Оценка качества активов коммерческого банка

- другие активы.

С позиций ликвидности можно заметить, что структура активов банка заметно стала улучшаться. Поднялась часть высоколиквидных активов. Активов долгосрочной ликвидности в банках практически нет. Количество активов среднесрочной ликвидности понижается. Вклады банков в малоликвидные и неликвидные активы начали возрастать. 

Попробуем разобраться с тем, что такое состав активов банка. 

Капитал, с экономической точки зрения – собственные вложения владельцев банка (акционеров) и учредителей, внесенные ими в оборот, невзирая на риски, для того, чтобы получить определенный доход. Риски состоят в том, что уровень дохода может быть низким или отрицательным, банк может обанкротится, что приведет к убыткам самих вкладчиков.

Банковские обязательства – это средства вкладчиков, временно отданные в банк, в соответствии с заключенным договором. Обязательство может включать в себя заимствованные и привлеченные средства. Привлеченные – это обязательства перед вкладчиками. Заимствованные – денежные средства, привлеченные на рынке.

Активы банка – собственные средства капитала банка и средства клиентов, которые были вложены для получения прибыли. Активы банка занесены в актив бухгалтерского баланса банка.

Активы банка включают в себя:

- инвестиции;

- ссуды;

- ценные бумаги;

- кассовая наличность;

- помещения, дома, машины, оборудование и др.

Банковский капитал составляет основу функционирования банка, хотя по объему общих ресурсов колеблется в районе 8-10%. Формирование банковской базы капитала является обязательным условием будущего функционирования банка. Поэтому необходимо привлекать максимальное количество капитала.

Проводя анализ активов банка, рассматриваются такие показатели, как:

- степень доходности.

- степень рисков (ликвидность).

- срочность.

-степень диверсификации по основным направлениям и по второстепенным.

Оценивая структуру активов проходят проверку все работающие активы. Обращается внимание на ликвидность, степени рисков, прибыльность, динамику распределения активов и прочее. Чем уже специализация банка, тем выше степень риска. Здесь обязательно проводится анализ кредитных вложений. Исходя из опыта, становится ясно, что иррациональная кредитная политика часто вызывает потенциальные проблемы.

Все активы можно разделить на ликвидные (приносящие доход) и неликвидные (не приносящие доход).

Межбанковские кредиты приносят небольшой доход. Риски обусловлены установкой системы применения лимитов для банков-контрагентов. Вложения в ценные бумаги, в свою очередь, делятся на доходные и ликвидные. Кредитные вложения банков являются наименее ликвидными. Высокая доля кредитного портфеля определяет высокий уровень доходности от его операций и высокий риск ликвидности. 

Неликвидные части активов, не приносящие никаких доходов – это капитальные вложения в оборудование, сооружения, здания и др. Однако, без таких активов не может быть банковского бизнеса. Но при низкой доходности и ликвидности банка, повышается уровень активов, инвестиций в капитальные вложения.

Необходим анализ таких операций банка, как поручительства и гарантии, особенно несущие риск, аналогичный кредитному. Если клиент, не исполняет перед третьими лицами своих обязательств, то банк вынужден будет покрывать, за свой счет, полный объем финансовых обязательств клиента.

 

 

 

 

 

 

 

2. Методологические аспекты оценки качества активов коммерческого банка

2.1.Методы оценки активов коммерческого банка

 

 При оценке и анализе состояния банковских активов используются в основном четыре метода: балансовой стоимости, рыночной стоимости, регламентаций и экспертный метод. Два последних являются смешанными, они сочетают в себе признаки методов балансовой и рыночной стоимости. Выбор метода зависит от цели анализа и некоторых иных факторов.

Метод балансовой стоимости применяется для оценки активов в целом по банку, а также по отдельным группам кредитных организаций. Анализ строится на основе выявления динамического ряда объемных характеристик и структурных коэффициентов по активам в целом, отдельным портфелям, показателям прибыльности и доходности. Однако метод балансовой стоимости плохо применим в условиях кризисных явлений в банковском секторе. В неустойчивой экономической ситуации стоимость кредитов, ценных бумаг, недвижимости, дебиторской задолженности и других активов значительно меняется. Поэтому данный метод не дает возможности адекватно оценить влияние активов на финансовую устойчивость кредитной организации – их стоимость по сравнению с реальной в этом случае завышена.

Метод рыночной стоимости активов банка более приемлем с позиций оценки их влияния на финансовую устойчивость кредитной организации. Он применяется также при анализе надежности банковской системы страны в целом. Стоимостная оценка активов особенно важна в условиях кризиса, когда происходит существенное обесценение активов (табл.1).

Таблица 1

Методы оценки активов коммерческого банка

Методы оценки активов банка Статья актива банковского баланса	Метод оценки
Касса и денежные эквиваленты	Балансовая стоимость корректируется на валютный курс
Остатки на счетах НОСТРО	Балансовая стоимость корректируется в зависимости от степени финансовой устойчивости банка и наличия лицензии
Кредиты	Основная сумма долга корректируется на резервы по кредитным потерям или по рынку
Долговые ценные бумаги и инвестиции	Оценка по рынку
Вложения в капитал компаний	Реальная рыночная стоимость
Дебиторская задолженность	Корректируется в зависимости от возможности взыскания задолженности и финансового состояния дебиторов
Материальные активы и основные средства	Реальная рыночная стоимость
Прочие активы	Реальная рыночная стоимость

 

Условием использования данного метода является выработка одинаковых подходов к оценке рыночной стоимости отдельных видов и групп активов. В современных условиях в России этот метод практически не применяется.

