Оценка качества активов коммерческого банка

- нереализуемая недвижимость;

- прочие.

Для анализа качества активов используют следующие показатели:

А1– уровень доходных активов, определяемый как отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов. У банков значение этого коэффициента составляет, как правило, 55-65%. По международным стандартам, оптимальным считается значение этого коэффициента в пределах 76-83%. Слишком низкое значение этого коэффициента говорит о неэффективности работе банка и высокой степени иммобилизации средств, слишком высокое – о высоком уровне приятных банком на себе рисков.

А2 – коэффициент активов с повышенным риском, равный отношению

суммы активов с повышение рисков к общей сумме активов. К активам с повышенным  риском относятся вложения в акции, векселя, факторинг, лизинг, прямые инвестиции превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Диапазон для этого коэффициента не устанавливается, но по его значению можно примерно оценить степень рискованности активной политика банка.

А3 – уровень сомнительной задолженности, равный отношению просроченной задолженности по кредитам к общей сумме размещенных активов. Значение этого показателя не должно превышать 5%. В идеале оно должно находиться в диапазоне 0-2%.

А4 – уровень резервов, рассчитываемый как отношение резервов (на возможные потери по ссудам, на потери по расчета с дебиторами и др.) к сумме размещенных активов. Хотя этот коэффициент сильно зависит от политики банка по созданию резервов и от качества его кредитного портфеля, оптимальным считается уровень резервов в пределах 5-7%.

А5 – уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход. Показатель предназначен для оценки качества недоходных активов. Максимально допустимое значение этого коэффициента 40%. Более высокое значение свидетельствует  о снижении ликвидности банка и о наличии у него проблем по своевременному возврату вложенных средств.

А6 – коэффициент иммобилизации активов, равный отношению иммобилизованных активов к сумме активов – нетто. Нормальным считается значение этого коэффициента в пределах 15-17%. Превышение этого значения ведет к сокращении эффективности работы банка.

А7 – коэффициент схлопывания активов – отношения суммы активов – нетто к балансовому итогу. У  банков этот коэффициент в среднем равен 75-80%. Нормальным считается, когда активы – нетто составляют 65% активов - брутто. Меньшее значения свидетельствуют об искусственном раздувании банком своих активов для поднятия своего рейтинга и престижа.

Количественные параметры являются лишь предварительно оценкой качества активов, которая может быть произведена по данным официальной отчетности банков. Для более детальной оценки необходимо на основе первичной информации выделить в составе активов те, по которым пересматривались условия погашения; нестандартные активы, размещенные с отклонениями и нарушениями сложившейся в банке практики; крупные кредиты; средства, представленные инсайдерам банка, и т.д. Такой анализ в состоянии провести лишь сам банк, а так же проверяющие органы (НБКР и внешние аудиторы).

Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения) являются и основным источником для погашения обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьёзные сбои в его работе. Таким образом, надёжность банка во многом будет определяться двумя величинами - размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и объёмом просроченной задолженности (потерянные активы).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Оценка качества активов коммерческого банка на примере ЗАО Банк ВТБ-24.

3.1. Краткая характеристика банка.

 

ВТБ24 (закрытое акционерное общество) – один из крупнейших российских банков.  Является дочерним банком группы ВТБ, специализируясь на розничных операциях.

Банк «ВТБ 24» (ЗАО) образован на базе ЗАО «КБ Гута-банк», не выдержавшего межбанковского кризиса 2004 года и выкупленного Внешторгбанком (ныне «ВТБ») при активном участии Банка России.

Официальной датой рождения ВТБ24 (корректно слитное написание бренда – ВТБ24, в отличие от юридического лица – «ВТБ 24» (ЗАО)) принято считать 1 августа 2005 года, когда ЗАО «КБ „Гута-банк“» был переименован в ЗАО «Внешторгбанк Розничные услуги». Во внутреннем обиходе этот банк сразу получил негласное название ВТБ РУ. 14 ноября 2006 года в результате ребрендинга всей группы ВТБ он был переименован в Банк ВТБ 24 (Закрытое акционерное общество).

Спустя год, в мае 2007 года, ВТБ24 провел первое публичное размещение своих акций. Ценные бумаги банка смогли купить как иностранцы, так и россияне.

