Налично-денежный оборот

Содержание

Введение

1. Теоретические и правовые основы налично-денежного оборота

1.1.              Понятие налично-денежного оборота

1.2. Правовые основы налично-денежного оборота

2. Налично-денежный оборот на предприятии

2.1. Экономическая характеристика ООО «Техкомплектация-Пермь»

2.2. Анализ кассовых операций

Выводы и предложения

Список использованных источников

ПРИЛОЖЕНИЯ

Введение

Деньги - самый загадочный инструмент, опосредующий человеческие отношения. Несмотря на то, что в научном мире не существует единого мнения о природе и сущности денег, эта субстанция развивается, и ее роль в человеческом сообществе постоянно усиливается. И каждый раз, стремясь приоткрывать «занавес в будущее», человечество вынуждено анализировать достигнутое состояние денежного обращения и прогнозировать его развитие на обозримую перспективу. В этой связи существует настоятельная необходимость исследовать деньги как относительно самостоятельную экономическую категорию, выявлять тенденции ее развития и учитывать их в футуристических прогнозах.

В последнее время много внимания уделяется проблеме валютного регулирования, происходит либерализация валютного обращения, снимаются или ослабляются ограничения в этой сфере. Но при этом обращение собственно российской валюты по-прежнему остается под действием жестких мер регулирования. Речь идет о регулировании наличного денежного обращения целом ряде норм, содержащихся в нескольких несистематизированных правовых актах, ограничивающих наличные расчеты хозяйствующих субъектов.

Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы за определенный период времени между населением и юридическими лицами, между физическими лицами, между юридическими лицами, между населением и государственными органами, между юридическими лицами и государственными органами.

В данной курсовой работе рассмотрена организация наличного денежного оборота на предприятии ООО «ТК-Пермь».

Целью данного исследования является анализ налично-денежного оборота на предприятии.

Для достижения указанной цели поставлены и решены следующие задачи:

1.      определено понятие налично-денежного оборота,

2.      изучены правовые основы налично-денежного оборота,

3.      дана экономическая характеристика предприятия,

4.      проведен анализ кассовых операций.

Объектом исследования является система наличного денежного оборота. Предметом исследования выступают теоретическая концепция наличного денежного оборота. Период исследования – 2009-2010 гг.

Теоретическую и методическую основу исследования составляют труды отечественных и зарубежных ученых в области теории денег, денежного оборота, финансов.

1. Теоретические и правовые основы налично-денежного оборота

1.1.           Понятие налично-денежного оборота

Денежный оборот есть проявление сущности денег в их движении. Денежный оборот охватывает процессы распределения и обмена. Согласно экономическому содержанию понятия денежного оборота можно выделить его составляющие и построить взаимосвязанную, внутренне субординированную структуру денежного оборота (рисунок 1).

Рисунок 1. Структура денежного оборота.[1]

Основным принципом организации денежного оборота является целевое использование наличных денежных средств.

Налично-денежный оборот представляет собой процесс движения налично-денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты). Несмотря на то, что налично-денежный оборот во всех странах как с рыночной, так и с административно моделями экономики составляет меньшую часть, он имеет большое значение. Именное этот оборот обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населения. Именно в налично-денежный оборот складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег.[2]

Структура наличного денежного оборота предполагает включение в него определенных денежных потоков между субъектами денежных отношений, или денежного оборота:[3]

            между системой центрального банка и системой коммерческих банков;

            между коммерческими банками, между банками и их клиентами;

            между организациями, между организациями и населением;

            между отдельными гражданами.

Четыре укрупненных денежных потока позволяют проследить уровень и этапы организации наличного денежного оборота.

Первый поток фиксирует монополию центрального банка на выпуск наличных денег в обращение, связывая наличный денежный оборот с процессами снабжения банков денежной наличностью со стороны центрального банка и ее инкассации (получении) в центральном банке. Наличные деньги, эмитированные центральным банком, поступают либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы организаций (прежде всего организаций торговли и организаций, оказывающих услуги населению).

Второй поток охватывает сферу инкассации денежной наличности от клиентов коммерческих банков и снабжение этих клиентов необходимой денежной наличностью. Данный денежный поток регулирует центральный банк с помощью установленных им правил. На их основе коммерческие банки совершают свои кассовые операции, связанные с денежной наличностью. Этот оборот обеспечивает получение и обслуживает расходование денежных доходов населения. Часть наличных денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть денег выдается клиентам: либо в кассы организаций, либо непосредственно населению. Население также использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая их часть расходуется на выплату налогов, сборов, страховых платежей, коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров и оплату различных платных услуг, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, арендные платежи, уплату штрафов, пени и неустоек и т.д.

