
- возникшие в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика новацией или
отступным (в случае, когда предметом отступного являются векселя других лиц либо права (требования) по ссудам, предоставленным заемщиком должникам – третьим лицам), за исключением случаев, когда качество обслуживания ссуды, возникающей в результате новации или прекращения ранее существовавшего обязательства отступным, и финансовое положение заемщика по указанной ссуде на протяжении последнего завершенного и текущего года обоснованно оцениваются как хорошие;
Если кредитная организация классифицирует ссуды в более высокую категорию качества, чем III категория качества, то она обязана направить в территориальное учреждение Банка России обоснование
такой классификации.
Формирование резерва с учетом обеспечения по ссуде
По ссудам, отнесенным ко II–V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества.
Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения.
К
обеспечению I категории качества могут быть отнесены:
- залог, если в качестве предмета залога выступают:
- котируемые ценные бумаги государств, если указанные государства имеют инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации
S&P (Standard & Poor's) и (или) не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's", а также ценные бумаги центральных банков этих государств;
- облигации Банка России,
- ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации;
- векселя Министерства финансов Российской Федерации;
- котируемые ценные бумаги, эмитированные третьими юридическими лицами с инвестиционным рейтингом не ниже "ВВВ" по классификации S&P (Standard & Poor's) и (или) не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's";
- собственные долговые ценные бумаги кредитной организации, то есть ценные бумаги, не относящиеся к акциям, срок предъявления которых к платежу превышает срок погашения обязательств заемщика по ссуде, либо сроком по предъявлении, если указанные бумаги находятся в закладе в кредитной организации;
- векселя, авалированные и (или) акцептованные в части суммы, обеспеченной авалем (акцептом);
- аффинированные драгоценные металлы в слитках (золото, серебро, платина и палладий);
- гарантийный депозит (вклад);
- гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России, поручительства (гарантии) правительств и банковские гарантии центральных банков стран, входящих в группу развитых стран;
- поручительства (гарантии) юридических лиц с инвестиционным рейтингом не ниже "ВВВ" по классификации S&P (Standard & Poor's) и (или) не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's".
К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:
- не относящийся к обеспечению I категории качества ликвидный залог, к которому может быть отнесен:
- залог ценных бумаг эмитентов ценных бумаг, допущенных к обращению на открытом организованном рынке или через организатора торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, а также на открытом организованном рынке или через организатора торговли на рынках стран, входящих в группу развитых стран;
- залог ценных бумаг, эмитированных третьими юридическими лицами, имеющими рейтинг не ниже "ССС" по классификации S&P (Standard & Poor's) и (или) не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's";
- залог векселей, авалированных и (или) акцептованных в части суммы, обеспеченной авалем (акцептом);
- залог ценных бумаг, эмитированных кредитными организациями – резидентами Российской Федерации и банками стран, входящих в группу развитых стран, если указанные ценные бумаги не могут быть отнесены к
обеспечению
I категории
качества, а финансовое положение эмитента оценивается
как хорошее;
- эмиссионные ценные бумаги юридических лиц, принятые в обеспечение ссуды (совокупности ссуд, предоставленных данным кредитором), если рентабельность капитала указанных юридических лиц за последний год составляет не менее пяти процентов, а финансовое положение оценивается как хорошее и отсутствуют какие-либо признаки его ухудшения, – в размере до 50 процентов подтвержденной аудиторской проверкой величины капитала (чистых активов) этих юридических лиц;
- залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества и (или) оборудования при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога и (или) иных достаточных оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог при условии, что вся юридическая документация в отношении залоговых прав кредитной организации оформлена таким образом, что в ней не содержится условий, препятствующих реализации залоговых прав, а также при условии, что указанный предмет (предметы) залога застрахован залогодателем в пользу кредитной организации, принявшей их в качестве залога по ссуде (ссудам). Финансовое положение страховой компании, предоставляющей страховой полис, должно оцениваться как хорошее;
- залог сырья, материалов, готовой продукции, товаров при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога и достаточных оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог при условии, что вся юридическая документация в отношении залоговых прав кредитной организации оформлена таким образом, что в ней не содержится условий, препятствующих реализации залоговых прав, а также при условии, что указанный предмет (предметы) залога застрахован залогодателем в пользу кредитной организации, принявшей их в качестве залога по ссуде (ссудам). Финансовое положение страховой компании, предоставляющей страховой полис, должно оцениваться как хорошее.
- гарантии (банковские гарантии) и поручительства (применительно к векселям – авали и (или) акцепты) лиц, в пределах 50 процентов от чистых активов (собственных средств (капитала) гаранта (поручителя), подтвержденных аудиторской проверкой за последний отчетный год, при условии, что финансовое положение гаранта (поручителя) оценивается как хорошее.
Под суммой обеспечения понимается:
- для залога (кроме ценных бумаг, котируемых организатором торговли на рынке ценных бумаг) –
справедливая стоимость залога. Справедливая стоимость залога, относящегося к I и II категориям качества обеспечения, определяется кредитной организацией на
постоянной основе, но не реже одного раза в квартал. Изменение справедливой стоимости залога учитывается при определении размера резерва;
- для ценных бумаг, котируемых организатором торговли на рынке ценных бумаг, – рыночная стоимость ценных бумаг, определяемая в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке расчета размера рыночных рисков;
- для собственных долговых ценных бумаг кредитной организации и гарантийного депозита (вклада) – сумма обязательств, предусмотренная ценной бумагой (договором депозита (вклада)) и отраженная на соответствующих счетах бухгалтерского учета;
- для поручительств, гарантий (банковских гарантий), авалей и (или) акцептов векселей – сумма обязательства по поручительству, гарантии (банковской гарантии), векселю (в случае аваля и (или) акцепта переводного векселя – часть вексельной суммы).
Обеспечение
не может учитываться, если:
- в
момент возникновения необходимости реализации залоговых прав у кредитной организации отсутствует юридическая возможность их реализации и (или) кредитная организация не предпринимает фактических действий по их реализации;
- возникают основания для суждения о невозможности реализовать залог без существенных потерь стоимости;
- финансовое положение лица, чьи обязательства приняты в качестве залога, не может быть оценено как хорошее и (или) имеются признаки его ухудшения, за исключением случая, когда предметом залога являются собственные долговые ценные бумаги кредитной организации – кредитора;
- предмет залога обременен обязательствами по иным договорам залогодателя с третьими лицами;
- в
процессе обслуживания ссуды возникают обстоятельства, ограничивающие права залогодержателя, существенно препятствующие их реализации, в частности при реализации предмета залога;
- имеются иные обстоятельства, которые могут существенно препятствовать реализации кредитной организацией залоговых прав.