Коммерческий кредит

Введение

Во всякой экономической  системе важное место занимают отношения  кредиторов и заемщиков. Долгий эволюционный путь нашей цивилизации наглядно продемонстрировал необходимость  кредитных отношений, их важность для  развития и полноценного функционирования экономики. В сегодняшней Украине, в условиях активного поиска путей перехода к рыночной экономике давно назрела необходимость всестороннего применения всех инструментов развитой рыночной экономики. Важное место в ряду таких инструментов занимает кредит, и как один из его важных видов выступает коммерческий кредит. Для его успешного использования жизненно необходимо учитывать опыт развития коммерческого кредита в других странах, а также опыт нашей страны. Ведь учение исключительно на собственных ошибках может очень дорого обойтись нашему государству. Поэтому необходим тщательный анализ указанного вида кредитования с последующей выработкой рекомендаций и наставлений по поводу его применения. Роль коммерческого кредита в современном мире трудно переоценить. Наряду с позитивными последствиями применения кредитования необходимо понимать и некоторую противоречивость. Основным внутренним противоречием кредитных отношений является противоречие между кредитором и заемщиком. Эти противоречия определяются размером высвободившихся средств у кредитора и размером потребности заемщика, а также противоречием между продолжительностью высвобождения средств у кредитора и продолжительностью существования потребности в дополнительных средствах у заемщика. Развитие рыночных отношений требует постоянного совершенствования кредитно-денежных отношений. Современная концепция кредитования, к сожалению, исповедует исключительно идею всемерного сокращения кредитных вложений, поскольку, по мнению эмиссионных банков, вхождение дополнительных платежных средств в хозяйственный оборот посредством кредита только усиливает инфляционные тенденции. Ограничение кредита одновременно сказывается на развитии предпринимательской деятельности как фактора насыщения рынка товарами.

Сущность коммерческого  кредита

Коммерческий  кредит — разновидность кредита, суть которого состоит в передаче одной стороной (кредитором) другой стороне (заёмщику) денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками. Современный коммерческий кредит — это кредит, предоставляемый предприятиями друг другу.

Положение Национального  банка Украины "О кредитовании" от 28.09.95г. предусматривает, что субъекты хозяйственной деятельности могут  использовать следующие формы кредита: банковский, коммерческий, лизинговый, ипотечный, бланковый, консорциумный. Физические лица пользуются потребительским  кредитом.

Коммерческий кредит представляет собой кредитную сделку между  двумя контрагентами обмена: предприятием-продавцом (кредитором) и предприятием-покупателем (заемщиком). Поэтому коммерческий кредит — это кредит, предоставляемый  в товарной форме продавцами покупателям  в виде отсрочки платежа за проданные  товары.

При коммерческом кредите  участники кредитных отношений  регулируют свои хозяйственные связи  и создают платежные средства в виде векселей — оформленных  письменных обязательств должника кредитору (или приказов кредитора должнику) уплатить указанную сумму в определенный срок. В данном случае предприятие-поставщик  предоставляет отсрочку платежа  за свой товар (услуги), а предприятие-покупатель передает кредитору вексель как  долговое свидетельство и обязательства  платежа. При этом векселя могут  быть использованы повторно для платежей, минуя банк, путем передачи из рук в руки вместо денег.

Коммерческий кредит возникает  в результате того, что функционирующие  товаропроизводители при покупке  товаров предоставляют друг другу  отсрочку платежа. Тем самым они  стимулируют сбыт своего товара. Одновременно коммерческий кредит ускоряет процесс  общественного воспроизводства  и уменьшает время пребывания капитала в товарной форме. Коммерческий кредит связан с определенной товарной сделкой, а гарантией оплаты товаров  и свидетельством предоставления кредита служит, как правило, вексель. Поскольку коммерческий кредит связан с движением товаров, то он, во-первых, зависит от финансовых возможностей поставщика товара, во-вторых, от фактической способности покупателя своевременно погасить задолженность. Границы коммерческого кредита обусловлены финансовыми возможностями поставщика.

