Лизинговые операции, их роль в деятельности коммерческого банка

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

 высшего профессионального  образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

Пермский финансово-экономический колледж – филиал ФГОБУ ВПО «Финансовый университет при Правительстве РФ»

 

 

 

 

 

Курсовая работа

По МДК 02.01. «Организация кредитной работы»

на тему: «Лизинговые операции, их роль в деятельности коммерческого банка»

 

 

 

Выполнил:

студент группы № 308 - БД

дневного отделения

специальности Банковское дело

 

 

Малеева Ольга Владимировна

 

Научный руководитель:

преподаватель

Казмалова Ольга Николаевна

 

 

 

Пермь - 2014

 

 

Содержание

Введение

Глава 1Теоретические основы лизинговых операции коммерческих банков

1.1 Сущность лизинговых операций

1.2 Субъекты и объекты лизинговых операций

1.3 Классификация лизинговых операций

1.4 Виды лизинговых операций

1.5 Недостатки и преимущества  лизинговых операций

Глава 2 Анализ лизинговых операций в Российской Федерации

2.1 Сравнительная характеристика  лизинговых операций на примере  ЗАО «ВТБ 24» и ЗАО «Сбербанка России»

2.2  Перспективы развития лизинговых  операций

Заключение

Список использованной литературы

 

 

Введение

В последнее время большое количество организаций проявляет повышенный интерес к лизинговым операциям. Связано это с тем, что организации заинтересованы в поиске новых форм обновления основных фондов и приобретения дорогостоящего оборудования, а лизинг  – один из способов решения этой проблемы.

Лизинг для России явление новое, поэтому отсутствует опыт проведения лизинговых операций. В то же время в развитых странах, таких как Канада, США, Испания, Швеция, Италия широко применяются лизинговые услуги. С помощью лизинга осуществляется до 30% всей инвестиционной деятельности.

 В России, в свою очередь, доля лизинга при его ежегодном приросте 20% в общем объеме инвестиций в основные производственные фонды занимала незначительную долю – 5,1% на начало 2004. Сейчас же большая часть потребителей испытывает необходимость в привлечении машин, оборудования и другой техники на условиях аренды.

Лизинговые операции стали широко применяться в деятельности коммерческих банков и специализированных лизинговых компаний, хотя существует множество проблем, требующих своего разрешения.

Глубокие изменения экономических условий России вызывают необходимость внедрения лизинга, нетрадиционного для хозяйства нашей страны метода обновления материально-технической базы и модернизации основных фондов, субъектов различных форм собственности.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что рынок лизинговых услуг в России молод и не освоен, является весьма перспективным направлением для работы коммерческих банков и с помощью лизинга могут быть привлечены инвестиции, необходимые для  российской экономики.

Цель исследования  - наметить перспективы развития лизинговых операций.

 

Задачи исследования:

1. Рассмотреть сущность лизинговых  операций.

2. Раскрыть субъекты и объект лизинговых операций.

3. Изучить классификацию лизинговых  операций.

4. Выявить недостатки и преимущества  лизинговых операций.

5. Провести сравнительный анализ лизинговых операций банка «ВТБ24» и Сбербанка.

Объект исследования – кредитная политика «ВТБ24» и Сбербанка.

Предмет исследования – лизинговые операции «ВТБ24» и Сбербанка.

Структура работы состоит из титульного листа, содержания, введения, 2 глав, заключения и списка используемой литературы.

Источники информации: учебные пособия и учебники российских авторов, нормативные и законодательные акты РФ, регулирующие лизинговую деятельность, а также статистические данные банковской деятельности и периодическая печать.

 

 

 

 

Глава 1 Теоретические основы лизинговых операций коммерческого банка

1. Сущность лизинговых операций

В мировой практике термин «лизинг» используется для обозначения различных сделок, основанных на аренде товара на длительный срок. В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают три вида арендных операций[10;с.605]:

1. Краткосрочная аренда (рентинг) – сроком от одного дня до года;
2. Среднесрочная аренда (хайринг) – сроком от одного года до трех лет;
3. Долгосрочная аренда (лизинг) – сроком от трех лет до 20 лет и более.

Под лизингом обычно понимают долгосрочную аренду машин и оборудования или договор аренды машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора[10;с.606]. Кроме того, лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничестве лизинговой компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему это имущество в аренду на длительный срок. Таким образом, лизинговая компания фактически кредитует арендатора, именно  поэтому лизинг иногда называют «кредит-аренда».

В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, при лизинге право собственности на объект аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь право на его временное использование. По истечении срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене, продлить срок действия лизингового договора или вернуть оборудование владельцу по истечении срока договора.