1 ноября 2013 года в состав ВТБ24 вошел Транскредитбанк (состоялось юридическое присоединение ТКБ к ВТБ24).

Председатель совета директоров банка – Костин Андрей Леонидович. Совет директоров банка: Герберт Моос, Задорнов Михаил Михайлович, Костин Андрей Леонидович, Осеевский Михаил Эдуардович, Петелина Екатерина Владимировна, Пиун Игорь Иванович, Пучков Андрей Сергеевич и Титов Василий Николаевич.

Президент-председатель правления банка – Задорнов Михаил Михайлович. Состав правления банка: Воробьев Вячеслав Викторович, Задорнов Михаил Михалович, Кожокин Михаил Михайлович, Меленкин Александр Викторович, Петелина Екатерина Владимировна, Печатников Анатолий Юрьевич, Русанов Сергей Георгиевич, Соколов Александр Константинович и Чулков Валерий Владимирович.

ВТБ24 – розничный банк, специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. Сеть банка формируют более 690 офисов в 69 регионах страны.

У банка имеется дочерний банк ОАО «Лето Банк», ориентированный на массовый и нижне-массовый сегмент, предлагает населению кредиты наличными и кредиты в торговых точках (лицензия ЦБ РФ на осуществление банковских операций № 650 от 5.10.2012).

Для физических лиц банк ВТБ24 предоставляет кредитование, банковские карты, вклады, инвестиционное обслуживание. Для юридических лиц – кредитование, расчетно-кассовое обслуживание, банковские карты и корпоративные программы.

Единственным акционером ВТБ 24 (ЗАО) является ОАО Банк ВТБ (100% акций). Уставный капитал ВТБ24 составляет 50,7 млрд. рублей, размер собственных средств (капитала) – 154 млрд. рублей.

Коллектив банка придерживается ценностей и принципов международной финансовой группы ВТБ. Одна из главных задач группы – поддержание и совершенствование развитой финансовой системы России.

Деятельность ВТБ24 осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 15.10.2012 г.

 

3.2 Анализ активных операций за период банка.

 

Активные операции ЗАО ВТБ 24 составляют существенную и определяющую часть его операций.

1. Анализ структуры активов банка ВТБ 24.

Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом, так и отдельных его видов. Прирост, либо уменьшение актива, свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия. Для оценки структуры банковских активов составим таблицу 2.

Таблица 2

Структура активов банка (на основе публикуемой формы баланса) тыс. руб.

Наименование статьи	2011 г. тыс. руб.	2012 г. тыс. руб.	Темп изменения	Изменение за 2012 г, %	Удельный вес, %
					2011г.	2012г.
Денежные средства	60 396 974	53 109 101	-7287873	-12,1	5,2	3,6
Средства кредитных организаций в  Центральном банке Российской Федерации	37 858 702	43 516 995	5658293	14,9	3,2	2,9
Обязательные резервы	12 831 083	15 415 602	2584519	20,1	1,1	1
Средства в кредитных организациях	14 227 578	6 468 180	-7759398	-54,5	1,2	0,4
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	26 218 575	30 472 489	4253914	16,2	2,2	2,1
Чистая ссудная задолженность	993 854 041	1 265 153 935	271299894	27,3	84,8	85,9
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	743 121	20 819 153	20076032	2701,6	0	1,4
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	741 408	1 464 005	722597	97,5	0	0
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	3 661 703	2 748 475	-913228	-24,9	0,3	0,2
Основные средства, нематериальные активы и  материальные запасы	12 372 621	15 845 294	3472673	28,1	1,1	1,1
Прочиеактивы	23 001 567	33 903 117	10901550	47,4	1,9	2,3
Всего активов	1 172 334 882	1 472 036 739	299701857	25,6	100	100

 

Как видно из приведенных в таблице 2 данных абсолютная величина активов банка характеризует его как организацию довольно крупных размеров.

Общая сумма активов увеличилась на 25,6% или на 299 701 857 тыс. рублей в абсолютном выражении.

Основную долю в структуре банковских активов занимает чистая ссудная задолженность, удельный вес которой составил почти 86% в 2012 году. В абсолютном выражении чистая ссудная задолженность выросла на 271 299 894 тыс. рублей или на 27,3%.

Затем идут чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (2,1%). В абсолютном выражении они выросли на 4 253 914 тыс. рублей.

Запредельно выросли чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. В абсолютном выражении она выросли на  20 076 032 тыс.рублей.

Значительно увеличились обязательные резервы (2 584 519 тыс. руб.), основные средства, нематериальные активы и материальные запасы (3 472 673 тыс. руб.), однако чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения уменьшились (- 913 228 тыс. руб.).

Такое увеличение обязательных резервов может говорить о том, что в кредитном портфеле банка значительна доля кредитов, относящихся к группам повышенного риска.

В структуре активов рост произошел практически по всем статьям.

Снижение произошло лишь по одной статье: «Средства в кредитных организациях» на 7 759 398 тыс. руб. и «Денежные средства» на 7 287 873 тыс.рублей.

По доступным данным 2013 года ВТБ24 по объему активов стал четвертым банком страны, уступая сейчас лишь Сбербанку, ВТБ и Газпромбанку. Активы ВТБ24 на 1 мая 2013 года достигли 1637,3 млрд. рублей, в то время как активы переместившегося на пятую строчку Россельхозбанка составили 1617,4 млрд. рублей.

За пять лет (с мая 2008 года по май 2013 года) активы ВТБ24 выросли на 358%. Это самые высокие темпы роста среди банков топ-10.

С момента своего создания в 2006 году ВТБ24 по среднемесячному росту активов всегда опережал темпы банковской системы. В 2013 году активы ВТБ24 растут в 3,2 раза быстрее, чем в среднем по рынку. Доля ВТБ24 в активах банковской системы достигла 3,21%, в 2006 году этот показатель равнялся 0,45%.

Рост активов – органический, банк увеличился за счет своего бизнеса. ВТБ24 по темпам прироста опережает и рынок, и основных конкурентов.

2. Анализ доходности активов.

Таблица 3

Доходность активов (на основе публикуемой формы о прибылях и убытках)

Наименование статьи	Данные за отчётный период (2012 год), тыс.руб.	Данные за соответствующий отчётный период прошлого года (2011 год), тыс.руб.
Процентные доходы, всего	153 412 930	122 519 543
От размещения средств в кредитных организациях	19 476 881	20 810 666
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	130 880 670	97 901 061
От вложения в ценные бумаги	3 055 379	3 807 816
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	91 833 858	71 595 780
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-95 035	-708 581
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	3 330 512	3 015 818
Комиссионные доходы	20 807 038	14 391 129
Чистые доходы (расходы)	129 054 206	98 247 744
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	37 076 119	13 456 168
Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0

 

Наибольшую часть доходов банк получил от процентов, в том числе по ссудам клиентам (130 880 670 тыс. руб.), банкам (19 476 881 тыс. руб.), по ценным бумагам (3 055 379 тыс. руб.). 

Комиссионные доходы банка составили 20 807 038 тыс. рублей, они значительно увеличились по сравнению с 2011 годом.

Чистый процентный доход (отрицательная процентная маржа) равен 91 833 858 тыс. руб., а это на 20 238 078 тыс. руб. больше, чем в 2011 году.

Более успешными были операции с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, так как расходы значительно сократились.

В общем виде доходность активов может быть определена с помощью годовой ставки простых и сложных процентов. Так как анализируется период не больше года, то используется ставка простых процентов.

3. Анализ ликвидности активов

Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями (таблица 4).

Таблица 4

Динамика показателей ликвидности ( на основе публикуемых сведений об обязательных нормативах)

Показатель	2011 г., %	2012 г., %	Нормативное значение, %
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)	11.00	11.20	10
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)	43.10	40.60	15
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	68.20	61.50	50
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)	94.60	108.30	120

Таким образом, собственного капитала банку достаточно для покрытия 11.2% своих обязательств в 2012г. данный показатель улучшился по сравнению с 2011г.

Коэффициент мгновенной ликвидности превышает минимально допустимое значение, что является положительным результатом деятельности банка. Однако он снизился в сравнении с предыдущим годом. Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в 2012 году 4,06 рублей высоколиквидных активов.