Формирование и использование доходов в банках

В экономической литературе прибыль банка определяется как разница между его валовым доходом и общей суммой расходов, то есть результат деятельности складывается как сальдо. Результат может иметь либо положительное, либо отрицательное значение. Ограничителями массы и нормы прибыли банка выступают:

• риски потерь прибыли;
• показатели ликвидности;
• показатели надежности.

В реальной действительности банк должен выполнять широкую гамму банковских операций. Экстенсивное развитие отделения имеет место в том случае, если лишь тиражируются ранее освоенные операции, когда отделение банка предлагает своим прежним клиентам стандартный перечень услуг. Интенсивный путь развития имеет место в том случае, когда новым и старым клиентам предлагаются новые виды услуг. Если банк осваивает к тому же высокодоходные и прибыльные операции, то в этом случае быстрыми темпами растет объем прибыли.

В практике Республики Беларусь доходы и расходы накапливаются в течение года на счетах восьмого и девятого классов баланса банка. В последний рабочий день года эти счета закрываются с отнесением их сальдо на счет 7370“Прибыль (убыток) отчетного года”.

Ввиду того, что основным видом доходов банков являются процентные доходы, при оценке совокупной прибыли кредитного института она делится на два направления получения:

Операционная прибыль (убыток), которая создается на основе процентных доходов за вычетом процентов уплаченных.

Прибыль (убыток) от неоперационной деятельности, которая определяется как разница между прибылью получаемой в результате формирования доходов и расходов по комиссии (с учетом прочих доходов) и расходами по обеспечению функциональной деятельности (содержание административно-хозяйственного персонала, хозяйственные расходы и другие), а также прочими расходами (уплаченная комиссия, штрафы, прочие расходы и убытки).

Для банка важно знать не только общий результат своей деятельности за конкретный период, но и владеть информацией об источниках данного результата. Последнее определяется путем сопоставления отдельных групп доходов и затрат в разрезе конкретных счетов клиентов по операциям, набором услуг по подразделениям банка или филиала.

На источники и размер прибыли непосредственное влияние оказывают вид банка (специализированный, универсальный) и действующая система учета. К наиболее важным факторам, влияющим на прибыль банка, относят объем и структуру собственного капитала банка, объем и структуру совокупных доходов и активов. Также существует следующая классификация прибыли

Выделяют следующие виды банковской прибыли:

• экономическая
• налогооблагаемая
• балансовая
• чистая

По действующим в Республике Беларусь стандартам банковского учета и отчетности конечным финансовым результатом банковской деятельности является чистая прибыль без учета части расходов из чистой прибыли, отнесенных на девятый класс «Расходы банка». По форме отчета о прибылях и убытках можно отследить изменения чистой прибыли банка, выявить источники ее роста (снижения). Годовой финансовый результат деятельности банка определяется как сумма доходов, уменьшенных на соответствующие им расходы банка.

Согласно инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активным операциям, не отраженным на балансе. Для формирования положительного финансового результата, т. е. для получения прибыли необходимо выполнять такие задачи, как:

1) обеспечение при совершении  банком операций внутренних и  внешних пользователей своевременной  информацией о наличии и движении  активов и обязательств, а также  об использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов  в соответствии с утвержденными  нормами

2) формирование полной  и достоверной информации о  деятельности банка и его финансовом  положении, полученных доходов и  понесенных расходах.

3) предотвращение отрицательных  результатов деятельности банка  и выявление резервов его финансовой устойчивости [8, п.11].

Национальным банком Республики Беларусь разработаны методические рекомендации по проведению комплексного анализа финансового состояния банка. В соответствии с этими рекомендациями анализ прибыльности банка начинается с рассмотрения структуры банковских доходов и тенденций в рассматриваемом периоде. Причем исследование целесообразно вести не наращенным итогом, а отдельно за период. Необходимо анализировать все структурные составляющие доходов банка (в сравнении с аналогичными видами расходов).

В целях анализа прибыльности банка, его доходы и расходы можно разделить на две группы - процентные и непроцентные (операционные). К операционным доходам (расходам) банка могут быть отнесены торговые (от операций купли - продажи ценных бумаг, иностранной валюты и драгоценных металлов, а также других товаров, которые могут свободно торговаться на вторичном рынке), инвестиционные, комиссионные и прочие доходы (расходы).

На основании сравнения прибыльности всех активов и активов, приносящих доход, по конкретному банку с данными по другим банкам делается вывод об общей эффективности осуществления банком активных операций. В случае значительного отставания эффективности вложений по конкретному банку от среднего по банковской системе, можно говорить о неэффективном использовании банком ресурсов, при этом необходимо отметить, какие именно направления вложений являются малоэффективными. В случае превышения можно отмечать опережающее развитие банка по сравнению со среднеотраслевыми показателями (в случае адекватного показателя процентной маржи и показателей рентабельности деятельности).

Далее проводится анализ диверсификации инструментов получения процентных доходов (а также структуры процентных расходов). Здесь также оценивается доходность отдельных банковских операций.

Так, любая активная операция имеет определенный риск. Поэтому в целях ведения безопасной политики банк должен создавать резервы.

Таким образом, полученная прибыль является базой для увеличения основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.

В отечественной практике анализа банковской деятельности также существуют единые методические рекомендации по проведению комплексного анализа финансового состояния, в том числе и прибыльности банка, разработанные Национальным банком республики Беларусь. Разработка государственной методики анализа доходов и расходов банка оказывает положительное воздействие, как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.

Таким образом, рассмотрев теоретические основы формирования доходов и прибыли банка, изучив методики оценки прибыльности банка, можно сделать вывод о том, что основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Существенное влияние на объем и норму прибыли оказывают сопутствующие банковским операциям риски, состояние надежности банка, объем и структура доходов и активов.

Изучив зарубежные методики анализа доходов и расходов банка, можно отметить, что на данном этапе развития банковской системы Республики Беларусь, рассмотренные методики практически неприменимы или недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между белорусской системой ведения бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3. РЕЗЕРВЫ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДОХОДОВ В БАНКАХ

 

Основной целью деятельности Банка является осуществление банковской деятельности, направленной на извлечение прибыли для удовлетворения экономических и социальных интересов акционеров и работников Банка.

Рассмотрев теоретические основы формирования доходов и прибыли банка, оценив структуру и динамику доходов, рассмотрев факторы, определяющие уровень прибыльности банка, можно сделать вывод о том, что каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей прибыльности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования и распределения своих ресурсов.

Основными резервами роста доходов банка являются:

• повышение уровня доходности кредитных операций (процентные доходы);
• повышение уровня доходности некредитных операций (непроцентные доходы);
• увеличение доли активов, приносящих доход в общей сумме активов.
• Резервом роста непроцентных доходов является расширение круга платных услуг банка и прочих нетрадиционных операций, таких как:
• посредничество в размещении ценных бумаг своих клиентов;
• предоставление гарантий, поручительств;
• услуги населению, например, хранение ценностей;
• услуги в области внешнеэкономической деятельности клиентов;
• участие в прибылях.

Таким образом, важное значение в настоящее время для увеличения доходности и прибыльности банка необходимо уделить политике нововведений, которая подразумевает введение в банке новых продуктов и услуг. Данное утверждение вытекает из ряда предпосылок, характеризующих существующее на сегодняшний день положение экономики.

Нововведения в банковском бизнесе включают в себя не только технические или технологические разработки, но и внедрение новых форм бизнеса, новых методов работы на рынке, новых товаров и услуг, новых финансовых инструментов. Они характеризуются более высоким технологическим уровнем, более высокими потребительскими качествами товара или услуги по сравнению с предыдущим продуктом. Инновации являются важнейшим фактором стабильности функционирования банков и обеспечивают их экономический рост.

По мнению Семенковой П.В. Проблема внедрения нововведений в банковском бизнесе является актуальной и наиболее значимой при формировании политики банка, поэтому ее освоение имеет большое значение [14, с.20].

Эффективность работы банка и его конкурентоспособность на рынке во многом зависят от внедрения новых банковских продуктов и услуг.

К новым банковским услугам относят деятельность по оказанию помощи или содействия клиенту в получении прибыли, способная приносить дополнительный комиссионный доход. В отличие от банковского продукта услуга может носить незавершенный характер.

Новый банковский продукт - комбинированная, либо нетрадиционная форма банковского обслуживания, создаваемая на основе маркетинговых исследований потребностей рынка.

По экономическому содержанию нововведения в банковской сфере (банковские инновации) можно подразделить на два типа:

• электронные переводы денежных средств
• банковские карты.

Новые банковские продукты, которые могут быть связаны как с новыми операциями и услугами, так и с традиционными банковскими операциями в период их развития, либо изменения условий регулирования.

Банки заинтересованы модернизировать методики создания и поставки своих услуг с той целью, чтобы операционные расходы и цены на них довести до уровня соответствия конкурентной позиции. Разработка новых банковских продуктов и услуг это процесс изменения стратегии банковской деятельности.

Как уже упоминалось, в состав продуктовых банковских инноваций входят новые банковские продукты, которые связаны как с новыми банковскими операциями и услугами, так и с развитием и преобразованием традиционных. Данная категория банковских продуктов возникает под воздействием конкурентной среды, как результат поиска новых областей деятельности. На белорусском банковском рынке существует достаточно большой спектр продуктов данного типа (лизинговые, факторинговые, трастовые операции, операции СВОП, микрокредитование).

На современном этапе наибольшее распространены инновации связанные непосредственно с научно-техническим прогрессом, то есть технологические инновации. Банковское дело становится все более зависимо от новейших информационных технологий. Это обусловлено, прежде всего, доминирующей на сегодняшний день стратегией развития нововведений в банковском бизнесе. В настоящее время у банков можно выделить следующие сложившиеся тенденции автоматизации:

• Рост рынка банковских услуг и соответственно, развитие банковских информационных технологий как отражение процессов, происходящих в целом на рынке кредитно-финансовых организаций.
• Переход на новые автоматизированные банковские системы и расширение их функциональности.
• Внедрение комплексных и интегрированных решений. При этом внедрение продуктов от различных производителей, автоматизирующих отдельные направления банковской деятельности, считается сейчас более перспективным, чем решение одного поставщика.
• Рост розничного бизнеса и потребительского кредитования, требующий повышения внимания к решениям класса «массового обслуживания клиентов», мобильным и интернет-технологиям доступа к сервисам банка.