Третий поток реализует кассовое обслуживание населения через банки и организации. Наличный денежный оборот между организациями незначителен, так как основная часть расчетов совершается безналичным путем.

Четвертый поток появляется при использовании наличных денег, когда платеж осуществляется посредством простой передачи денег к получателю платежа. При этом для двух сторон сделки не требуют никакие технические средства. Не требуется также уведомлять третью сторону и получать ее подтверждение на право совершения сделки.

В условиях металлического обращения денежный оборот и товарный выступают стоимостным оборотом, так как металлическая монета имела стоимость действительных денег. Современный же денежный оборот стоимостным не является, так как реальная стоимость денежного знака, как наличного, так и безналичного, ничтожна по сравнению с номиналом, поэтому ею можно пренебречь.[4]

Но только по данному признаку нельзя определить экономическое содержание его составных частей. В связи с этим используется и другой признак - характер отношений, которые обслуживает та или иная часть денежного оборота. В зависимости от этого денежный оборот подразделяется на денежно-расчетный, денежно-кредитный и денежно-финансовый (рис. 2).

Рисунок 2. Классификация денежного оборота.[5]

Каждая часть денежного оборота обслуживает свою сферу рыночных отношений, причем деньги переходят от одной части денежного оборота в другую, что позволяет оперативно перебрасывать их из одной сферы рыночных отношений в другую в соответствии со складывающейся в результате действия закона спроса и предложения конъюнктурой рынка.

Схематично функционирование налично-денежного оборота можно представить следующим образом (рис. 2):

Рисунок 3. Функционирование налично-денежного оборота. [6]

Наличные деньги, находящиеся в оборотной кассе РКЦ, в случае превышения установленного Центробанком лимита направляются снова в резервные фонды.

Таким образом, налично-денежное обращение включает в себя расчеты за товары и услуги, кредитные отношения, выпуск денег Центральным Банком, кассовые операции коммерческих банков, обслуживание населения через банки.

1.2. Правовые основы налично-денежного оборота

Для сокращения наличного денежного оборота будет продолжаться работа по развитию правовой и методологической базы, способствующей внедрению безналичных инструментов платежа с использованием специальных средств, базирующихся на современных информационных технологиях, включая платежные карты.[7] Несмотря на значительное развитие в последние годы безналичного обращения, налично-денежный оборот все еще играет огромную роль  в экономике.

В ст. 140 ГК РФ прописано, что рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации.

Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.[8]

Задача центрального банка при организации наличного денежного оборота - обеспечить его устойчивость, эластичность и экономичность. Поэтому оборот наличных денег служит объектом тщательного прогнозного планирования со стороны центрального банка и статистических органов. Управление наличным денежным оборотом осуществляется в централизованном порядке благодаря деятельности центрального банка и его подразделений. Для решения поставленной задачи центральным банком от кредитных институтов требуется соблюдение:

• установленного порядка ведения кассовых операций;

• правил организации поступления наличных денег в их кассы;

• правил организации получения наличных денег из их касс;

• лимита остатка их кассы (минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня);

• порядка расчета наличными деньгами;

• лимита расчета наличными деньгами (предельный размер между юридическими лицами).

Центральный банк РФ осуществляет межбанковские расчеты через свои учреждения. В его систему входит центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, вычислительные центры и пр. В настоящее время в России функционируют 1333 расчетных кассовых центра и других учреждений, осуществляющих расчетное обслуживание 2208 кредитных организаций, 6045 филиалов этих организаций, а также счетов бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов, органов федерального казначейства и других юридических лиц в случаях, предусмотренных законодательством.

Одним из нормативных документов, касающихся регулирования налично-денежного оборота, является Закон «О Центральном Банке РФ».[9] Для простоты понимания сгруппируем содержание главы 6 этого закона в таблице 1.

Таблица 1 - Структура Закона «О Центральном Банке РФ»

Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно - правовой формы (далее именуются - предприятия) хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.[10]

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации (Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

Расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.[11]

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно - правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично - денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков и в последующем указанные средства выдаются в очередности, установленной федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими правилами.