Кассовая работа учреждений Банка России

 

 

 

 

 

3.3 Организация  работы приходных касс

 

Приём денег в приходные  кассы приходных касс расчётно-кассовых центров производится от организаций и кредитных организаций по объявлению на взнос наличными 0402001. От сотрудников учреждений Банка России приём денег осуществляется по приходным кассовым ордерам.

Для сдачи наличных денег  в приходную кассу представители  клиентов заполняют объявление на взнос наличными 0402001 и передают его операционному работнику, который проверяет и оформляет объявление на взнос наличными, отражает сумму в кассовом журнале  по приходу и передаёт его в кассу.

Получив объявление на взнос  наличными, кассир проверяет тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, взывает вносителя денег и принимает от него деньги:

- от организаций - банкноты  полистно, монету по кружкам с  последующим формированием и упаковкой порядке в полные, неполные и сборные пачки банкнот и мешки с монетой;

- от кредитных организаций  - банкноты полными и неполными  пачками с проверкой количества  корешков, правильности и целостности упаковки, наличия чётких и целых оттисков пломбиров (клише) , правильности оформления реквизитов и их соответствие реквизитам кредитной организации; монету мешками с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, целостности и правильности упаковки и пломб.

В расчётно-кассовых центрах  с большим количеством объёмом поступающей денежной наличности допускается приём денег от кредитных организаций в приходных кассах двумя кассовыми работниками, с которыми заключается договор о коллективной (бригадной) материальной ответственности (приложение № 3).

Если вноситель сдаёт деньги по нескольким документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.

На столе кассира  должны находиться только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассиром деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.

После пиёма денег  кассир сверяет фактическую оказавшуюся  сумму с суммой, указанную в  приходном документе и зафиксированной на контрольной ленте калькулятора. При соответствии суммы кассир подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему или два экземпляра приходного ордера, ставит печать на квитанции или втором экземпляре приходного ордера и выдаёт вносителю денег. Объявление на взнос наличными или первый экземпляр приходного ордера кассир оставляет у себя. Ордер к объявлению 0402001 передаётся соответствующему операционному работнику.

При поступлении денег  в кассу составляется следующая  проводка:

 

  Д-т   20201 “Касса”;

 

К-т   30101 “Корреспондентские сета кредитных организаций в  Банке России”.

 

При выявлении неплатёжных или сомнительных денежных знаков, расхождения между суммой наличных денег и суммой, указанной в документе, вносителю денег предлагается заново заполнить кассовый документ на фактически вносимую сумму. Первоначальный приходный документ кассир перечёркивает, на обороте квитанции к объявлению или второму экземпляре приходного ордера указывает фактически принятую сумму денег, а также достоинства, серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков и расписывается. Квитанцию, объявление ордер к нему или два экземпляра приходного ордера кассир возвращает операционному работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученные документы и на сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, выписывает квитанцию 0402004. На оборотной стороне квитанции указываются: достоинства, серии, номера принятых на экспертизу денежных знаков и общая сумма. Приходные документы и квитанцию 0402004 операционный работник передаёт в кассу.

Квитанция 0402004, подписанная  кассиром и скреплённая печатью кассы, выдаётся клиенту.

Сомнительные денежные знаки кассир вместе с квитанцией к первоначально оформленному объявлению на взнос наличными 0402001 или вторым экземпляром приходного ордера передаёт на экспертизу под расписку в книге 0482155 заведующему кассой (эксперту). Объявление и ордер к объявлению на взнос наличными 0402001 или первый экземпляр приходного ордера уничтожаются.

На неплатёжных банкнотах  кассир проставляет дату, фамилию, штамп  “В обмене отказано” с указанием наименования расчётно-кассового центра, расписывается и возвращает их клиенту.

Если клиентом деньги не были внесены, кассир возвращает объявление на взнос наличными операционному  работнику. Записи в кассовом журнале  вычёркиваются, объявление на взнос  наличными перечёркивается и помещается кассовые документы дня.

