Кредитование юридических лиц в отделении ОАО «БПС-Банк» в городе Борисове

Под дифференцированностью понимается различный подход к кредитованию разных категорий кредитополучателей, объектов, целей и т.д. В условиях плановой экономики основным критерием дифференцированности являлось выполнение организацией основных показателей хозяйственно – финансовой деятельности. Предприятиям, работающим хорошо, банк мог предоставить при кредитовании льготы, к плохо работающим предприятиям применить санкции.

Дифференцированность кредитования в современном понимании означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу  о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит может предоставляться только тем, кто в состоянии его своевременно вернуть, поэтому дифференциацию кредитования необходимо осуществлять на основе анализа  кредитоспособности. Подобные подходы  препятствуют покрытию потерь и убытков  предприятия за счет кредита и  служат важны условием нормального  функционирования кредитных отношений  на основе возвратности и платности.

Реализация принципа дифференцированности в современной банковской практике проявляется также в оформлении кредитных отношений банка с  кредитополучателями кредитными договорами, призванными обеспечить индивидуальный подход к каждому кредитополучателю  с учетом его хозяйственно – финансовой деятельности. При этом условия договора разрабатываются таким образом, чтобы степень риска кредитной  сделки для банка была минимальной.

Наряду с принципами общеэкономического порядка выделяют и специфические, вытекающие из самой сущности кредита. Наиболее часто к сущностным принципам  банковского кредитования относят  срочность, возвратность, платность, целевой  характер, обеспеченность.

Принцип платности кредита означает, что каждый кредитополучатель должен внести банку определенную плату за временное заимствование у него денежных средств.

Платность кредита стимулирует  предприятия наращивать собственные  ресурсы и экономно расходовать  привлеченные средства на основе кредита. В свою очередь, банку платность  кредита обеспечивает покрытие его  затрат по формированию ресурсной базы, создает источники для содержания своего аппарата, обеспечивает получение  прибыли. В современной банковской практике, кроме уплаты кредитополучателями  процентов за непосредственное использование  позаимствованных ресурсов, могут предусматриваться  выплаты банку различного рода вознаграждений, связанных с обслуживанием кредита: комиссионные выплаты за процедуру  рассмотрения заявок на получение кредита  и других документов, представленных в подтверждение кредитуемой  сделки, вознаграждения за сопровождение  кредита и другие.

Возвратность является основной сущностной характеристикой кредита, той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию товарно – денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, то есть возвратность – неотъемлемая черта кредита, его атрибут. Экономическую основу возвратности кредита составляет непрерывность кругооборота фондов предприятия, поскольку при такой непрерывности в конце каждого оборота происходит постоянное высвобождение авансированных денежных средств. Кругооборот фондов создает источник для погашения банковского кредита.

Экономическая природа срока  кредитования двояка. С одной стороны, она связана с тем, что кредит базируется на возвратном движении средств, высвобождающихся из кругооборота фондов, и на том, что срок кредита обусловлен периодом существования временной  потребности, возникшей у кредитополучателя. С другой – срок кредита ограничивается периодом высвобождения средств, передаваемых во временное пользование.

В связи с этим значение данного принципа на практике для  банка проявляется в следующем. При невозврате или даже просто при  несвоевременном возврате кредитополучателями  позаимствованных средств банк –  кредитор сталкивается с проблемами поддержания собственной ликвидности, поскольку основным источником его  кредитных ресурсов являются привлеченные средства, возврат которых он, в  свою очередь, должен обеспечить в определенные сроки.

Часто возвратность и срочность  кредита рассматриваются как  две неразрывно связанные основные характеристики [14, с. 20]. В других случаях  эти понятия представлены как  отдельные принципы банковского  кредитования.

Потребность предприятий  в дополнительных денежных средствах  связана с осуществлением ими  разнообразных хозяйственных операций: формированием товарно – материальных запасов, затратами производства, приобретением  оборудования, модернизацией и расширением  основных фондов. Сроки кредитования зависят от характера потребностей, которые удовлетворяются за счет кредита (временная или постоянная потребность), от вида кредитуемого объекта (частный или совокупный), от цели предоставления (на осуществление конкретной кредитной сделки или на покрытие общего недостатка денежных средств).

