Коммерческие банки в рыночной экономике

2) банк обязан  исполнить поручение на перечисление  налога (сбора) в течение срока,  определенного в соответствии с НК РФ;

3) банк обязан  исполнить инкассовое поручение  налогового органа на перечисление  недоимок и пеней со счета  организации в течение срока,  определенного в соответствии  с НК РФ;

4) банк обязан  не взимать плату за обслуживание  по операциям, связанным с исполнением поручения на перечисление налога (сбора) и инкассового поручения налогового органа на перечисление недоимок и пеней со счета организации.

Следовательно, основной обязанностью банков по налоговому законодательству является обязанность  исполнить поручение налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента на перечисление налога (сбора) в бюджет (внебюджетные фонды), а также решение налогового органа о взыскании налога (сбора) или пеней за счет денежных средств налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке очередности, установленной гражданским законодательством.

Финансовая  деятельность государства и муниципальных  образований осуществляется государством и муниципальными образованиями  в лице соответствующих органов.

Финансовую деятельность государства также осуществляет Центральный банк РФ и коммерческие банки. Центральный банк РФ участвует в собирании, распределении и использовании финансовых ресурсов государства тогда, когда выполняет свои обязанности по операциям с федеральным бюджетом и государственными внебюджетными фондами, с бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами, а также операции по обслуживанию государственного долга в соответствии со ст. 23 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" [19].

Центральный банк РФ осуществляет финансовую деятельность и тогда, когда производит эмиссию денежных знаков, ибо само существование финансовой деятельности государства обусловлено и опирается на денежную систему РФ. Следовательно, финансовая деятельность государства составляет часть компетенции Центрального банка РФ.

Коммерческие банки, являясь негосударственными организациями, также в ряде случаев осуществляют финансовую деятельность государства. Это имеет место тогда, когда они реализуют свои властные полномочия в сфере государственных финансов, которыми их наделяет государство [20].

1.2 Роль кредитной политики банков в развитии экономики

Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, руководствуясь которыми специалисты  кредитных организаций осуществляют деятельность, направленную на предоставление кредитов, контролируют соблюдение возвратности, платности и других принципов кредита [21].

Кредитная политика точно так же, как и  всякая другая политика, должна стимулировать  развитие и эффективность важнейших  направлений деятельности хозяйствующих  субъектов. Поэтому при формировании кредитного портфеля банк должен придерживаться общих для всех инвесторов принципов - сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее доходными, но и менее рискованными направлениями кредитования. Необходимым условием достижения этой цели становится диверсификация кредитного портфеля путем рассеивания кредитного риска. При этом банки ограничивают кредитование одного или нескольких крупных заемщиков или же предоставление крупного кредита группе взаимосвязанных заемщиков.

Правила диверсификации кредитного портфеля предусматривают выдачу ссуды различным предприятиям из различных отраслей экономики меньшими суммами на более короткий срок и большему числу заемщиков. Кроме того, как дополнительное условие снижения риска может применяться диверсификация обеспечения возврата кредитов на основе сочетания различных способов обеспечения возврата: залога, поручительства, гарантий, страхования и т.д. Соблюдение этих правил позволяет компенсировать возможные потери по одним сделкам выгодами от других.

Важным  элементом кредитной системы  и стимулирования вложений в реальную экономику является процентная политика. Проценты, полученные от предоставления кредитов, составляют основную часть  банковских доходов.

Уровень процентных ставок по кредитам зависит от многих факторов, определяющих движение ссуженной стоимости. Среди них можно указать:

- ставка  рефинансирования Центрального  банка;

- средняя  процентная ставка по межбанковскому  кредиту;

- уровень  инфляции в данное время;

- средняя  процентная ставка по депозитам;

- спрос  на кредит и структура кредитных  ресурсов;

- целевое  направление использования кредита;

- назначение  и условия ссуды, наличие риска  и др.