Однако предоставление коммерческого  кредита не всегда сопровождалось оформлением  вексельного обязательства, поскольку  существование в торговом обороте  векселей по установленной законом  форме свидетельствует об уровне развития торговых отношений и обеспечении  гражданских прав кредиторов в обществе.

Особенностью коммерческого  кредита является то, что сделка ссуды не является главной целью: она лишь сопутствует сделке купли-продажи, способствуя быстрейшей реализации товаров. Кредитная сделка оформляется  поставщиком и покупателем во время заключения торговой сделки. Поэтому коммерческий кредит предполагает взаимосвязь торговой и кредитной  сделок. В данном случае окончание  торговой (коммерческой) операции здесь  совпадает с началом кредитной  сделки, которая в свою очередь  будет завершена при погашении  предприятием-заемщиком задолженности по ссуде.

Сфера применения коммерческого  кредита ограничена, поскольку он обслуживает только процесс обращения  товаров. Объектом коммерческого кредита  служит товарный капитал (товары отгруженные, выполненные работы, услуги). Субъектами коммерческого кредита выступают  агенты товарной сделки: продавец-поставщик, производящий товары или услуги, и  покупатель (потребитель). Поэтому коммерческий кредит — это товарная форма кредита, выражающая отношения по поводу перераспределения  материальных ресурсов между предприятиями. При коммерческом кредите в кредитную  сделку включаются только ресурсы поставщика, реализующего свою продукцию или оказывающего услуги. Это могут быть не только временно высвобождающиеся материальные ресурсы в процессе их кругооборота и оборота, но и ресурсы поставщика, находящиеся на одной стадии их кругооборота в виде готовой продукции.

Коммерческий кредит имеет  ряд положительных сторон. Для  предприятия-поставщика кредитная  сделка переплетается с моментом продажи продукции (оказания услуг) и не только ускоряет реализацию, но и приносит доход в форме процента, включаемого в стоимость проданных  товаров или оказанных услуг. Заемщику часто выгоднее прибегать  к товарной форме кредита, чем  получить денежный кредит (например, банковский) для немедленной оплаты материальных ценностей. В момент получения коммерческого  кредита у заемщика отпадает необходимость  авансирования денег в очередной  кругооборот капитала. Это ведет  к временной экономии денежных средств  для расчетов с поставщиком. Соответственно, завершение у заемщика кругооборота капитала и появление свободных  денежных средств позволит ему погасить коммерческий кредит в денежной форме.

Предприятие может одновременно получать и выдавать коммерческий кредит. В связи с этим размер коммерческого  кредита для отдельного предприятия  можно определить как разницу  между ценой товаров, поставленных покупателям на условиях отсрочки платежа, и ценой товаров, полученных от поставщиков  на аналогичных условиях.

Коммерческий кредит имеет  строго ограниченное использование, обусловленное  тем, что он может предоставляться  только отраслями, производящими те или иные товары, в те сферы хозяйства, которые их потребляют, а не наоборот. При коммерческом кредите кредитор и заемщик являются производителями  продукции или посредниками в  его реализации (торговые, снабженческо-сбытовые организации).

Коммерческий кредит имеет  границы, которые зависят от способности  кредитора предоставлять ссуду  в товарной форме и наличия  у него массы товарных ресурсов, достаточности у кредитора денежных средств для авансирования капитала в очередной кругооборот, возможности  получения в банке ссуды под  векселя, уровня кредитоспособности заемщика.

Коммерческий кредит всегда имеет краткосрочный характер. Срок предоставления коммерческого кредита  зависит от ряда факторов, к которым  можно отнести вид товаров, цену сделки, финансовое состояние покупателя и поставщика, цену кредита, наличие долгосрочных связей между поставщиками и покупателями, уровень конкурентной борьбы между товаропроизводителями, качество товара, предлагаемого разными поставщиками.

