Лизинговые операции коммерческих банков и их развитие в Республике Беларусь

  5. Сублизинг

     Вид  отношений  возникший  в  связи  с  переуступкой  прав  пользования  предметом  лизинга  третьему  лицу,  (как   правило   тоже   лизинговой компании)что оформляется договором  сублизинга.  Основной  арендодатель получает преимущественное право на  получение  арендных платежей.  При  сублизинге лицо, осуществляющее сублизинг, принимает предмет лизинга  у   лизингодателя  по  договору  лизинга  и  передает  его   во   временное

    пользование  лизингополучателю по договору  сублизинга.

  6. Револьверный  лизинг

      Другими словами,  лизинг  с   последовательной  заменой  оборудования. Используется, когда  лизингополучателю  по  технологии  последовательнотребуется различное оборудование.  В  этих  случаях  в  соответствии  с условиями лизингового договора лизингополучатель приобретает  право  по истечении определенного срока обменять арендуемое имущество  на  другой объект лизинга.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Лизинговые  операции коммерческих банков

Для  банковской  системы  предоставление  лизинговых  услуг  является органичным   элементом   политики,   направленной   на   расширение  рынка потенциальных  финансовых услуг путем диверсификации активных операций.

 

2.1 Лизинговая  деятельность в Беларуси

Лизинговая деятельность белорусских субъектов хозяйствования в настоящее время регламентируется Гражданским кодексом Республики Беларусь, Положением о лизинге на территории Республики Беларусь, рядом других законодательных актов, а также Конвенцией о международном финансовом лизинге 1988 г.

Развитие лизинговой деятельности банков обусловлено следующими причинами:

• обострением конкуренции на финансовых рынках, в частности, со специальными кредитив финансовыми учреждениями, в результате чего банки стали разминать лизинговые услуги как более оптимальный вариант инвестирования, чем кредит на покупку новых основных фондом;
• отсутствием практически во гранах законодательных запретов на проведение банками  лизинговых операций;
• необходимостью мобилизации для проведения лизинговых операций значительных денежных ресурсов, которые концентрируются в первую очередь в банках .В настоящее время практически все крупные лизинговые операции осуществляются при участии банковских учреждений;
• стимулированием развития лизинга во многих странах, В частности, системой налоговых  льгот
• необходимостью увеличения гарантий возврата кредитов вследствие возрастания кредитных рисков, так как  лизинговая сделка в большей степени обеспечивает  выполнение заемщиком своих обязательств, чем традиционный банковский кредит.

Из сказанного следует, что активное участие банков в лизинговом бизнесе связано с современной  тенденцией их развития: универсализацией их деятельности, размыванием границ между кредитными и инвестиционными операциями, традиционными банковскими и другими финансовыми операциями.

Участие банков в лизинговой деятельности может быть прямым или  косвенным. В первом случае банки  или их филиалы являются непосредственно  лизингодателями для чего в их структуре создаются специальные  лизинговые службы. Как косвенные участники банки выступают и случаях, когда они кредитуют лизингодателей (в частности лизинговые фирмы) или выступают гарантами  лизинговых сделок.

В современных условиях в мировой практике лизинговые услуги предоставляются главным образом лизинговыми фирмами, большинство из которых (до 80 %) является либо филиалами или дочерними компаниями банков, либо контролируются последними. Лизинговые фирмы осуществляют свои операции в основном за счет заемных средств. Такое положение дел характерно и для организации лизинговой деятельности в Республике Беларусь.

Следует отметить, что  в настоящее время лизинговые операции занимают в деятельности белорусских коммерческих банков незначительное место. Их широкое распространение сдерживается повышенными рисками этих операций, которые обусловлены высокими темпами инфляции, недостаточной разработанностью нормативной базы, нехваткой долгосрочных ресурсов, нестабильностью налогового законодательства, недостаточным налоговым стимулированием лизинговой деятельности и т.п.

 

2.2 Организация лизинговых операций

Потенциальный клиент представляет банку-лизингодателю заявку на лизинг, в которой содержатся технические характеристики необходимого ему оборудования или другого имущества, срок пользования им, наименование и реквизиты поставщика (если клиент не указывает конкретного поставщика и обращается с соответствующей просьбой к банку, последний определяет круг вероятных продавцов заказанного имущества и запрашивает их о возможности его приобретения). Кроме того, потенциальный лизингополучатель представляет сведения о своей производственной деятельности, финансовом состоянии и перспективах развития, необходимые банку для оценки риска данной операции.