Существуют определенные отрасли, предприятия которых нуждаются  в постоянном присутствии банковского  кредита в составе источников формирования оборотных активов, Например, такими отраслями традиционно являются оптовая и розничная торговля. Для кредитования предприятий использовалась особая разновидность счетов – специальные  ссудные счета. При кредитовании постоянных потребностей в оборотных  средствах банковские кредиты все  время находились в обороте какого – либо конкретного предприятия. При этом снижения задолженности  на значительные суммы могло не происходить, но шел непрерывный процесс выдачи и погашения кредита [14, с. 20].

Принцип срочности при кредитовании постоянной потребности также соблюдается, хотя и проявляется несколько по – другому. Погашение кредита связывается здесь не с изменением остатка определенного вида ценностей, а с завершением оборота каждой отдельной партии закупаемых за счет кредита ценностей. Срочность кредита в подобных случаях основывается на сроках оборачиваемости товаров и других материальных ценностей в процессе их переработки и реализации в виде готового продукта.

При ужесточении в последнее  время нормативных требований к  возможности кредитования предприятий  по контокоррентным счетам и запрете  на использование специальных ссудных  счетов еще более широкое распространение  получил способ предоставления кредитов в порядке возобновляемых кредитных  линий. Его можно также рассматривать  как способ кредитования постоянных (долговременных) потребностей предприятия  в оборотных средствах с аналогичным  описанному выше методом определения  сроков возврата кредита.

Потребность в кредите  изначально формируется непосредственно  у потенциального кредитополучателя, и в связи с этим целевой  характер кредита, его назначение определяются, прежде всего, самим клиентом, однако и банк при выделении кредита  исходит из его предназначения, конкретного  объекта кредитования. Считается, что  без соблюдения принципа целевого направления  кредита трудно обеспечить его возвратность в установленные сроки, так как  они рассчитаны на выполнение определенных хозяйственных операций в сфере  производства и обращения.

Для более глубокого понимания  сущности рассматриваемого принципа целесообразно  разграничить ряд понятий. Прежде всего, следует отметить, что цели кредита  и кредитования не тождественны. Цель кредита по отношению к цели кредитования является более общей категорией и определяет основные составляющие банковского кредитования, определенные нормативными правовыми документами, действующими в том или ином периоде. Цель кредитования как более частная  категория выступает в конкретном виде. При кредитовании банк имеет  дело с реальным кредитополучателем, заявляющим свою конкретную потребность  в кредите.

Традиционно кредиты (по целям) подразделяются на краткосрочные и  долгосрочные. Причем основным классификационным  признаком являются не столько сами сроки, сколько направления использования  кредита кредитополучателями. Как  определено Инструкцией о порядке  предоставления (размещения) банками  денежных средств в форме кредита  и их возврата, утвержденной постановлением Правления Национального банка  Республики Беларусь от 30.12.2003 №226 (далее  – Инструкция), к краткосрочным  относятся кредиты, предоставленные  на цели, связанные с созданием  и движением текущих активов, без ограничения по сроку [3]. Ранее  подобные кредиты, за некоторыми исключениями, обусловленными технологическими особенностями  производства кредитополучателя, ограничивались двенадцатью месяцами. К долгосрочным в настоящее время относят  кредиты, предоставленные на цели, связанные  с созданием и движением долгосрочных активов без ограничения по сроку. До этого кредиты, предназначенные  для формирования внеоборотных активов, ограничивались сроком до шести лет.

Кроме определения основных направлений  возможного использования банковского  кредита в нормативных правовых актах, регулирующих осуществление  банками Республики Беларусь кредитных  операций, установлен ряд ограничений.

