Кассовая работа учреждений Банка России

В случае необходимости, территориальное учреждение Банка  России принимает дополнительные меры по улучшению постановки кассовой работы в подчинённых расчётно-кассовых центрах, усилению контроля за сохранностью ценностей и привлечению виновных работников к ответственности.

Не позднее одного календарного месяца со дня получения  сообщения расчётно-кассового центра территориальное учреждение Банка России направляет в Банк России материалы о проведённых расследованиях и принятых мерах по имевшему место кассовому просчёту, хищению, растрате, подлогу или ограблению.

Недостачи денег и  других ценностей, возникшие в результате хищений и других злоупотреблений, списываются в установленном порядке с соответствующих счетов, на которых учитывались эти ценности, и относятся на счёт № 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам” по лицевым счетам виновных лиц:

 

Д-т   60308 “Расчёты с  работниками банка по подотчётным суммам”;

 

 К-т    91202 “Разные  ценности и документы”.

 

Возмещение ущерба Банку  России лицом, его причинившим, производится в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации.

Переписка по недостачам, хищениям и другим злоупотреблениям сдаётся в архив после полного погашения задолженности или списания долга с баланса Банка России.

О каждом случае допущения  в расчётно-кассовом центре нарушения эмиссионно-кассовой дисциплины расчётно-кассовый центр направляет сообщение в Банк России.

 

 

5. Организация работы  с неплатёжными, поддельными и  сомнительными денежными знаками.

 

 

5.1 Кассиры приходной, разменной касс и кассы пересчёта обязаны осуществлять контроль за платёжеспособностью банкнот и монеты при полистном и поштучном пересчёте.

Контроль за платёжеспособностью  денежных знаков осуществляется в соответствии с Признаками платёжеспособности банкнот и монеты Банка России, установленными Центральным банком Российской Федерации, и операционной информацией, получаемой от территориальных учреждений Банка России и органов внутренних дел.

 

Признаки платёжеспособности банкнот и монеты Банка России:

1. Платёжеспособными  являются банкноты и монета. имеющие  силу законного средства платежа  на территории Российской Федерации, не имеющие признаков подделки либо переделки, и неутратившие своей платёжности.

2. Все организации,  предприятия и учреждения независимо  от форм собственности и сферы  деятельности обязаны принимать  во все виды платежей кредитные  организации, кроме того, обязаны  принимать для зачисления на счёт, во вклады, на аккредитивы к обмену; а предприятия связи - для переводов:

- платёжеспособные банкноты, в т. ч. имеющие незначительные  повреждения: загрязнённые, изношенные, надорванные; имеющие потёртости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, отпечатки штампов (если они не препятствуют определению подлинности банкнот и не свидетельствуют о их погашении), утратившие углы, края или защитную нить (для банкнот, в оформлении которых входит защитная нить);

- платёжеспособную монету, т. е. сохранившую изображение на аверсе и реверсе, в т. ч. имеющую незначительные повреждения.

3. Все кредитные организации,  осуществляющие кассовые обслуживание юридических и физических лиц, обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счёта, во вклады и другие платежи от юридических и физических лиц подлинные банкноты, имеющие следующие повреждения или дефекты:

а) утратившие значительную часть, но не более 45% от всей площади;

б) разорванные и склеенные, если части безусловно принадлежат одной банкноте;

в) изменившие окраску  и свечение в ультрафиолетовом свете. на которых отчетливо просматривается  изображения;

г) имеющие брак предприятий  Объединения “Гознак”.

Плата за производимый обмен  не взымается.

4. Все кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание юридических и физических лиц. обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счёта, во вклады и другие платежи от юридических и физических лиц подлинную монету, имеющую следующие повреждения:

а) изменившую первоначальную форму (прогнутая, сплющенная, надпиленная и т.п.)

б) имеющую следы воздействия  высоких температур и агрессивных сред (оплавленная, травленная, изменившая цвет).

Плата за производимый обмен  не взымается.

5. Все поступающие  в кредитные организации денежные знаки с повреждениями отсортировываются, в обращение не выпускаются и сдаются в учреждения Банка России.

Банкноты и монета, утратившие силу законного средства платежа, имеющие признаки погашения платёжеспособности, признаки подделки (переделки), а также повреждения являются неплатёжеспосбными и обмену не подлежат.

При затруднении в  определении платёжеспособности денежных знаков кредитные организации направляют их на экспертизу в учреждения Банка России.