Лизинг, с экономической точки зрения, имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования[10;с.607]. При лизинге арендатор становится владельцем взятого в аренду имущества только по истечении срока договора и выплаты им полной стоимости арендованного имущества. В свою очередь при кредите, банк сохраняет свое право собственности для обеспечения возврата кредита. Тем не менее, такое сходство присуще только финансовому лизингу. Другой вид лизинга – оперативный – больше схож с классической арендой оборудования.

Четкое определение лизинговой операции имеет важное практическое значение, так как при несоблюдении установленных законом правил ее оформления она не может быть признана лизинговой операцией, что может привести к неблагоприятным финансовым последствиям для участников операции.

1.2 Субъекты и объекты  лизинговых операций

Объектом лизинговой операции может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле[10;с.607]. В зависимости от арендуемого объекта различают лизинг движимого и недвижимого имущества.

Субъектами лизинговой операции являются участники, имеющие непосредственное отношение к объекту операции. Их можно подразделить на прямых участников и косвенных[10;с.608].

К прямым участникам лизинговой операции относятся:

1. Лизинговые компании (лизингодатели и арендодатели);
2. Производственные, торговые и транспортные предприятия и население (лизингополучатели или арендаторы);
3. Поставщики объектов сделки -  производственные и торговые предприятия.

Косвенными участниками лизинговой операции являются:

1. Коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок;
2. Страховые компании;
3. Брокерские и другие посреднические фирмы.

Лизингодатель – лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, которая заключается в передаче в лизинг специально приобретенного для этого имущества[10;с.608].

Лизинговыми называются все компании, осуществляющие арендные отношения независимо от вида аренды. Различают специализированные компании, занимающиеся одним видом товаров или группой товаров, и универсальные, передающие в аренду самые разнообразные виды машин и оборудования[10;с.609]. Специализированные компании как правило эти фирмы располагают собственным запасом машин и оборудования предоставляемых потребителю. Универсальные лизинговые компании предоставляют арендатору право выбора поставщика оборудования, размещения заказа и приемки объекта сделки.

Предоставляя ресурсы и участвуя в капитале лизинговых компаний, банки косвенно участвуют в лизинговых операциях. Коммерческие банки могут и напрямую участвовать в лизинговых операциях, для этого они образуют в своем составе лизинговые службы. Внедрение банков на рынок лизинговых услуг связано, во-первых, с тем, что лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки являются основными держателями денежных ресурсов. Во-вторых, лизинговые услуги тесно связаны с банковским кредитованием.

1.3 Классификация лизинговых операций

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм лизинга, моделей лизинговых договоров и норм, регулирующих лизинговые операции[10;с.613]. Лизинговые операции в зависимости от различных признаков можно классифицировать следующим образом[7].

По составу участников различают:

• прямой лизинг, при котором собственник имущества самостоятельно сдает объект в лизинг (двусторонняя сделка).
• косвенный лизинг, когда передача имущества происходит через посредника (трехсторонняя или многосторонняя сделка).

По типу имущества выделяют:

• лизинг движимого имущества;
• лизинг недвижимого имущества;
• лизинг имущества, бывшего в эксплуатации.

По степени окупаемости существует:

• лизинг с полной окупаемостью, в течение действия одного договора происходит полная выплата стоимости имущества;
• лизинг с неполной окупаемостью, в течение действия одного договора окупается только часть стоимости арендуемого имущества.

По условиям амортизации различают:

• лизинг с полной амортизацией и с полной выплатой стоимости объекта лизинга;
• лизинг с неполной амортизацией и с частичной выплатой стоимости.

По объему обслуживания различают:

• чистый лизинг, если лизингодатель берет на себя все обслуживание передаваемого предмета аренды;
• лизинг с полным набором услуг, лизингодатель полностью берет на себя обслуживание объекта сделки;
• лизинг с частичным набором услуг, лизингодатель обслуживает лишь отдельные функции предмета лизинга.

В зависимости от сектора рынка, на котором происходят операции, различают[8]:

• внутренний лизинг – все участники рынка представляют одну страну;
• международный лизинг – лишь одна из сторон или все стороны принадлежат разным странам, а также если одна из сторон является совместным предприятием.

По характеру лизинговых платежей различают:

• лизинг с денежным платежом – все платежи производятся в денежной форме;
• лизинг с компенсационным платежом – платежи осуществляются в виде поставки товаров, произведенных на данном оборудовании, или в форме оказания встречной услуги;
• лизинг со смешанным платежом.

Существующие формы лизинга можно объединить в два основных вида: оперативный и финансовый лизинг[8].

Оперативный лизинг – это арендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта[10;с.614].

Для оперативного лизинга характерны следующие основные признаки[10;с.615]:

• лизинговый договор заключается в основном на 2-5 лет, что значительно меньше сроков износа оборудования, и может быть, расторгнут лизингополучателем в любое время;
• ставки лизинговых платежей обычно выше, чем при финансовом лизинге;
• объектом сделки являются преимущественно наиболее известные виды машин и оборудования.