Мжбанковский кредит

 

 

 Методы управления функциональными  рисками

 

 Как правило, кредитные организации  стремятся минимизировать функциональные  риски путем развития внутреннего  аудита, совершенствования документооборота, разработки внутренних методик  и технико-экономического обоснования отдельных операций, а также продуманного ресурсного обеспечения своих операций. Последнее касается как материально-технического, так и кадрового обеспечения.

 

 

 Следует также отметить, что  страхование банковских рисков  в страховых компаниях также является одним из способов управления перечисленными выше видами банковских рисков. Данный способ в России пока достаточно редко используется.

 

 Из всего описанного выше  можно сделать вывод, что управление  рисками в банковской деятельности  представляет собой сложный процесс, направленный на выявление источников риска, оценку и минимизацию последствий выявленных рисков с целью снижения их негативного воздействия на конечные результаты деятельности коммерческих банков. Успешное управление банковскими рисками позволяет банку развиваться и улучшать свое финансовое состояние, а также формировать положительный имидж.

  1.5 Аудит предоставленных межбанковских кредитов.

При проверке использования кредитных ресурсов следует обращать внимание на состояние уставного фонда, ликвидность баланса, а также соблюдение норм обязательных резервов. Отдельные хозяйствующие субъекты, ежедневно пользующиеся услугами коммерческих банков и определяет соответствие этих действий законодательным и нормативным актам. Аудитор не только вскрывает имеющиеся проблемы и ошибки, но и делает выводы о  деятельности банка, а также прогнозирует его перспективу. Успешное развитие банка связанно с вложениями капитала, направленными на расширение рынка товаров. Это, к сожалению, недопонимается и даже игнорируется многими руководителями банков, которые из-за мелочной расчетливости не стремятся  использовать такой мощный рычаг подъема экономики, как кредит. По сути дела, выдача долгосрочных кредитов сведена к минимуму. Банки, как правило, перешли на ‘’короткие’’ кредиты, но  с повышенными процентами, из-за чего искусственно возрастает себестоимость продукции заемщиков без радикальных изменений в организации производства.  В условиях незначительного финансирования из бюджета крайне незначительное инвестиционное кредитование ставит предприятия в тяжелейшее положение, что  выражается в спаде производства и кризисе платежей. При этом увеличивается разрыв между наличием массы оборотных средств и стоимостью сырьевых ресурсов в связи с ростом цен на последние. Цепь неплатежей продолжает возрастать, а посредническая сфера - переполняться кредитными вложениями.

  Выданные одному заемщику  кредиты, превышающие 20% капитала банка, рассматриваются в качестве ‘’крупных’’. Решение о выдаче такого кредита  должно приниматься правлением  коммерческого банка либо периодически создаваемым комитетом с учетом мнения кредитного отдела. О выдаче такого кредита ставится в известность учреждение ЦБ по месту нахождения корреспондентского счета коммерческого банка. Суммарный остаток задолженности по всем крупным кредитам не должен превышать размеры капитала банка более чем в 15 раз. Сумма кредитов, относящихся для данного банка к категории ‘’крупных’’, не может быть выше собственных средств этого заемщика.

  Некоторые коммерческие банки еще не придают должного значения этим вопросам и даже не рассматривают баланс заемщиков перед выдачей ссуды, ссылаясь при этом на то, что кредитование совершается на основании договоров, в которых определяются права, обязанности и ответственность сторон, сроки и процентные ставки, санкции и др. Но договор не может заменить экономический анализ.

  Экономисты - служащие мелких  банков еще недостаточно владеют  приемами анализа финансового  состояния ссуда заемщиков в  условиях новой бухгалтерской  отчетности предприятий. Существовавшая же ранее методика анализа баланса практических неприемлема для измененных форм отчетности. Аудитор должен владеть методикой анализа бухгалтерской отчетности с тем, чтобы делать правильные выводы о кредитной политике банка.

  Коммерческие банки для повышения ликвидности, а так же для защиты интересов вкладчиков, пайщиков, акционеров формируют обязательные фонды. При аудите следует рассмотреть полноту создания следующих фондов:

• n фонда обязательных резервов,  который создается в пределах 20% от объема привлеченных ресурсов (кредиты, полученные от других банков, и облагаемые займы в расчет не принимаются). Регулирование величины остатка средств, подлежащего резервированию, производится ЦБ на 1-ое и 16-ое числа путем сверки сумм фактически внесенных средств и сумм, подлежащих внесению;
• n фонда страхования депозитов, создаваемого в целях представления гарантии и обеспечения защиты интересов вкладчиков (формирование этого фонда позволяет коммерческим банкам в случае неплатежеспособности банка компенсировать вклады и депозиты своим клиентам);
• n фонда страхования от банкротства. Указанный фонд дает право банкам получать ссуды от ЦБ на восполнение временного недостатка ликвидности в 20 кратном размере к фактически сформированной величине данного фонда.

  Государственный надзор НБ  за деятельностью коммерческих  банков позволяет им быть более  уверенными в своих действиях, а также гарантировать интересы  вкладчиков, акционеров и пайщиков.

 В настоящее время в большинстве  случаев выдача межбанковских кредитов осуществляется коммерческими банками друг другу на основании заключения на год и более генерального соглашения об общих условиях проведения операций на внутреннем валютном и денежном рынках.

 В случае, если между банками  не установлены корреспондентские отношения, то для взаимного кредитования банки предоставляют друг другу следующие документы:

-         нотариально  заверенные копии учредительных  документов (устава, лицензии)

-         развернутый  баланс и данные о соблюдении  нормативов по состоянию на последнею отчетную дату, обновляемые ежемесячно

-         заверенный  аудитором последний годовой  баланс 

-         нотариально  заверенный документ с образцами  подписей первых лиц банка 

-         список  дилеров, подтверждающий полномочия сотрудников на проведение переговоров и заключения сделок по МБК в рамках этого соглашения.

  Таким образом на первом  этапе аудиторской проверки необходимо  уточнить порядок регулирования  операций по МБК (то есть на  основе соглашения или отдельных  кредитных договоров) а потом проверить у банка наличие перечисленных выше документов.

 Предоставление МБК другим  банкам должно осуществляться  на основе оценки финансового  состояния банков-контрагентов в  пределах лимитов возможного  риска, устанавливаемого комитетом по управлению активами и пассивами для каждого банка-заемщика (резидента и нерезидента), на основании решения соответствующего органа управления банка (в зависимости от суммы кредита). Поскольку выдача МБК в рамках соглашения осуществляется на основании электронных записей телефонных переговоров дилера банка-кредитора с дилером банка-заемщика (или по системе REUTERS DEALING), то на основании тикетов аудиторами уточняются условия сделок по МБК: сумма и валюта кредита, процентная ставка, срок кредита и дата валютирования. Причем обращается внимание на обязательное двустороннее подтверждение каждой сделки МБК, кроме того, в ходе аудита МБК проверяется правильность отражения в бухгалтерском учете операций по выдаче МБК, его возврату в установленные сроки по уплате процентов за его использование банками-заемщиками, соблюдение банком-кредитором лимитов возможного риска, утвержденных комитетом по управлению активами и пассивами банка для каждого банка-заемщика, а также соблюдение лимитов по предоставлению МБК на внутреннем и внешнем межбанковских рынках, своевременности перенесения на счет просроченных МБК. По результатам проверки аудитором делаются выводы.

 

 

1 Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302 – П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

2 Положение Банка России от 31 августа 1998 года № 54 – П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»

3 Положение Банка России от 26 июня 1988 года № 39 – П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета

4 Положение Банка России от 26 марта 2004 года № 254 – П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»

5 Банковское дело: Учебник./ Под ред. Лаврушиной О.И. – М: Кнорус, 2009.

6 Деньги. Кредит. Банки: Учебник./ Под ред. Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. 1-е издание 2013 г.

7 Учет в банках: учебное пособие / Е.Б. Герасимова, Л.С. Тишина, И.Р. Унанян. – М. : ФОРУМ, 2009 – 336 с. – (Профессиональное образование).

8 Закон «О банках и банковской деятельности» ст. 24.

9 Положение Банка России от 26 марта 2004 года № 254 – П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»

10 Учет в банках: учебное пособие / Е.Б. Герасимова, Л.С. Тишина, И.Р. Унанян. – М. : ФОРУМ, 2009 – 336 с. – (Профессиональное образование).

11 Закон «О банках и банковской деятельности» ст. 24.

12 Положение Банка России от 26 марта 2004 года № 254 – П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»