Метод регламентаций предполагает оценку состояния банковских активов по рекомендациям ЦБ РФ, касающимся в основном регулирования рисков кредитных вложений. Метод регламентаций ставит целью ограничение риска вложений кредит- ной организации для обеспечения финансовой устойчивости банков и всего банковского сектора страны. Использование данного метода при оценке и анализе качества банковских активов представляется необходимым и целесообразным.

Экспертный метод заключается в комплексном использовании совокупности количественных и качественных показателей, характеризующих состояние активов. Как правило, этот метод включает факторный анализ. Его использование отличается достаточной сложностью, поскольку предполагает высокий профессиональный уровень аналитиков. На практике мнения различных экспертов по поводу оценки одного и того же объекта зачастую отличаются.

Для получения достоверной оценки состояния активов целесообразно комплексное применение всех известных в России и за рубежом методов. Каждый из них имеет свои достоинства и недостатки, но совокупный подход позволит снизить риск неадекватной оценки.

Менеджмент банка вырабатывает стратегию активных операций, определяет, какие средства будут вложены в кредиты, депозиты, ценные бумаги и другие приносящие доход инструменты, а какие будут оставаться в виде наличности, остатков на корреспондентских счетах и других неработающих активов. Поэтому любые частные показатели эффективности управления активами и даже их агрегированные варианты, такие, как отношение прибыли к величине работающих активов, являются вторичными по отношению к важнейшему результирующему показателю эффективности вложений собственных и привлечённых средств, которым традиционно является отношение прибыли к чистым активам.

Основной целью функционирования коммерческого банка выступает максимизация прибыли. На уровень прибыли влияет структура активов и пассивов банка: чем дешевле банк привлекает ресурс и дороже его размещает, тем выше его прибыльность.

Управление активными операциями банка состоит в целесообразном размещении собственных и привлечённых средств банка с целью получения наивысшей доходности. Именно от качественного управления активами коммерческого банка зависит ликвидность, прибыльность, финансовая надёжность и устойчивость банка в целом.

Управление активами заключается в установлении баланса в коммерческом банке между привлечением (формированием источников) и возможностью размещения финансовых ресурсов с учётом их структуры. Таким образом, основными составляющими процесса управления активами коммерческого банка являются: оценка привлечённых средств с целью определения уровня устойчивости ресурсной базы, заключающаяся в определении вероятности нахождения привлечённых средств  на счетах клиентов в соответствии с условиями заключённых договоров (депозитный риск); оценка кредитоспособности заёмщика и эффекта от предоставления ему ссудной задолженности (кредитный риск); определение эффективных значений процентной ставки размещения ресурсов с учётом процентных ставок по привлечённым ресурсам (процентный риск).

В основном менеджмент банка может влиять на управление первыми тремя группами активов (ссудные, валютные и операции с ценными бумагами). Увеличение размера прибыльности может быть достигнуто за счёт рисковых операций, по которым банк получает более рисковое вознаграждение.

Необходимость создать такую модель управления активами, которая реализует перераспределение средств на балансовых счетах, которые при заданных ограничениях (установлении необходимого уровня ликвидности) обеспечивают максимизацию (минимизацию) рассматриваемого показателя (например, определение минимального количества наличных денег). Представлена на рис.2.

Рис.2. Упрощённая модель управления активами

Упрощённую модель управления активами можно описать так: все доходные активы разделим на несколько типов. Каждый из активов имеет свою доходность в зависимости от срока размещения и процентной ставки. Таким образом, в зависимости от периода и ставки размещения определённый тип актива будет приносить доход. Однако для каждого актива существует риск невозврата размещённых средств.

 

2.2. Показатели качества активов.

 

Оценка качества активов наряду с анализом достаточности капитала является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем,  насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.

Качество активов банка определяется различными факторами:

- структуры активов;

- ликвидностью активов;

- доходностью активов;

- диверсификацией активных  операций;

- объемом и долей рисковых, критических и неполноценных  активов;

- признаки изменчивости  активов.

Высокое качество активов определяется, прежде всего, полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размещенных активов) либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости (для внеоборотных активов).

С точки зрения качества активы делятся на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные) активы. Активы считаются неполноценными, если банк не может превратить его денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечению срока его погашения.

Следует отличать неполноценные активы от рисковых. К последним относятся те активы, для которых лишь существует вероятность потери стоимости в будущем, а не к полноценным – те, для которых это вероятность уже наступила.

В частности к плохим активам относятся:

- просроченная ссудная  задолженность;

- векселя и иные долговые  обязательства, не оплаченные в  срок;

- неликвидные и обесценившиеся  ценные бумаги;

- дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней;

- средства на корреспондентских  счетах в обанкротившихся банках;

- вложения в капитал  предприятий, находящихся в кризисном  состоянии;