Оценка качества активов коммерческого банка

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ

ФЕДЕРАЦИИ

 

ФГБОУ ВПО РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ (РИНХ)

 

Филиал в г. Ейске Краснодарского края

Факультет финансы и кредит

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

По курсу «Банковское дело»

На тему: «Оценка качества активов коммерческого банка»

 

 

 

 

                                                                                                              

 

 

Выполнила                                                                                          Смирнова К.С.

Студентка 531 гр.                                                                                     

Научный руководитель                                                                      Селезнёва И.В.

Учёная степень, должность

 

 

 

Дата сдачи курсовой работы                            

Дата защиты

Оценка

                                                                       

                                    

 

Ейск, 2014

 

Содержание

 

Введение………………………………………………………………………….....3

1. Научно-теоретические основы оценки качества активов коммерческого банка……...………………………………………………..…………………….….5

1.1. Роль активных операций в формировании активов коммерческих банков.……………..………………………………………….........................5

1.2. Экономическая сущность активных операций…………..…..………..7

1.3. Состав и структура актива  баланса коммерческого банка...……...….9

2. Методологические  аспекты оценки качества активов  коммерческого банка…………..………………………....................................................................12

2.1. Методы оценки активов коммерческого банка…….….……..............12

2.2. Показатели качества активов………..………………...……………....16

3. Оценка качества  активов коммерческого банка  на примере ЗАО Банк ВТБ-24……………...…………………………..…………...............................................20

3.1. Краткая характеристика банка…………………………...……………20

3.2. Анализ активных операций банка…………………….....…...……….21

3.3. Основные направления работы банка по управлению активами...…28

Заключение……………………..……………………………………………….....30

Список использованных источников……………..………………………..…….31

 

Введение

 

Банки – центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие банки – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

От стабильной работы банковской системы зависит нормальное функционирование всех субъектов народного хозяйства. Крах отдельных банков может привести к потере денежных средств и разорению предприятий, частных лиц, других банков, доверивших этим банкам свои деньги. Первоначальные банкротства могут повлечь за собой целую серию банкротств кредитных учреждений, тесно связанных друг с другом через денежный рынок, спровоцировать массовое изъятие населением своих средств из банков. Результатом такого сценария может стать глубокий кризис денежно-кредитной системы, рискующий быстро перерасти в кризис всей экономической системы страны, вызвать серьезную социальную напряженность в обществе. Именно поэтому общество должно иметь особую заинтересованность в стабильном функционировании банковской системы.

Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам – уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

Если заемщики не платят проценты по своим займам, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованию или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

Актуальность рассмотрения темы выбранной работы обусловлена тем, что качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций, и необходимо уметь правильно производить их оценку.

Цель курсовой работы – исследовать в теоретическом плане сущность и значение анализа  активов  коммерческих банков, а также проанализировать и оценить на конкретном примере качество активов банка.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

• определить сущность активов  коммерческих банков;
• выяснить структуру активов банков;
• выявить основные направления совершенствования управления активами в коммерческом банке.

 

 

 

1. Научно-теоретические основы оценки качества активов коммерческого банка.

1.1. Роль активных операций в формировании активов коммерческих банков.

 

Активные операции коммерческого банка – это операции по размещению привлеченных и собственных средств коммерческого банка в целях получения дохода и создания условий для проведения банковских операций.

Операции коммерческих банков можно разделить на три основные группы: пассивные (привлечение средств), активные (размещение средств) и комиссионно-посреднические и доверительные.

В активных операциях банков основная доля приходится на кредитные операции и операции с ценными бумагами. Выдавая ссуды своим клиентам, коммерческие банки увеличивают денежное предложение, и наоборот, возврат этих ссуд сокращает денежную массу в обращении.

Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов. С ссудными операциями связан один из наиболее сложных и мистических аспектов денег и кредита. Это так называемое "мультиплицированное расширение денежного предложения". Чтобы понять суть этого явления, нам следует ввести новое понятие "обязательные банковские резервы" – это часть банковских активов, хранящихся либо в форме наличных в специальных сейфах банка, либо (большая их часть) в форме депозитов на счетах центрального банка. Резервы составляют лишь определенный процент банковских вкладов, который устанавливается центральным банком и является обязательным для всех кредитно-финансовых институтов.

Коммерческий банк может выдавать новые ссуды и создавать банковские деньги только в том случае, если у него есть свободные или избыточные резервы, т.е. резервы, превышающие установленную законом минимальную сумму. В этом процессе можно выделить два шага:

- центральный банк принимает решение об ограничении официальных резервов некими рамками;

- банковская система трансформирует избыточные резервы в большее количество банковских денег.

Размер этого увеличения определяется так называемым "мультипликатором денежного предложения", который рассчитывается как величина, обратная норме резервных требований. Таким образом, если банковская система получает определенную сумму избыточных резервов (например, за счет новых вкладов), она может увеличить предложение денег на величину, равную произведению избыточных резервов на мультипликатор денежного предложения. Но процесс может идти и в обратном направлении, когда дефицит в резервах приводит к разрушению депозитов и сокращению предложения банковских денег.

Помимо ссудных операций, еще одним видом банковских операций являются банковские услуги. Они включают операции с валютой, платежный оборот, доверительные операции (управление имуществом клиентов по доверенности), размещение и хранение ценных бумаг.

Наряду с вышеназванными традиционными операциями банков в последнее время стали широко использоваться такие банковские услуги, как лизинг и факторинг. Лизинг – это приобретение банком имущества, например компьютерного оборудования, для сдачи его в аренду пользователям. Это новая форма финансирования, которая дает ряд преимуществ, как лизингодателю, так и лизингополучателю. Факторинг – это передача компанией управления своей дебиторской задолженностью банку, который берет также обязательство финансировать по мере необходимости при помощи кредита выполнение всех финансовых обязательств данной фирмы. Факторинг является универсальной системой обслуживания клиентов, включая бухгалтерское, информационное, рекламное, сбытовое, страховое, кредитное и юридическое. Благодаря факторингу значительно ускоряется оборачиваемость средств в расчетах.

Активные операции банков учитываются на активных счетах баланса. Остаток на том или ином активном счете банка показывает объем средств, вложенных банком в данный конкретный актив.

Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) – банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.

 

1.2. Экономическая сущность активных операций.

 

Активные операции коммерческого банка – это прежде всего кредитные операции, инвестиционные операции, операции по формированию имущества банка, расчётно-кассовые операции, комиссионно-посреднические (факторинг, лизинг, форфэтинг и пр.). Все кредитные операции можно сгруппировать , как представлено на рис.1.

Активные операции банков – это операции по выдаче (размещению) различного рода кредитов. Наиболее часто встречающимся видом кредита, выдаваемого банками, является краткосрочная ссуда экономическим агентам, обычно для финансирования покупки товарно-материальных ценностей. Эта ссуда может выдаваться под реальное обеспечение или без него, но в любом случае для ее получения необходимо наличие отчетных финансовых документов, характеризующих финансовое положение заемщика, с тем чтобы банк мог в любой момент оценить вероятность своевременного погашения ссуды.

Рис. 1. Классификация кредитных операций

Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов

населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций. Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов.

 

         1.3 Состав и структура актива баланса коммерческого банка. 

 

Сперва разберемся, что же такое структура активов банка. Перечислим все основные структуры активов:

- статья актива баланса;

- отчетный и предыдущий  периоды;

- отклонение;

- касса;

- дебиторы;

- корреспондентский счет  в Центробанке РФ;

- счета в банках-корреспондентах;

- межбанковские кредиты;

- ценные бумаги, акции  и паи, полученные банком;

- расчеты по иностранным операциям;

- ссуды заемщикам;

- сооружения и другие  главные средства;