На размер коммерческого  кредита и его динамику влияют экономическое развитие государства, наличие свободных кредитных  ресурсов в банках, развитие других форм кредита. Коммерческий кредит взаимосвязан с прямым и косвенным банковским кредитованием. Так, прямое банковское кредитование расширяет способность  поставщика к предоставлению коммерческого  кредита, сокращает потребность  покупателя в коммерческом кредите. Косвенное банковское кредитование при коммерческом кредите может  осуществляться в форме учета (покупки) векселей и предоставления ссуд под  залог векселей. 
При учете векселей банк уплачивает держателю векселя сумму, проставленную на векселе за минусом процентов по действующей учетной ставке (процент начисляется со дня покупки векселя до срока платежа по нему). Трансформация коммерческого кредита в банковский не влечет за собой резкого увеличения ссудной задолженности и не обеспеченной товарами денежной массы, поскольку один вексель может обслужить несколько торговых сделок, прежде чем будет учтен в банке. К тому же учет и залог векселей в банке не является ссудой нового капитала, поскольку ссуда имеет место там, где передача капитала совершается не взаимно, а односторонне и на срок. Фактически при учете векселя исчезает даже форма ссуды. Это, скорее всего, посредническая операция, простой акт купли-продажи, поскольку клиент банка (продавец-поставщик) получает деньги за проданный банку товар (вексель). В данном случае посредством передаточной надписи вексель переходит в собственность банка, а деньги — в собственность клиента и, соответственно, понятия “банк купил вексель” и “банк учел вексель” являются синонимами.

Поскольку одним векселем может погашаться целый ряд обязательств, то введение вексельного обращения  не увеличивает массу платежных  средств. Происходит лишь замена одного их вида (например, платежных поручений) на другой вид — вексель. Соответственно, не изменится и общий объем кредитования, модифицируется лишь структура кредита.

В случае предоставления кредита  под залог векселей ссуда предоставляется  под товарно-материальные ценности, обеспеченные векселем. При этом залог представляет собой товарный капитал бульшей цены, чем ссуда. В данном случае клиенту не нужен новый капитал, поскольку ему требуются ликвидные средства обращения — деньги.

Чем шире банк проводит учетные  залоговые операции, тем в большей  мере банковский кредит содействует  развитию коммерческого кредита, поскольку  поставщики охотно предоставляют отсрочку платежа своим клиентам вследствие того, что они могут без труда  учесть в банке вексель и получить ссуду под его залог. В свою очередь, развитие коммерческого кредита  влияет на развитие банковского кредита  путем сокращения потребности в ресурсах (не все векселя учитываются в банках и не в полной сумме), уменьшения банковского риска в связи с сокращением клиентуры, совершенствования техники банковского кредитования в связи с необходимостью выдачи нетрадиционных ссуд по учету векселей и их залогу. Регулирование коммерческого кредита банковским кредитом осуществляется в процессе акцепта (признания долгового обязательства на определенную сумму и его подписания на определенных условиях), учета и переучета векселей, принятия векселей в залог при выдаче банковской ссуды.

Погашение коммерческого  кредита может осуществляться путем:

1. - Уплаты должником по векселю;
2. -Передачи векселя соответственно действующему законодательству другому юридическому лицу (кроме банков и других кредитных учреждений);
3. - Переоформление коммерческого кредита на банковский.

Коммерческие банки в  своей работе используют векселей расчетах, а также проводят с векселями  кредитные и комиссионные операции.

Гражданским кодексом урегулирован порядок предоставления займа одним  предприятием другому. Речь идет о специфическую  разновидность коммерческого кредита, когда одна сторона (заимодавец) передает другой стороне (заемщику) в оперативное управление или в собственность деньги или вещи. Заемщик обязуется вернуть заимодателю ту же сумму или равное количество вещей того же рода и качества. За пользование таким займом плата может не устанавливаться, т.е. проценты не начисляется. Необходимым и обязательным является только ее возвращения. Такую ссуду можно считать финансовой помощью на условиях возврата без начисления процентов. ее не следует путать с безвозвратной финансовой помощи или бесплатно полученными ценностями.

Экономическая роль коммерческого кредита

Коммерческий  кредит - это товарная форма кредита, которая определяет отношения по вопросам перераспределения материальных ресурсов и характеризует кредитное соглашение между двумя субъектами хозяйственной деятельности. Коммерческий кредит предоставляется продавцом (изготовителем) покупателю (потребителю) в виде отсрочки оплаты за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги).