Лизинговые операции коммерческих банков и их развитие в Республике Беларусь

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

 

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

«БРЕСТСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по курсу  «Деньги, кредит, банки»

 

на тему:

 « Лизинговые операции коммерческих банков и их развитие в Республике Беларусь»

(на примере  Республики Беларусь)

 

 

 

 

Выполнил: студент____________-го курса  экономического факультета   группы.___________специальности ________________    ____________________ формы обучения

 

________________________________________________________________________________

(Фамилия, имя, отчество)

 

 

Руководитель   __________________________________________________________________

                                                            (должность, уч. степень, уч. звание, Ф.И.О.)                          

 

 

 

Дата и оценка защиты________________________________________________________________________

 

Подписи членов комиссии___________________________   (__________________________)

                                

                                          ___________________________   (__________________________)

 

 

 

Брест  2006

 

 

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

 

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

«БРЕСТСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по курсу  « Анализ хозяйственной деятельности»

 

на тему:

 «  Анализ эффективности использования основных производственных фондов предприятия»

(на примере  Республики Беларусь)

 

 

 

 

Выполнил: студент____________-го курса  экономического факультета   группы.___________специальности ________________    ____________________ формы обучения

 

________________________________________________________________________________

(Фамилия, имя, отчество)

 

 

Руководитель   __________________________________________________________________

                                                            (должность, уч. степень, уч. звание, Ф.И.О.)                          

 

 

 

Дата и оценка защиты________________________________________________________________________

 

Подписи членов комиссии___________________________   (__________________________)

                                

                                          ___________________________   (__________________________)

 

 

 

Брест  2006

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Преобразование сферы  производства и обращения, глубокие  изменения экономических условий  хозяйствования вызывают  необходимость  внедрения нетрадиционных  для  нашей  экономики  методов обновления  материальной базы. Рыночные отношения предполагают оздоровление  кредитно-финансовой системы   и   сокращение   государственных    инвестиций,    появляются всевозможные  варианты  достижения   целей,   поставленных   различными субъектами экономических отношений.

           Ускорение   научно-технического   прогресса,    как    объективная    необходимость современного экономического развития, обусловило создание    и  все   возрастающую   эксплуатацию   нового   высокопроизводительного    оборудования.  Стоимость   этой   техники   постоянно   и   значительно    возрастает, что затрудняет ее обновление. Ускорились  темпы  морального    старения, предполагающего необходимость периодической  замены  основных    средств. Обострившаяся конкуренция заставляет многие фирмы  промышленно    развитых стран интенсивно использовать имеющиеся средства производства, прибегая к более совершенным средствам их приобретения, использования и  обслуживания.

           Существуют два способа приобретения оборудования – его покупка и лизинг. В условиях жесткой конкуренции за внутренние и внешние рынки все более важным  становится  улучшение не  только   технических   характеристик оборудования,  но  и финансовых  условий,  на   основе   которых   оно  предлагается потребителям. Лизинг позволяет удовлетворить и то и другое условие.

           До  60-х  годов  20  столетия  в  лизинг  брали   лишь   землю   и  недвижимость. В  течение  последних  трех  десятилетий  популярность  лизинга   резко возросла. Сегодня в аренду можно взять, практически,  все  что  угодно. Вместо того, чтобы занимать деньги для  покупки  самолета,  автомобиля, компьютера  или  спутника  компания   может   взять   его   в   лизинг. Железнодорожные или авиакомпании берут  в  лизинг  огромное  количество оборудования, многие компании берут в  лизинг  все  свое  имущество,  а  магазины - здания и склады.

Долголетний    опыт    использования    лизингового     механизма     в предпринимательской  деятельности многих стран мира позволяет  сделать  вывод о его эффективности. Исходя из этого и существующего положения  в  Беларуси  в переходный  период  к  рыночным  отношениям,  со  всеми  его  проблемами   и трудностями,  необходимо  отметить   позитивность   лизингового   механизма. Поэтому целесообразно воспользоваться  его  возможностями  и  более  активно внедрять в производственную деятельность.