Кассир приходной кассы  ведёт ежедневные записи принятых им от клиентов и сданных заведующему  кассой денежных сумм в книге 0482155.

В конце операционного  дня кассир подбирает принятые  приходные кассовые документы, подсчитывает сумму по ним с отражением на контрольной ленте калькулятора, составляет справку 0482109 (приложение № 4) о сумме принятых им денег и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром и кассовые обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционного работника на справке кассира.

Сформированную и упакованную  в установленном порядке денежную наличность кассир приходной кассы вместе с приходными документами, контрольной лентой калькулятора и справкой 0482109 сдаёт заведующему кассой под расписку в книге 0482155. Денежная наличность с даётся в упаковке кредитной организации или кассира приходной кассы.

Заведующий кассой принимает  полные. неполные и сборные пачки  банкнот по надписям на накладках  с проверкой количества корешков, целостности упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов , мешки с монетой по надписям на ярлыкам с проверкой правильности целостности упаковки и пломб. Сверяет сумму принятых им средств со справкой кассира и подписывает её.

Поступившие в приходную  кассу деньги могут передаваться заведующему кассой в течении операционного дня несколько раз под расписку в книге 0482155. В этих случаях, до передачи денег, кассир должен убедиться в том. что их фактическое наличие соответствует общей сумме по принятым приходным документам.

 

 

 

3.4 Порядок  работы разменных касс.

 

 

 

Для выдачи клиентам монеты в обмен на банкноты в расчётно-кассовых центрах могут организовываться разменные кассы.

Перед началом операционного  дня кассир разменной кассы получает от заведующего кассой под расписку в книге 0482155 необходимую для совершения операций сумму монеты. Приём осуществляется по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, с проверкой целости упаковки и пломб.

Получив от клиента банкноты и проверив их платёжеспособность, кассир подбирает по его просьбе монету необходимых достоинств, проверяет подобранную сумму и выдаёт её клиенту. После выдачи монеты кассир убирает банкноты в индивидуальное средство хранения.

По окончании операционного  дня кассир передаёт банкноты и оставшуюся монету, сформированные установленным  порядком в полные, неполные, сборные  пачки и мешки с монетой, заведующему кассой под расписку в книге 048255.

 

 

 

4. Порядок оформления  и возмещения кассовых просчётов  и других нарушений эмиссионно-кассовой  дисциплины.

 

 

На обнаруженный в  расчётно-кассовом центре излишек, недостачу, неплатёжные и сомнительные денежные знаки в упаковке кредитных организаций или учреждений Банка России составляется акт 0482145 (приложение № 6) в двух экземплярах.

Первый экземпляр акта направляется кредитной организации  или учреждению Банка России, в  упаковке которых выявлен кассовый просчёт. На выявленный сомнительный денежный знак акт 0482145 направляется вместе с первым экземпляром акта экспертизы. Второй экземпляр акта 0482145 помещается в кассовые документы дня.

К первому экземпляру акта прилагаются: верхняя и нижняя накладки от пачки, все бандероли от корешков (полной величины), обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка с оттиском клише) или ярлык от мешка с монетой и обвязка с пломбой. в которой был обнаружен излишек, недостача, неплатёжный или сомнительный денежный знак.

На основании акта 0482145 сумма излишков, обнаруженных в упаковке кредитной организации, зачисляется на его корреспондентский счёт:

 

  Д-т   20201 “Касса”;

 

К-т   30101 “Корреспондентский счёт кредитной организации в  Банке России”,

 

 а сумма недостачи  или неплатёжных денежных знаков в безакцептном порядке списывается с корреспондентского счёта этого банка:

 

Д-т 30101 “Корреспондентский счёт кредитной организации в  Банке России”;

 

   К-т   20201 “Касса”.

 

Списание суммы сомнительных денежных знаков с корреспондентского счёта банка производится на основании акта экспертизы о признании их неплатёжными, поддельными или требующими дополнительных исследований. При отсутствии денег на корреспондентском счёте кредитной организации, сумма недостач, неплатёжных или поддельных денежных знаков относится в расчётно-кассовый центр на счёт № 60323 “Расчёты с прочие дебиторами ” по лицевому счёту кредитной организации до её полного погашения:

 

Д-т  20201 “Касса”;

 

К-т 60321 “Прочие дебиторы и кредиторы”.