Эти и другие факторы учитываются во всех случаях  назначения платы за кредит. Одновременно с этим банки используют дифференцированный подход к заемщикам, определяющий их способность вовремя расплатиться по ссудным обязательствам перед банком. Выбор формы обеспечения возвратности кредита зависит от надежности клиентов. Некоторые из них, имеющие продолжительные отношения с банком, могут получить банковский кредит без официального принятия форм обеспечения (залог, поручительство и т.п.) лишь на основе кредитных договоров, честных намерений заемщика.

В рамках общей  кредитной системы банк разрабатывает  и утверждает соответствующие внутренние документы, определяющие:

- политику  по размещению ресурсов и подходы  к ее реализации;

- процедуры  принятия решений по использованию  собственных и привлеченных средств;

- полномочия  по распределению обязанностей  банковского персонала.

В настоящее  время наибольшую актуальность приобретает  вопрос о необходимости всемерного поддерживания реального сектора  экономики, как со стороны хозяйствующих  субъектов, инвестирующих средства, так и всеми звеньями законодательной  и исполнительной власти. Представляется, что стимулирование государством кредитных инвестиций в реальный сектор экономики должно сопровождаться прежде всего проведением комплекса мер в области бюджетной и налоговой политики, совершенствованием правовых основ, защищающих инвестора, созданием благоприятного инвестиционного климата.

Немаловажное  значение в решении вопроса о  финансовой поддержке предприятий  и организаций реального сектора  экономики имеет кредитная деятельность банков. Однако далеко не всегда банки  решаются предоставлять субъектам экономики долгосрочные кредиты, чаще всего их финансовая поддержка сводится к удовлетворению сиюминутных потребностей предприятий.

Деятельность  Банка России должна осуществляться рыночными методами и быть направлена исключительно на поддержание ликвидности, регулирование и стимулирование кредитной системы с тем, чтобы ресурсы притекали в реальный сектор на экономически выгодной основе.

Основными мерами по поддержанию ликвидности  и регулированию кредитной системы  в настоящее время являются рефинансирование банков под залог ценных бумаг согласно утвержденному Советом директоров Банка России Ломбардному списку и проведение операций на открытом рынке. Если проведение Банком России операций на открытом рынке не получило достаточного развития, то предоставление Банком России банкам кредитов рефинансирования, главным образом внутри дневных кредитов и кредитов овернайт, получило достаточно широкое распространение. Более того, по мере технической подготовленности регионов Банк России распространяет процедуру предоставления кредитов банкам в режиме реального времени на регионы России.

Необходимо отметить, что действующая  редакция Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" [22] предполагает проведение также операций по учету и переучету векселей, являющихся своеобразной формой рефинансирования. В настоящее время такие операции не проводятся, а соответствующий нормативный акт, согласно которому предполагалось переучитывать векселя предприятий, осуществляющих внешнеторговую деятельность, не введен в действие. Сдерживающими факторами являются прекращение центральными банками иностранных государств практики учета и переучета векселей, а также недостаточно проработанная законодательная основа проведения подобных операций.

Однако Банк России, всецело сознавая необходимость создания условий  для стимулирования кредитования банками  предприятий реального сектора  экономики, проводит целенаправленную работу по созданию новых механизмов рефинансирования банков. В основу такой работы, в частности, может быть положен опыт зарубежных центральных банков по рефинансированию кредитных институтов.

В ряде центральных банков существует опыт предоставления банкам так называемых хозяйственных кредитов, в обеспечение которых принимаются наряду с привычным видом обеспечения первой категории (ценные высоколиквидные бумаги - ценные государственные бумаги стран ЕС, ценные рыночные бумаги, котируемые на европейских биржах, долговые обязательства корпораций, которые по оценке мировых рейтинговых агентств являются платежеспособными) обязательства предприятий реального сектора (векселя и кредитные требования предприятий) [23].