Не допускается использование  кредита на:

- осуществление взносов в уставные  фонды банков и юридических  лиц;

- выплату дивидендов по акциям;

- уплату процентов за пользование  кредитом, неустойки (штрафов, пени), а также вознаграждения (комиссии), связанных с предоставлением  кредита;

- оплату пени, штрафов, неустоек  и т.п.;

- уплату всех видов страховых  взносов и платежей (за исключением  обязательных страховых взносов  в Фонд социальной защиты населения  Министерства труда и социальной  защиты Республики Беларусь, включаемых  в сумму кредита на выплату  заработной платы);

- погашение ранее полученных  кредитов либо погашение кредита  за другого кредитополучателя;

- уплату налогов и иных платежей  в бюджет и государственные  внебюджетные фонды, включая налоги  на экспорт и импорт, таможенные  пошлины, налоги и сборы, телеграфные  и почтовые расходы, кроме суммы  налога на добавленную стоимость  по кредитуемым ценностям и  суммы подоходного налога, исчисляемого  из размера заработной платы,  на выплату которой предоставляется  кредит;

- покрытие убытков;

- другие платежи, противоречащие  законодательству Республики Беларусь.

Что касается непосредственно  целей кредитования, то они определяются характером конкретных потребностей кредитополучателей, которые удовлетворяются за счет кредита. В пункте 5 Инструкции определены два основных способа установления в кредитном договоре целевого использования  кредита.

Согласно первому способу  на кредитополучателя возлагается  обязанность использовать предоставленные  средства на приобретение определенных вещей, включая ценные бумаги и иное имущество, в том числе имущественные  права, оплату работ или услуг  и иные любые цели, не запрещенные  белорусским законодательством.

Второй заключается в  установлении для кредитополучателя  запрета на вложение предоставленных  денежных средств в определенные виды деятельности. Возможно комбинированное  определение в договоре целевого использования кредита с одновременным  применением данных двух способов [3].

Содержание принципа обеспеченности кредита раскрывается в большинстве случаев как необходимость юридического оформления различного рода гарантий возврата, обеспечивающих банку внешние дополнительные источники погашения долга по кредиту. Возвратность кредита не столь тесно увязывают со сроками высвобождения ссуженной стоимости из кредитуемого мероприятия. Большее значение придается наличию надежных вторичных источников. В то же время наблюдается расширение круга так называемых бланковых кредитов – кредитов, по которым оформление обеспечительных обязательств не является обязательным условием [12, с. 204]. Это касается кредитования с использованием контокоррентных счетов, овердрафтного кредитования и микрокредитования. В действующих нормативных документах допускается самостоятельное решение банками вопроса о необходимости его применения по данным видам кредитования. Оценка возвратности кредита происходит в результате изучения оборота денежных средств по счетам потенциального кредитополучателя и анализа прогнозируемых денежных потоков.

Таким образом, рассмотрев принципы банковского кредитования можно  сделать вывод.

Все изменения нормативных  требований направлены на снятие ограничений  по осуществлению банковского кредитования и предоставляют банкам значительно  больше свободы в организации  кредитования хозяйствующих субъектов. Это является существенным положительным  моментом для создания нормативной  базы, адекватной рыночным условиям, поскольку  банки получают возможность более  гибко подходить к интересам  клиентов и расширять возможности  для кредитования разного рода проектов. Однако снятие некоторых ранее существовавших ограничений в сфере банковского  кредитования может создать ряд  проблем при реализации основных принципов банковского кредитования и привести к возрастанию кредитного риска, росту проблемной задолженности  в кредитном портфеле банков, снижению их ликвидности.

В связи с этим представляется особо важным не только более взвешенный подход банков при принятии решения  о предоставлении кредита, но и более  тщательная разработка локальных документов по вопросам кредитования. Подобное обусловлено  тем, что совершенствование организации  кредитного процесса в банке будет  способствовать повышению эффективности  механизмов реализации принципов кредитования в условиях действия новых нормативно – правовых требований. В свою очередь, эффективность осуществления кредитных  операций находится в непосредственной зависимости от соблюдения банками  принципов банковского кредитования [14, с. 24].