Мжбанковский кредит

Введение

Введение.

Преобладавшая до недавнего времени государственная форма собственности предполагала в основном централизованное бюджетное финансирование предприятий. Существовавшая ранее система при которой бюджетные средства выделялись в рамках государственного планирования развития экономики, не учитывала необходимости четкого законодательного регулирования финансово-кредитных вопросов.

С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением банков особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношений субъектов предпринимательской деятельности.

У банков все чаще возникает потребность привлечения заемных средств  для осуществления своей деятельности и привлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору.

В процессе расчетно-кассового обслуживания клиентов и совершения платежей банки вступают между собой во взаимные отношения, которые получили название корреспондентских отношений. Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:

1.  Децентрализованный – основанный  на корреспондентских отношениях  коммерческих банков друг с  другом

2.  Централизованный – при  котором расчеты между банками  проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в Национальном Банке.

Посредничество в платежах между банками позволяет Национальному Банку осуществить контроль и регулирование денежного оборота. В основах централизованных межбанковских расчетов положено применение корреспондентских счетов.

Корреспондентский счет – это своеобразный расчетный счет банка, открываемый в ЦБРФ. Назначение корреспондентского счета в том, что на нем хранятся собственные средства, а также отражаются операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры коммерческого банка.

С помощью корреспондентских счетов открытых в Национальном Банке коммерческие банки производят одну их операций, как межбанковские кредиты.

В 1 главе рассматривается вопросы: нормативно – правовое регулирование операций межбанковского кредитования, виды межбанковского кредита, особенности учета межбанковского кредита, управление рисками межбанковского кредита, аудит предоставленных межбанковских кредитов, управление рисками межбанковского кредита.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1

Глава 1.Сущность межбанковского кредита.

1.1Нормативно – правовое  регулирование операций межбанковского      кредитования.

Учетная политика банка в отношении операций межбанковского кредитования определяется следующими нормативными актами: Положением Банка России от 26 марта 2007 года № 302 – П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»1, Положением Банка России от 31 августа 1998 года № 54 – П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»2, Положением Банка России от 26 июня 1988 года № 39 – П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета»3.

Порядок создания резерва на возможные потери по размешенным денежным средствам регулируется Положением Банка России от 26 марта 2004 года № 254 – П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»4.

Предоставление банком денежных средств клиентам осуществляется следующими способами:

• разовым зачислением денежных средств на корреспондентские счета клиентов ;
• открытием кредитной линии, т.е. заключением соглашения (договора), на основании которого клиент – заемщик приобретает право получения и использования в течение обусловленного срока денежных средств при соблюдении определенных условий:

1. Если общая сумма предоставленных клиенту – заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в соглашении (договоре) («лимит выдачи»);

2. Если в период действия соглашения (договора) размер единовременной задолженности клиента – заемщика не превышает установленного ему данным соглашением (договором) лимита («лимит задолженности»)

Методика учета операций межбанковского кредитования в настоящее время применяется банками исходя из метода начисления в части признания доходов и расходов. При операции межбанковского кредитования банк может выступать как кредитором (активные операции), так и заемщиком (пассивные операции).

1.2 Виды межбанковского  кредита

В начале становления банковской системы стран для банка межбанковские кредиты были единственным источником пополнения средств.

Для решения проблемы межбанковских кредитов вначале использовались кредитные магазины. В магазин можно было подать заявку на покупку и реализацию ресурсов, далее начал действовать рынок «коротких денег» (срок кредита 1-7 дней). «Короткие деньги» привлекали и продавцов и покупателей, особенно продавцов. Поскольку сроки кредита небольшие, риски уменьшались. Параллельно шло формирование рынка краткосрочных межбанковских валютных депозитов, межбанковских валютных кредитов. На особенность деятельности по межбанковскому кредитованию влияли инфляция и нарастание неплатежей во всех секторах экономики. Рынок начал действовать, не имея законодательной базы, единых правил, технологий процедур, аналитических служб, не было механизма материальной ответственности участников рынка в случае неплатежеспособности.

Операционные системы, например REUTERS DEALING обеспечивают технические возможности для оперативного совершения сделок. Банки получают стандартную информацию (текущие котировки, условия и прочее), а также определенный инструментарий для совершения сделок. Доход операционных систем складывается из комиссионных и абонентной платы участников расчетов.

Коммерческий банк может привлечь кредит других банков напрямую или через посредника (другой банк, фондовая биржа, брокерская контора и др.). Межбанковский кредит – довольно дорогой кредитный ресурс, однако в отличии от депозитов по ним не устанавливаются резервные требования, поэтому вся сумма межбанковского кредита может быть использована банком для прибыльных вложений.5

Цена кредитных ресурсов - процентная ставка по кредиту на рынке межбанковских кредитов складывается при взаимодействии спроса и предложения. Уровень процентных ставок на рынке межбанковских кредитов дифференцируется в зависимости от сроков кредитования.

Кредитные сделки заключаются на рынке межбанковских кредитов в стандартных временных режимах и на другие сроки. При разграничении межбанковских кредитов не следует ориентироваться на название межбанковских соглашений. Например, многие межбанковские кредиты овернайт следует рассматривать как депозиты. Также к межбанковским кредитам относят онкольные ссуды.