       В Беларуси лизинг еще только приживается. До недавнего времени лизинг, в сравнительно  небольших  объемах,  применялся  лишь  в  международной  торговле.

     Это молодое, но очень перспективное направление финансовой деятельности  в нашей стране. На фоне постоянной нехватки средств, сильно устаревшего оборудования  и спада производства,  а так же  постоянно   растущей  конкуренции, актуальность развития лизинга очень велика.

Долголетний    опыт    использования    лизингового     механизма     в предпринимательской деятельности многих стран мира позволяет  сделать  вывод о его эффективности. Исходя из этого и существующего положения  в  Беларуси  в переходный  период  к  рыночным  отношениям,  со  всеми  его  проблемами   и трудностями,  необходимо  отметить   позитивность   лизингового   механизма. Поэтому целесообразно воспользоваться  его  возможностями  и  более  активно внедрять в производственную деятельность.

Целью данной работы является рассмотрение сущности лизинга  и выявление его преимуществ  по  сравнению  с  традиционными  формами  финансирования,  а также  описание разновидностей лизинговых операций,  порядка  их  проведения. Очень  важно  при  этом  проследить  историю  возникновения   лизинга,   его становление и развитие в нашей стране, знать практику применения  лизинговых операций в других странах.

 

 

1. Понятие лизинга, функции и виды лизинга
0. 1.1 История возникновения

Идея лизинга не нова. Документы свидетельствуют,  что  аренда  (лизинг) известна человеку с незапамятных времен.

      По мнению историков и экономистов, лизинговые сделки заключались  еще    задолго до новой эры в древнем государстве  Шумер.

Лизинг в древности не был ограничен арендой каких-либо конкретных типов    собственности. Фактически из  истории  известно,  что  арендовались  не   только  различные  типы  сельскохозяйственной  техники  и  ремесленного оборудования, но даже военная техника.

     В 1572  году  в Великобритании  был принят  законодательный акт, разрешающий использовать только действительный, а не мнимый лизинг,  то  есть  законными признавались  арендные  договоры,   подписываемые   на  разумных основаниях, так как к тому времени участились сделки,  имеющие целью сокрытие  истинного положения вещей -  кто собственник,  кто   владелец.   Использовалось   это   как   средство   скрытой    передачи    собственности, то есть для введения в заблуждение кредиторов.

Первая специализированная лизинговая компания была создана в США в 1952 году, а в 60-е годы объем лизинговых операций составлял уже  около  1  млрд. долларов, а к концу 80-х превысили 110 млрд. долларов.  Лизинговые  компании получили название “финансово-лизинговые общества”.

     В Европе финансово-лизинговые общества появились в конце 50-х - начале 60-х   годов.    Однако    их    развитие    сдерживалось    несовершенством законодательства. Бурный рост их количества и  объемов  лизинговых  операций начался после  правового  закрепления  статуса  лизинговых  договоров.  Этот период пришелся на 80-е годы. Больше  всего  "лизинговых  инвестиций"  среди западноевропейских стран осуществляют Ирландия  (46%  от  общего  объема)  и Англия (35.8%), а среди стран Восточной Европы - Чехия.

     В азиатском регионе лизинговый бизнес  получил свое  развитие  с 60-х годов. На современном этапе развития лизинга происходит создание международных лизинговых обществ. Например “Объединение европейских лизинговых обществ”, которое объединяет общества и союзы 17 европейских стран.