 

Сумма излишка, выявленного в упаковке учреждения Банка России, зачисляется на счёт № 70107 “Другие доходы”:

 

Д-т   20201 “Касса”;

 

К-т   70107 “Другие  доходы”.

 

Сумма недостачи, неплатёжного или поддельного денежно знака относится на счёт № 60323 “Расчёты с прочими дебиторами” по лицевому счёту учреждения Банка России, в упаковке которого обнаружены недостача, неплатёжный или поддельный денежный знак, и учитывается на этом счёте до получения кредитового авизо от указанного учреждения Банка России:

 

Д-т 60323 “Расчёты с прочими дебиторами”;

 

К-т 20201 “Касса”.

 

На выявленные в расчётно-кассовом центре излишки, недостачи, неплатёжые и сомнительные денежные знаки в упаковке кассовых работников этого расчётно-кассового центра составляется акт 0482145 в трёх экземплярах. Первый экземпляр акта вместе с приложенными реквизитами упаковки пачки или мешка помещается в документы дня. второй - в дело о кассовых просчётах кассиров, третий экземпляр направляется в территориальное учреждение Банка России.

В этом случае сумма излишка  зачисляется на счёт № 70107 “Другие доходы”:

 

Д-т    60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным  суммам”;

 

К-т   70107 “Другие  доходы”.

 

Сумма недостачи, неплатёжного или поддельного денежного знака  относится на счёт № 60308 “Расчёты с  работниками банка по подотчётным суммам” по лицевому счёту работника расчётно-кассового центра, допустившего кассовый просчёт, и учитывается на этом счёте до полного её погашения:

 

Д-т  60308 “Расчёты с  работниками банка по подотчётным  суммам”;

 

  К-т    20201 “Касса”.

 

При погашении кассовым работником суммы недостачи, неплатёжного или поддельного денежного знака на внесённую сумму составляется следующая проводка:

 

 Д-т    20201 “Касса”;

 

К-т    60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным  сум     мам” по лицевому счёту  кассира”.

 

Недостачи денег независимо от суммы в момент обнаружения  списываются в расход по кассе. Сумма  излишков приходуется по кассе.

Обнаруженные в резервных  фондах излишки, недостачи, неплатёжные и сомнительные денежные знаки оформляются тем же порядком, что излишки, недостачи, неплатёжные или сомнительные денежные знаки, выявленные в кассе. Недостающая сумма пополняется из оборотной кассы в момент обнаружения недостачи, неплатёжного или сомнительного денежного знака.

При выявлении излишка  или недостачи денег, допущенных кассовым работником расчётно-кассового центра в результате кассового просчёта свыше 500 тысяч рублей, а также хищения, растраты, подлога, ограбления, независимо от суммы, начальник расчётно-кассового центра немедленно сообщает территориальному учреждению Банка России и назначает ревизию денег и других ценностей.

О случаях хищения  или других злоупотреблений начальник  расчётно-кассового центра уведомляет следственные органы и до их решения  отстраняет от работы с ценностями работника расчётно-кассового центра, допустившего хищение, растрату, подлог.

К сообщению прилагается  акт ревизии, подписанный должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, а также кассовым работником, допустившим просчёт, или другими лицами, привлечёнными по усмотрению начальника расчётно-кассового центра к проведению ревизии по факту хищения, растраты, подлога или ограбления. Акт составляется в трёх экземплярах:

1-ый, 2-ой - территориальному  учреждению Банка России,

3-ий остаётся в расчётно-кассовом  центре.

Территориальное учреждение Банка России в день получения сообщения направляет его первый экземпляр акта в Банк России. После чего рассматривает представленные расчётно-кассовым центром материалы и определяет, достаточны ли меры, принятые начальником расчётно-кассового центра в отношении упорядочения кассовой работы и взысканию причинённого Банку России ущерба с виновного лица.