Финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее в следующих случаях.
- Если в отношении заемщика – юридического лица выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:
- наличие текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика; наличие просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами; наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;
- наличие информации о несоблюдении заемщиком – кредитной организацией норматива достаточности капитала (Н1) и (или) применении Банком России к заемщику – кредитной организации принудительных мер воздействия в соответствии с пунктом 10.4 Инструкции Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков», за несоблюдение норматива достаточности капитала (Н1);
- наличие у заемщика скрытых потерь (например, неликвидных запасов готовой продукции и (или) требований, безнадежных ко взысканию) в размере, равном или превышающем 25 процентов его чистых активов (собственных средств (капитала));
- случай (случаи)
неисполнения в течение последнего года заемщиком обязательств по иным договорам с кредитной организацией-кредитором либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с кредитной организацией-кредитором с предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано кредитной организацией в течение 180 календарных дней или более;
- не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с кредитной организацией,
убыточная деятельность заемщика, приведшая к существенному (25 процентов и более) снижению его чистых активов (для кредитных организаций – собственных средств (капитала)) по сравнению с их максимально достигнутым уровнем.
- Если в отношении заемщика – физического лица стала известна информация о потере либо существенном снижении доходов или имущества, за счет которых предполагалось погашение задолженности физическим лицом (например, прекращение трудовых отношений между работодателем и физическим лицом при отсутствии у последнего существенных накоплений, наличие вступивших в силу решений суда о привлечении физического лица к уголовной ответственности в виде лишения свободы,
наличие документально подтвержденных сведений об отзыве лицензии у кредитной организации, в которой размещен вклад физического лица, если невозвращение этого вклада окажет влияние на способность заемщика – физического лица выполнить свои обязательства по ссуде).
На всех этапах оценки финансового положения заемщика кредитная организация учитывает вероятность наличия неполной и (или) необъективной информации о заемщике.
В рамках системы внутреннего контроля кредитная организация осуществляет контроль за правильностью оценки ссуд и определения размера резервов в первую очередь в случаях, если:
- ссуды предоставлены связанным с кредитной организацией лицам и их величина составляет один процент и более от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (связанными с кредитной организацией лицами признаются лица, указанные в Инструкции Банка России № 110-И);
- величина ссуды составляет пять процентов и более от величины собственных средств (капитала) кредитной организации;
- величина ссуды превышает 50 процентов чистых активов заемщика (группы связанных заемщиков, определенных в качестве таковых пунктом 4.6 Инструкции Банка России № 110-И);
- ссуды возникли в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика новацией, предоставлением отступного, включая случаи, когда предметом отступного являются права (требования) заемщика к должнику – третьему лицу, уступаемые им кредитной организации;
- ссуда предоставлена на срок более полугода с выплатами по основному долгу и (или) по процентам не ранее чем через шесть месяцев после выдачи ссуды.
В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.
- Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:
- платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;
- имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:
- по ссудам, предоставленным юридическим лицам, – до пяти календарных дней включительно,
- по ссудам, предоставленным физическим лицам, – до 30 календарных дней включительно.
- Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если:
- платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией – ссудодателем прямо либо косвенно (через третьих лиц), либо кредитная организация – ссудодатель прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и (или) иного имущества, кроме случаев, когда ссуда предоставлена кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде заемщику, финансовое положение которого на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено как хорошее;
- ссуда реструктурирована, то есть на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора по ссуде в сторону, более благоприятную для заемщика, в том числе, если указанные соглашения предусматривают увеличение сроков возврата основного долга, снижение процентной ставки, за исключением изменения процентной ставки, осуществляемого в соответствии с условиями договора (например, в случае плавающей процентной ставки, если ее изменение осуществляется в соответствии с условиями первоначального договора, в том числе в связи с изменением ставки рефинансирования Банка России, иной базовой процентной ставки), увеличение суммы основного долга, изменение графика уплаты процентов по ссуде, изменение порядка расчета процентной ставки, кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме, а финансовое положение заемщика на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее;
- имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:
- по ссудам, предоставленным юридическим лицам, – от шести до 30 календарных дней включительно,
- по ссудам, предоставленным физическим лицам, – от 31 до 60 календарных дней включительно;
- ссуда прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставлена заемщику кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств в указанных целях при условии отсутствия просроченных платежей по новой ссуде, а также при условии, что по ранее предоставленной ссуде обслуживание долга признавалось хорошим, а финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее.
- Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если:
- имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней:
- по ссудам, предоставленным юридическим лицам, – свыше 30 календарных дней,
- по ссудам, предоставленным физическим лицам, – свыше 60 календарных дней;
- ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по
процентам, а финансовое положение
заемщика оценивается как плохое;
- ссуда предоставлена заемщику кредитной организацией прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением денежных средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее, при условии, что ранее предоставленная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием долга для указанных ссуд, либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде;
- качество обслуживания долга не может быть признано хорошим или средним или качество обслуживания долга не оценивается в соответствии с нижестоящим абзацем.
При осуществлении оценки ссуды до определенного договором срока выплаты процентов и (или)
суммы основного долга обслуживание долга может быть оценено:
- при оценке финансового положения как хорошего – хорошее;
- при оценке финансового положения заемщика как среднего – не лучше, чем среднее;
- при оценке финансового положения заемщика как плохого – только как неудовлетворительное.
Определение категории качества ссуды (определение вероятности обесценения ссуды) в отсутствие иных существенных факторов, принимаемых во внимание при классификации ссуды, осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев
(финансовое
положение заемщика и качество обслуживания им долга)
в соответствии
с табл.
.
Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга
|
Финансовое положение |
Обслуживание долга |
|
Хорошее |
Среднее |
Неудовлетворительное |
|
Хорошее |
Стандартные
(I категория качества) |
Нестандартные
(II категория качества) |
Сомнительные
(III категория качества) |
|
Среднее |
Нестандартные
(II категория качества) |
Сомнительные
(III категория качества) |
Проблемные
(IV категория качества) |
|
Плохое |
Сомнительные
(III категория качества) |
Проблемные
(IV категория качества) |
Безнадежные
(V категория качества) |
Решение об уточнении классификации ссуды на основании признания обслуживания долга хорошим по реструктурированным ссудам и ссудам, предоставленным кредитной организацией заемщику прямо или косвенно в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, принимает орган управления кредитной организации, уполномоченный на принятие подобных решений. Информация о принятии такого решения в отношении ссуд (совокупности ссуд, выданных одному заемщику или группе связанных заемщиков), превышающих один процент от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, и о классификационной категории качества ссуды представляется кредитной организацией в территориальное учреждение Банка России согласно указанию
от
16 января 2004 года № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».
Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды в соответствии с табл.
2.
Таблица 2
Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам
Категория качества |
Наименование |
Размер расчетного резерва в процентах
от суммы основного долга по ссуде |
I категория качества
(высшая) |
Стандартные |
0% |
II категория качества |
Нестандартные |
от 1 до 20% |
III категория качества |
Сомнительные |
от 21 до 50% |
IV категория качества |
Проблемные |
от 51 до 100% |
V категория качества
(низшая) |
Безнадежные |
100% |