Начало активных операций в области лизинга в  Республике Беларусь относится к 1991 г. В определенной степени пионером можно считать ПКФ «Лотос», созданную в г. Солигорске (ее деятельность связана с предоставлением и обслуживанием транспорта для международных перевозок, лизингом недвижимости и оборудования для строительства). Этой фирмой был заключен первый договор лизинга в начале 1991 г. Но первой специализированной лизинговой компанией, осуществляющей в широком масштабе лизинговые операции на профессиональном уровне и в широком масштабе, стало ООО «Приорлизинг», зарегистрированное в июне 1991 г. Учредителями компании стали «Приорбанк», «Белгосстрах», «Лада-лизинг» и БНПА (ныне-БНТУ). С первых дней своей деятельности компания приступила к активной работе, заключив до конца 1991 г. лизинговые соглашения с Приорбанком, МАЗом и ПО «Интеграл» на общую сумму свыше 500 тыс. USD. Ее фактическая монополия на рынке сохранялась до начала 1992 г., когда появились «Дукат-лизинг» и «Белинтерфинанс».

«Дукат-лизинг»  был зарегистрирован как дочерняя структура одного из филиалов «Белбизнесбанка». Позднее он стал соучредителем и дал название АКБ «Дукат», который, в свою очередь, выкупил его у «Белбизнесбанка» и нескольких других мелких совладельцев. В конце 1994 - начале 1995 гг. были созданы три дочерние структуры: «Лингос», «Тонвар» и «Лифт». Основным учредителем и клиентом фирмы до 1995 г. являлся АКБ «Дукат», банкротство которого отразилось и на работе его дочерней компании. Счета «Дукат-лизинг» оказались замороженными. Ныне из четырех фирм нормально функционирует лишь одна - «Лингос». В настоящее время «Дукат-лизинг» находится в стадии реорганизации. В ближайшее время он планирует возобновить работу, но под новым названием.

Финансовая  компания ЗАО «Белинтерфинанс» была зарегистрирована как 100%-ная дочерняя структура АКБ «Белвнеш-экономбанк». Она не являлась специализированной лизинговой компанией. Лизинг, наряду с обычными инвестициями, стал одним из направлений ее деятельности, направленной на техническое переоснащение отечественных предприятий промышленного и агропромышленного комплекса и повышение эффективности их работы за счет внедрения новых технологий.

В Республике Беларусь лизинг на первых порах внедрялся с трудом. Прежде всего сказывалось полное незнание субъектами хозяйствования сути данного вида деятельности.

На сегодняшний  день в Республике Беларусь существует не более 30-40 лизинговых компаний, и в целом инфраструктура лизингового бизнеса так и не сформировалась.

К сожалению, информация по деятельности отечественных операторов рынка лизинговых услуг отсутствует. Последние статистические исследования проводились в 1996 г. Однако произошедшие с тех пор существенные изменения в лизинговой отрасли не позволяют использовать те данные для анализа основных тенденций. Именно поэтому в монографии пропущен такой существенный аспект, как анализ белорусского рынка лизинговых услуг.

 

1.2 Сущность лизинга

Существует  множество определений лизинга:

     Лизинг   -  долгосрочная  аренда  машин и   оборудования,   купленных арендодателем для арендатора с целью их  производственного использования, при сохранении права собственности на них за  арендодателем на  весь  срок  договора.

              Лизинг   -   вид предпринимательской деятельности,  направленной   на инвестиро-вание временно  свободных или привлеченных  финансовых  средств, когда по договору финансовой аренды (договору лизинга) одно  лицо  обязуется приобрести   в   собственность   обусловленное   договором    имущество    у определенного продавца и предоставить это имущество другому лицу  за  плату во временное пользование для предпринимательских целей.

Лизинг - это приобретение оборудования с предоставлением его в аренду организациям (лизингополучателю)  в  обмен  на  лизинговые  платежи.  Лизинг предусматривает возможность выкупа оборудования по истечении срока  действия лизингового договора или досрочно по остаточной стоимости.

   В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, при  лизинге  право  собственности на  предмет  аренды  сохраняется  за  арендодателем,   а   лизингополучатель приобретает лишь право на его временное использование.  По  истечении  срока лизингового договора лизингополучатель может  приобрести  объект  сделки  по согласованной цене, продлить лизинговый  договор  или  вернуть  оборудование владельцу.