Следует отметить, что предоставление названных кредитов не является окончательным вариантом в практике рефинансирования, а по существу представляет собой рудимент, оставшийся от практики учета и переучета центральными банками векселей предприятий (организаций) реального сектора. Кроме того, практика предоставления таких кредитов требует наличия у Центрального банка специализированной структуры, а также огромного массива разнообразной и постоянно обновляемой информации о предприятиях. Во многом проведение операций центральными банками по рефинансированию банков под обязательства предприятий обусловлено наличием адекватной правовой базы и разветвленной системы институтов, в обязанности которых входит реализация залоговых прав и ликвидация предприятий. Необходимость формирования базы данных о предприятиях для рефинансирования банков под залог обязательств предприятий, а также наличия поручителей по указанному кредиту делает невозможным в настоящее время использование так называемого залогового пула, применяемого многими центральными зарубежными банками при кредитовании банков.

Практика предоставления такого рода кредитов может быть востребована Банком России в целях стимулирования банков к направлению кредитных ресурсов в реальный сектор экономики. В качестве главного инвестора выделяется коммерческий банк как финансовый институт, способный аккумулировать достаточный объем денежных средств для последующего размещения в реальном секторе экономики. Причем в последнее время обозначилась тенденция к смене модели участия банков в экономике. Так, например, они стали в большей степени ориентироваться на предоставление кредитов реальному сектору экономики и вкладывать в него суммы большие, чем составляют их собственные средства.

Таким образом в заключении главы  можно сделать вывод, что переход  к  рыночной  экономике  потребовал  новых  и  более  радикальных преобразований в денежно кредитной сфере. Назрела  необходимость  в  полную меру использовать  экономические  рычаги,  присущие  банкам,  разработать  и реализовать принципиально  новые  подходы  к  управлению  денежным  оборотом страны, в большей степени соответствующие рыночным отношениям.

Содействие  коммерческих банков ускорению перехода к  рыночным  отношениям выражается,  в  частности,  в  том,  что  с  их   организацией   ослабляется монополизм и рождается конкуренция в  банковском  деле.  Банковская  система стала  одной  из  первых  сфер   экономики,   где   реально   осуществляется демонополизация. Организация коммерческих банков на паевой  основе  является первым  шагом  к  созданию  денежного  рынка.  

Эти   банки   самостоятельно устанавливают  процентные ставки по кредитам,  выдаваемым  другим  банкам.  В результате движения по горизонтали деньги должны перетекать  в  те  отрасли, которые  наиболее эффективно их используют.  В  этом,  в частности,  находит выражение воздействие банков на структурную перестройку экономики. Созданные  банки  отличаются  большим   разнообразием   методов   ведения банковского дела. Это определяется тем. что они полностью  самостоятельны  в проведении  кредитной  политики,  не  связаны  централизованно   выдаваемыми инструкциями   по   кредитованию,   проведению   ряда    других    операций.

Демократизация банковской системы  резко  снижает  опасность  бюрократизации ее, содействует оперативному решению вопросов банковской деятельности.

2. Кредитная политика коммерческого банка ОАО «Восточный экспресс банк»

2.1 Анализ организации кредитования  коммерческим банком ОАО«Восточный экспресс банк»

КБ «Восточный» зарегистрирован  Центральным Банком Российской Федерации 12 мая 1991 года. Уставный капитал банка составляет 570.6 млн. руб., имеет Генеральную лицензию №1460 от 09.06.2011 г.

В течение 2011 года, несмотря на кризис в экономике страны, банк продолжал активно развиваться и осваивать новые территории. На начало 2012 года банк имеет обширную сеть отделений (360 отделений) и представлен в 38 регионах Российской Федерации. В 2011 году ОАО КБ «Восточный» присоединил к себе два банка: Банк «Эталон» и банк «Движение». Объединенные банки стали работать под брендом «Восточный».

Несмотря, на обще рыночные тенденции к снижению объемов кредитования и сокращению кредитного портфеля, ОАО КБ «Восточный» выдачи росли, кредитный портфель также увеличивался. Так на начало 2011 года доля ОАО КБ «Восточный» на становом рынке кредитования (исчисленная по размеру кредитного портфеля) составляла примерно 0,9%, а на начало 2012 года она составила 1,05%. В течение года банк разработал ряд новых продуктов и начал освоение рынка кредитных карт.