Онкольная ссуда - это межбанковская ссуда, предоставляемая на условиях возвратности, платности и срочности и платности, обеспечением, залогом и использования по назначению, выдаваемая на срок от одного до тридцати лет. Ссудный портфель Центрального Банка Российской Федерации определяется в соответствии с положением «О классификации ссудного портфеля и резервов (провизии) необходимых для покрытия возможных убытков по кредитам Центрального Банка Российской Федерации».Степени обеспечения кредита и финансового состояния заемщика на следующие группы: стандартные, сомнительные и убыточные.

Стандартный – это кредит, по которому отсутствует просроченная задолженность и он обеспечен залогом.

Сомнительный – это кредит, не удовлетворяющий требованиям предъявляемым и стандартным кредитам и несущие риск убытков, связанные с задержкой до 30 дней возврата кредита по основному долгу или вознаграждения.

Убыточный – это кредит просроченная задолженность по основному долгу, которому превышает 30 дней. В случае ликвидации заемщика предоставление ему кредита классифицируются вне зависимости от срока погашения кредитов, как убыточные. К группе убыточных кредитов относят кредиты, предоставленные Центральным Банком Российской Федерации в качестве кредитора последней инстанции. Резервы создаются за счет операционных расходов Центрального Банка Российской Федерации.

Центральный Банк Российской Федерации предоставляет следующие кредиты банковских займов: дневные для осуществления банками вторых уровней платежей и переводов денег по поручению клиентов при временном отсутствии или недостаточности денег на корреспондентских счетах.

Овернайт6 – предоставляется на одну ночь в целях завершения расчетов между банками при возникновении дебетового сальдо на корреспондентских счетах банков в Центральном Банке Российской Федерации займы в качестве кредитора последней инстанции займы специального назначения.

2.1.Учет и выдача кредита.

В День списания средств с корсчета банка – кредитора в Банке России (если банки не имеют прямых корреспондентских отношений) или зачисления их на счет ЛОРО банка – задолжника (если он ведется в банке – кредиторе)

Выполняются следующие записи:7

Дебет 32002 – (А) «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям» Кредит 30101 (А) «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - списание средств со счета банка – кредитора или 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов», по лицевому счету банка – респондента – должника – зачисление средств на счет ЛОРО банка – должника – на сумму выданного кредита.

Оприходование залога оформляется следующей записью:

Дебет 99998 (А) «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи» Кредит 91311 (П) «Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам» - на сумму, предусмотренную договором залога.

В соответствии со ст. 24 Закона «О банках и банковской деятельности»8 банки – кредиторы обязаны создавать резервы на возможные потери по предоставленным (размещенным) денежным средствам в порядке, установленном Банком России, в целях покрытия возможных потерь, связанных с не возвратом заемщиками полученных денежных средств.

Классификация кредитов и приравненной к ним задолженности по группам риска, создание резервов на возможные потери по ссудам производятся в соответствии с Положением № 254 – П9.

При получении банком межбанковского кредита в банке – заемщике выполняются следующие записи:

          1.Дебет 30102 (А) «Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России» или 30110 «Корреспондентские  счета в кредитных организациях  – корреспондентах» Кредит 31302 – 1- (П) «Кредиты и депозиты, полученные  кредитными организациями от кредитных организаций» - на сумму кредита.

          2.Дебет 91411 (А) «ценные бумаги, переданные  в обеспечение по привлеченным  средствам» Кредит 99999 (П) «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» - на сумму, предусмотренную договором залога.

1.3 особенности учета межбанковского кредита.

В День списания средств с корсчета банка – кредитора в Банке России (если банки не имеют прямых корреспондентских отношений) или зачисления их на счет ЛОРО банка – задолжника (если он ведется в банке – кредиторе)

Выполняются следующие записи:10

Дебет 32002 – (А) «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям» Кредит 30101 (А) «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - списание средств со счета банка – кредитора или 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов», по лицевому счету банка – респондента – должника – зачисление средств на счет ЛОРО банка – должника – на сумму выданного кредита.

Оприходование залога оформляется следующей записью:

Дебет 99998 (А) «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи» Кредит 91311 (П) «Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам» - на сумму, предусмотренную договором залога.

В соответствии со ст. 24 Закона «О банках и банковской деятельности»11 банки – кредиторы обязаны создавать резервы на возможные потери по предоставленным (размещенным) денежным средствам в порядке, установленном Банком России, в целях покрытия возможных потерь, связанных с не возвратом заемщиками полученных денежных средств.

Классификация кредитов и приравненной к ним задолженности по группам риска, создание резервов на возможные потери по ссудам производятся в соответствии с Положением № 254 – П12.

При получении банком межбанковского кредита в банке – заемщике выполняются следующие записи:

          1.Дебет 30102 (А) «Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России» или 30110 «Корреспондентские  счета в кредитных организациях  – корреспондентах» Кредит 31302 – 1- (П) «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций» - на сумму кредита.