При пересчёте денежной наличности кассир отделяет денежные знаки, вызывающие сомнение в их платёжеспособности, и направляет на экспертизу. Ветхие банкноты, дефектная монета, а также денежные знаки, имеющие производственный брак предприятий Гознака, отсортировываются и в обращение не выпускаются.

Кассовым работникам запрещается:

- возвращать клиентам  денежные знаки, вызывающие сомнение  в подлинности или имеющие признаки подделки;

- производить гашение  поддельных или сомнительных  банкнот проставлением штампов,  прибавлением отверстий или иным  способом до произведения экспертизы платёжеспособности.

Кассиры не освобождаются  от контроля за платёжеспособностью банкнот и монеты, пересчитанных с помощью счётно-денежных машин, и несут материальную ответственность в случае обнаружения в сформированных ими пачками и мешках неплатёжных или поддельных денежных знаков. Кассиры, не выявившие при полистном или поштучном пересчёте неплатёжные и поддельные банкноты или монету, несут материальную ответственность в полной сумме принятых или обмененных неплатёжных и поддельных денежных знаков.

В расчётно-кассовом центре экспертизу денежных знаков производит заведующий кассой (эксперт).Экспертиза платёжеспособности сомнительных денежных знаков производится в день их выявления или сдачи на экспертизу. На основании проведённых исследований заведующий кассой (эксперт), проводивший экспертизу, составляет акт экспертизы (приложение № 10).

5.2 При выявлении в приходной кассе неплатёжных, но подлинных денежных знаков, кассир ставит на банкнотах штамп “В обмене отказано” с указанием наименования расчётно-кассового центра, дату, фамилию и расписывается. Неплатёжные денежные знаки возвращаются клиенту.

Следует отметить небрежное  отношение населения к сохранности банкнот. По мере насыщения денежного оборота наличностью образца 1997 года увеличилось поступление из обращения изношенных и повреждённых билетов нового образца, уже зачисляемых в разряд ветхих. Если в апреле 1998 года отсортировано в разряд ветхих 3,6% от суммы поступивших, в мае - 5%, то в июне - 11%.

Вызывающие сомнение в платёжеспособности денежные знаки подвергаются экспертизе. Экспертиза может быть проведена в присутствии клиента.

Если для проведения экспертизы требуются специальные  исследования, клиенту выдаётся квитанция 0402004 о приёме денежных знаков в оценке по номиналу на экспертизу. Сомнительные денежные знаки вместе с первоначально оформленной квитанцией к объявлению на взнос наличными 0402001 или копией приходного ордера кассир передаёт заведующему кассой (эксперту) под расписку в книге 0482155 для проведения экспертизы.

5.3 Если экспертиза признаёт платёжность денежных знаков, акт экспертизы составляется в двух экземплярах, на банкноте прославляется: штамп “Обменено” с указанием наименования расчётно-кассового центра, дата, фамилия и подпись производившего экспертизу заведующего кассой (эксперта).На основании акта экспертизы выписывается кассовый приходный ордер , сумма обмененных денежных знаков зачисляется в оборотную кассу и на счёт клиента. Первый экземпляр акта экспертизы передаётся клиенту. Второй экземпляр акта экспертизы вместе с квитанцией к первоначально оформленному объявлению на взнос наличными 0402001 или копией приходного ордера остаётся в расчётно-кассовом центре и помещается в кассовые документы дня. Обмененные денежные знаки переводятся в разряд ветхих, подбираются по достоинствам и хранятся в оборотной кассе расчётно-кассового центра отдельно от других денежных знаков не более одного календарного года. По мере накопления указанные денежные знаки отсылаются в головной расчётно-кассовый центр.

5.4 Если экспертиза признаёт денежные знаки подлинными, но неплатёжными, на основании акта экспертизы, который составляется в двух экземплярах, на банкнотах проставляется штамп с надписью “В обмене отказано” с указанием реквизитов, перечисленных в п. 4.3. Первый экземпляр акта экспертизы передаётся клиенту, второй остаётся в кассовых документах дня. Неплатёжные денежные знаки приходуются по внебалансовому счёту 91202 “Разные ценности и документы” в оценке по номиналу:

 

Д-т   91202 ”Разные  ценности и документы”

 

К-т   99999

 

Возврат указанных денежных знаков клиенту производится под  расписку на внебалансовом расходном  ордере по счёту № 91202 “Разные ценности и документы”, при этом у клиента  отбирается ранее выданная ему квитанция 0402004.