Проанализировав представленные сведения, банк готовит заключение о кредитоспособности лизингополучателя с учетом долгосрочного характера лизинговой сделки и эффективности лизингового проекта. Если кредитоспособность признана достаточной, принимается решение о проведении лизинговой операции. В необходимых случаях банк может потребовать дополнительных гарантий выполнения обязательств клиентом, например, залога какого-либо имущества лизингополучателя.

После предварительного согласования с поставщиком и лизингополучателем характеристик и цены объекта лизинга, условий его поставки и условий платежа банк заключает с поставщиком договор купли-продажи, в котором указываются согласованные параметры сделки. Параллельно им составляется договор лизинга, условия которого согласовываются с лизингополучателем .

Следует отметить, что в лизинговой сделке права  и обязанности покупателя закрепляются за лизингополучателем (за исключением обязанности оплатить поставленное ему лизинговое имущество). Как правило, банк не отвечает перед лизингополучателем за выполнение продавцом обязательств по договору купли-продажи (за исключением случаев, когда выбор поставщика лизингового имущества осуществляется банком). При возникновении у лизингополучателя претензий к качеству, комплектности поставленного оборудования, соблюдению сроков поставки и прочему, он вправе предъявить их непосредственно продавцу имущества. В то же время расторгнуть договор купли-продажи с поставщиком без согласия банка лизингополучатель не имеет права.

На основании  договора купли-продажи поставщик  доставляет объект лизинга по указанному в договоре адресу (как правило, непосредственно лизингополучателю по месту его нахождения) и, если это необходимо, осуществляет монтаж и ввод в эксплуатацию заказанного оборудования. Затем оформляются документы, удостоверяющие факт поставки, а также соответствие лизингового имущества условиям договоров купли-продажи и лизинга и отсутствие претензий у лизингополучателя (акт приемки оборудования в эксплуатацию, акт приемки-сдачи основных средств в лизинг и т.п.).

Вслед за подписанием  этих документов банк-лизингодатель оплачивает поставщику полную стоимость поставленного имущества, после чего вступает в силу договор лизинга.

В течение действия лизингового соглашения лизингополучатель выплачивает банку лизинговые платежи в строгом соответствии с графиком, который является обязательным приложением к договору лизинга. Банк-лизингодатель имеет право контролировать использование лизингового имущества, привлекая, если нужно, специалистов в качестве экспертов. По окончании срока лизинговой сделки ее завершение оформляется документально. Порядок оформления зависит от того, как лизинговое имущество будет использоваться в дальнейшем (возвращено лизингополучателем банку, приобретено лизингополучателем в собственность или будет принято иное решение).

 

2.3 Лизинговый договор

 

       Договор лизинга регулирует отношения между лизингодателем и лизингополучателем. Согласно действующему положению о лизинге он должен содержать:

• наименование, количественные и качественные параметры объекта лизинга; его контрактную стоимость; условия его поставки (продажи), эксплуатации и технического обслуживания; обстоятельства передачи лизингополучателю в пользование и возврата лизингодателю по окончании лизинговой сделки и при досрочном изъятии; ответственность поставщика;
• цену договора лизинга (определяется как гумма расходов лизингодателя и его вознаграждения в данной сделке или, по-другому, как сумма всех лизинговых платежей и выкупной стоимости лизингового имущества, если выкуп предусмотрен условиями договора);
• размеры, способы уплаты и периодичность лизинговых платежей;
• обязательства сторон по платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды, связанные с объектом лизинга; срок действия лизингового соглашения, права сторон и их ответственность за невыполнение взятых на себя обязательств по договору лизинга.

По согласованию сторон могут оговариваться и другие условия, в частности, права и обязанности сторон в отношении лизингового имущества, включая право его выкупа; сведения о способах обеспечения и исполнения обязательств по лизинговой сделке (о залоге, гарантиях, задатке); сведения о страховании лизингового имущества и рисков сделки; форс-мажорные обстоятельства и т.д.

Договор лизинга  вступает в силу с момента фактической передачи лизингодателем лизингового имущества лизингополучателю и действует в течение установленного в договоре срока. В нем обычно оговаривается, что лизингополучатель не может расторгнуть договор и возвратить лизинговое имущество до окончания срока лизинга за исключением случаев, предусмотренных действующим в Республике Беларусь законодательством. В частности, расторгнуть договор лизинга до истечения его срока лизингополучатель имеет право при неустранимых нарушениях условий поставки лизингового имущества, которые исключают возможность его эксплуатации, например, в случае невозможности замены поставленного ненадлежащего имущества. Если лизинговое соглашение не вступило в силу в связи с невыполнением своих обязательств поставщиком, убытки, понесенные сторонами договора лизинга, распределяются между ними в соответствии с условиями этого договора. Если же лизинговое имущество не передано лизингополучателю в установленные сроки по причинам, за которые несет ответственность банк-лизингодатель, лизингополучатель вправе потребовать с него возмещения своих убытков.

Со своей  стороны банк-лизингодатель может  досрочно расторгнуть договор лизинга при следующих обстоятельствах: неуплате или значительной просрочке лизинговых платежей лизингополучателем, нарушении им прав собственности банка на лизинговое имущество или условий договора по эксплуатации объекта лизинга, гибели лизингового имущества, объявлении предприятия-лизингополучателя банкротом или его ликвидации, возникновении форс-мажорных обстоятельств и т.п.

Если договор  расторгается лизингодателем по причинам, за которые несет ответственность  лизингополучатель, последний должен возместить банку причиненные убытки, выплатив сумму закрытия лизинговой сделки. Эта сумма включает все лизинговые платежи, предусмотренные лизинговым соглашением и невыплаченные к моменту расторжения договора, остаточную стоимость лизингового имущества и неустойку. После выплаты суммы закрытия сделки объект лизинга переходит в собственность лизингополучателя.  В случае, если лизингополучатель возвращает лизинговое имущество банку, сумма закрытия сделки складывается из невыплаченных лизинговых платежей и неустойки.

 

 

2.4 Риски лизинговых операций.

 

     Лизинговые  операции  являются  рисковыми,  как  и  другие   банковские операции. В зависимости от  вида  лизинговые  риски  можно  классифицировать следующим образом.

     МАРКЕТИНГОВЫЕ РИСКИ  -  риск  не  найти  арендатора  на  все  имеющееся

оборудование.  Он  присущ  в   основном   оперативному   лизингу.   Способом страхования  является  увеличение  рисковой  премии   в   лизинговом платеже; использование для сделок наиболее популярных видов  оборудования  и другой техники; продажа объекта сделки по окончании лизингового  договора  с учетом конъюнктуры рынка.

     РИСК  УСКОРЕННОГО  МОРАЛЬНОГО  СТАРЕНИЯ   ОБЪЕКТА   СДЕЛКИ.   Поскольку объектами лизинговых  сделок  как  правило  выступает  продукция  наукоемких отраслей, то они часто “подвержены влиянию  научно-технического  прогресса”. Основным   способом   минимизации   этого   риска   является    установление безотзывного периода, т.е. периода, в  течение  которого  договор  не  может быть расторгнут.

ЦЕНОВОЙ  РИСК  -  риск  потенциальной  потери  прибыли, связанный  с изменением  цены  объекта  лизинговой  сделки  в  течение  срока  действия лизингового договора. Лизингодатель теряет потенциальную  прибыль  в  случае повышения цен на объекты лизинговых сделок,  заключенных по  старым  ценам. Лизингополучатель терпит убытки при падении цен на  арендованное  по  старым ценам оборудование. Взаимная минимизация этого  риска  осуществляется  путем установления фиксированной суммы каждого лизингового платежа  на  протяжении всего периода лизинга.

РИСК ГИБЕЛИ ИЛИ НЕВОЗМОЖНОСТИ  ДАЛЬНЕЙШЕЙ  ЭКСПЛУАТАЦИИ  минимизируется путем страхования объекта сделки.

РИСК НЕСБАЛАНСИРОВАННОЙ ЛИКВИДНОСТИ -  возможность  финансовых  потерь, возникающих в случае, когда лизингодатель  не  в  состоянии  рефинансировать свои активные операции, сроки платежей по которым не  наступили  ,  за  счет привлечения средств на  рынке  ссудных  капиталов.  Минимизация  достигается путем увязки потоков денежных средств во  времени  и  по  объемам;  создания резервного фонда; диверсификации пассивных операций.