5.5 Если банкноты признаются экспертизой поддельными, акт экспертизы составляется в трёх экземплярах и на банкнотах ставится штамп с надписью “Подделка”. Незамедлительно расчётно-кассовый центр с помощью средств связи извещает территориальные органы внутренних дел по месту проведения экспертизы. Первый экземпляр акта передаётся клиенту. На основании второго экземпляра акта указанные банкноты зачисляются на внебалансовый счёт № 91202 “Разные ценности и документы” в оценке о по номиналу. В конце дня указанный экземпляр акта вместе с квитанцией к первоначально оформленому объявлению на взнос наличными помещается в кассовые документы дня. Третий экземпляр акта направляется в территориальные органы внутренних дел.

Хранение поддельных денежных знаков до их передачи в органы внутренних дел осуществляется в кладовой отдельно от прочих ценностей. Передача поддельных денежных знаков в территориальные органы внутренних дел производится в расчётно-кассовом центре сотруднику милиции по акту передачи, который составляется в двух экземплярах. Второй экземпляр акта передачи является основанием для списания с внебалансового счёта № 91202 “Разные ценности и документы” переданных в органы внутренних дел денежных знаков и в конце дня в кассовые документы дня.

5.6 Клиенты расчётно-кассовых центров могут сдавать денежные знаки, вызывающие сомнение в платёжеспособности, на экспертизу на основании заявления и описи. Опись составляется в двух экземплярах и содержит следующие реквизиты: год образца, достоинства, серии, номера банкнот, сумма по каждому достоинству и общая сумма. При приёме денежных знаков кассир приходной кассы сверяет по описи реквизиты денежных знаков, количество и сумму, подписывает два экземпляра описи и внебалансового приходного ордера, проставляет печать на вторых экземплярах описи и ордера и выдаёт их клиенту. Принятые от клиента сомнительные денежные знаки вместе с первым экземпляром описи вкладываются в мешок без наружных швов. Горловина мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На концы шпагата надевается ярлык, на котором проставляются: наименование расчётно-кассового центра, дата, наименование клиента, общая сумма денег, подпись и именной штамп кассира. Мешок опломбировывается кассиром приходной кассы.

Поступившие на экспертизу сомнительные денежные знаки сдаются вместе с первым экземпляром внебалансовых приходных ордеров и заявлениями клиентов заведующему кассой под расписку в книге 0482155. Приём осуществляется по надписям на ярлыках к мешкам с проверкой целости упаковки пломб. Сумма сомнительных денежных знаков приходуется на внебалансовом счёте “ 91202 “Разные ценности и документы” в оценке по номиналу. Первые экземпляры приходных ордеров вместе с заявлениями клиентов направляются в кассовые документы дня.

Экспертиза сомнительных денежных знаков проводится заведующим кассой (экспертом) в течении пяти рабочих дней со дня их поступления. Порядок работы с указанными денежными знаками и отражения в бухгалтерском учёте аналогичен изложенному в п. п. 4.3 - 4.5.

В случае затруднения  в определении платёжеспособности банкнот и монеты в расчётно-кассовом центре они пересылаются в головной расчётно-кассовый центр не позднее следующего рабочего дня с момента проведения экспертизы.

В этом случае на основании  акта экспертизы, в котором денежные знаки признаются требующими дальнейших исследований, они списываются с корреспондентского счёта клиента в корреспонденции со счётом 20201 “Касса”, одновременно зачисляются на внебалансовый счёт 91202 “Разные ценности и документы” в оценке по номиналу:

 

Д-т   30101 “Корреспондентские счета кредитных организаций  в              Банке России”;

 

К-т   20201 “Касса”;

 

Д-т    91202 “Разные  ценности и документы”;

 

К-т   99999.

 

При отправке указанные  денежные знаки приходуются на внебалансовом счёте № 91203 “Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчёт” в оценке по номиналу с одновременным списанием с счёта № 91202 “Разные ценности и документы”:

 

 Д-т    91203 “Разные  ценности и документы, отосланные  и выданные под отчёт”;

 

    К-т   91202 “Разные ценности и документы”.

 

Пересылка сомнительных банкнот и монеты в адрес головного  расчётно-кассового центра производится через инкассаторов или ценным почтовым отправлением (только банкноты) в оценке по номиналу при описи, которая составляется в трёх экземплярах:

1-ый и 2-ой экземпляры  описи вкладываются в посылку,

3-ий экземпляр направляется  в кассовые документы дня.

 

 

 

 

 

6. Порядок проведения  ревизий ценностей и поверок  состояния эмиссионно-кассовой работы  в расчётно-кассовых центрах.

 

 

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в кладовых и кассах расчётно-кассовых центров, и проверка порядка их хранения производится: