Формирование и использование доходов в банках

К процентным доходам относятся доходы, полученные от проведения следующих активных операций:

• проведение операций с ценными бумагами, а именно по вложениям банка в облигации, акции и прочие ценные бумаги, а также по учтенным векселям;
• предоставление кредитов клиентам. Эту группу доходов объединяют проценты, получаемые банком в результате совершения кредитных операций с коммерческими организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, небанковскими финансовыми организациями и некоммерческими организациями. К кредитным операциям в данном случае относятся краткосрочные и долгосрочные кредиты, операции с использованием векселей, лизинг и факторинг, исполненные гарантийные обязательства;
• размещение средств в банках, т. е. в НБ РБ и других банках. Данную группу составляют процентные доходы по корреспондентским счетам, по счетам до востребования, по срочным вкладам (депозитам), по обязательным резервам в НБ РБ, по предоставленным другим банкам кредитам, в том числе по лизингу и исполненным гарантийным обязательствам, а также по операциям с драгоценными металлами;
• прочие процентные доходы. К ним относятся доходы по внебалансовым операциям и прочие процентные доходы.

Оказание клиентам банковских услуг не кредитного характера является вторым по важности источником дохода, который в последние время приобретает все больше значение в развитых странах. Эти доходы обычно называют комиссионными доходами, поскольку плата за многие услуги взимается в виде комиссионного вознаграждения. Размер комиссионного вознаграждения устанавливается, как правило, в виде процента от суммы совершаемой операции или сделки. В тоже время к комиссионным доходам относятся доходы и от тех услуг, плата за которые взимается в форме твердой суммы или в виде возмещения понесенных банком расходов.

Спектр оказываемых банками услуг весьма разнообразен и продолжает постоянно пополнятся различными новинками. К основным услугам, которые приносят банкам комиссионные доходы, можно отнести: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг.

По мнению Панова Г.С. Для анализа процентных доходов банка целесообразно произвести классификацию предоставленных ссуд, например, по группам заемщиков: частные лица, промышленные и сельскохозяйственные предприятия, торговые организации, финансово-кредитные учреждения. По каждой группе заемщиков банк анализирует данные о суммах предоставленных ссуд, наличии и качестве обеспечения, погашении задолженности, процентных платежах, уровне процентной ставки. Такой подход позволяет оценить целесообразность предоставления ссуд заемщику с позиций определения соотношения «риск - доходность» [13, с.137].

Процентные доходы банка отличаются следующими признаками:

• расчет их производится пропорционально времени (изо дня в день);
• расчет производится пропорционально сумме предоставленных средств.

Непроцентные доходы банка составляют следующие группы доходов:

1. К операционным доходам относятся доходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности, выбытия имущества, по операциям с долгосрочными финансовыми вложениями в уставные фонды юридических лиц, полученные арендные платежи, полученные штрафы, неустойки и прочие доходы.
2. Комиссионные доходы. В комиссионных доходах выделяют доходы, получаемые по операциям с Национальным банком Республики Беларусь, другими банками, клиентами. В свою очередь, группа доходов по операциям с клиентами объединяет подгруппы доходов, на которых учитываются комиссионные доходы по ведению счетов клиентов, по доверительным операциям с клиентами, по возмещению клиентам комиссионных расходов. К комиссионным доходам относятся также доходы по операциям с ценными бумагами на валютном рынке и рынке драгоценных металлов, прочие комиссионные доходы. Комиссионные доходы по операциям с ценными бумагами и операциям на валютном рынке объединяют в доходы, которые получены по сделкам, проводимым за счет самого банка. Доходы, связанные с уменьшение резервов на покрытие возможных убытков по операциям с банками, клиентами, ценными бумагами, а также по неполученным доходам по этим операциям.
3. Прочие банковские доходы - это доходы возникшие в результате исполнения обязательств по договорам или в соответствии с требованиями законодательства, связанные с изменением справедливой стоимости (переоценкой) активов и обязательств, также доходы по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями, по консультационным, информационным, аудиторским, маркетинговым и прочим предоставленным услугам, доставке документов, перевозке и инкассации.
4. Поступления по ранее списанным долгам, которые считались безнадежными.

Не процентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной валюте.

Детальная классификация банковских доходов облегчает определение степени их стабильности, определение основных источников доходности и потенциальных резервов роста прибыльности кредитной организации.

По мнению Пупликова С.И. Для увеличения совокупных доходов коммерческие банки стремятся постоянно расширять число обслуживаемых клиентов, ускорять оборот денежных средств. Важные направления роста - улучшение структуры доходов и рост доли собственных средств в валюте баланса [1, с.22].

Формирование доходов банка осуществляется из нескольких источников, которые по-разному коррелируются между собой. К наиболее распространенным банковским бизнесам можно отнести: ссудный, охранный, бизнес с ценными бумагами, вклады, корреспондентские отношения с другими банками, гарантийная деятельность и другие виды бизнеса. Доходы банка должны превышать издержки, покрывать риски и создавать прибыль, при этом каждый из видов дохода имеет свою специфику и особенность.

Анализ доходов, расходов и прибыли служит основой для финансового менеджмента банка. Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализа, а также финансового менеджмента- системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов.

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Именно это обстоятельство обуславливает значение анализа совокупных доходов банка.

Своевременное и правильно использование результатов анализа позволяет: продавать банковские продукты по наиболее приемлемым ценам; использовать ресурсы в наиболее выгодных направлениях; находить новые пути увеличения доходов.

В отечественной практике анализа банковской деятельности также существуют единые методические рекомендации по проведению комплексного анализа финансового состояния, в том числе и прибыльности банка, разработанные Национальным банком республики Беларусь. Разработка государственной методики анализа доходов и расходов банка оказывает положительное воздействие, как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.

Таким образом, рассмотрев теоретические основы формирования доходов и прибыли банка, изучив методики оценки прибыльности банка, можно сделать вывод о том, что основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Существенное влияние на объем и норму прибыли оказывают сопутствующие банковским операциям риски, состояние надежности банка, объем и структура доходов и активов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ДОХОДОВ КОМЕРЧЕСКИХ БАНКОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

 

Национальная банковская система Беларуси является динамично и эффективно развивающимся сектором экономики, которая формируется в соответствии с задачами социально-экономического развития и учетом международных стандартов и правил.

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Банковская система Республики Беларусь является двухуровневой и состоит из Национального Банка Республики Беларусь и иных банков, в том числе банков с участием иностранного капитала и дочерних банков иностранных банков, зарегистрированных в установленном порядке на территории Республики Беларусь.

Первый уровень:

Национальный банк Республики Беларусь. Он выполняет функции центрального банка страны: осуществляет государственную регистрацию и регулирование деятельности банков, лицензирование банковской деятельности, регулирование кредитных отношений и денежного обращения, определение порядка расчетов и исключительное право эмиссии денег.

Национальный банк взаимодействует с МВФ с момента принятия Беларуси в эту международную финансовую организацию (1992 г.). С 1996 г. он входит в Группу банковских надзорщиков из стран Центральной и Восточной Европы (BSCEE Group), которая является региональной структурой Базельского комитета по банковскому надзору, а также проводит работу по установлению и развитию контактов и информационного обмена с органами банковского надзора зарубежных стран.

Второй уровень:

Коммерческие банки и небанковские кредитно-финансовые организации. На 1 ноября 2010 г. банковский сектор включал 31 банк. Иностранный капитал присутствовал в уставных фондах 25 банков, в 8 из которых он составлял 100 процентов.В 2008 году зарегистрировано 4 банка, из них 3 банка с преобладающим участием иностранного капитала: ЗАО "Белорусский Банк Малого Бизнеса" (Великобритания, Нидерланды, США и другие инвесторы), ЗАО "Цептер Банк" (Швейцария), ЗАО "ТК Банк" (Иран).

Минимальный размер уставного фонда для регистрации коммерческого банка составляет 5 млн. евро. Который должен быть сформирован в полном объеме до государственной регистрации.

Правовые основы функционирования банковской системы заложены в Банковском кодексе Республики Беларусь и нормативно-правовых актах Национального банка. Данное законодательство устанавливает принципы банковской деятельности, правовое положение субъектов банковских правоотношений, регулирует отношения между ними, а также определяет порядок создания, деятельности, реорганизации и ликвидации банков (небанковских кредитно-финансовых организаций).

Доходы коммерческих банков в Беларуси формируются из:

• процентные доходы – 64,04%;
• комиссионные доходы – 24,25%;
• доход по операциям с иностранной валютой – 3,29%;
• доход по операциям с ценными бумагами – 0,18%;
• доход в форме дивидендов –0,04%;
• прочие доходы – 8,2%.

Анализ объема и качества доходов занимает центральное место в анализе финансовых результатов коммерческого банка. Задачами такого анализа являются:

1. оценка объема и структуры доходов;
2. определение динамики статей, составляющих доходы;
3. определение направлений деятельности и видов операций, обеспечивающих наибольший объем доходов;
4. оценка уровня доходов на единицу активов;
5. установление факторов, определяющих доходы;
6. выявление резервов увеличения доходов.

Баланс банка представляет собой перечень активов, пассивов и акционерного капитала, находящегося в собственности банка в любой момент времени. Активы банка представляют собой совокупность денежных средств, которые составляют основу для получения доходов. Пассивы и акционерный капитал - это совокупные ресурсы банка, которые обеспечивают необходимую финансовую устойчивость банка на финансовом рынке.

По мнению Пупликова С.И. Отчет о прибылях и убытках банка отражает величину полученных доходов и понесенных за определенный период времени (как правило, за год) расходов. Всегда существует прямая связь между основными статьями баланса банка и отчетом о прибылях и убытках. Активы баланса банка обеспечивают основную часть операционных доходов, а пассивы составляют основную часть операционных расходов[1, с. 24].

Таким образом, от объема полученных доходов и произведенных расходов зависит главным образом размер прибыли. Поэтому изучение прибыли занимает одно из центральных мест в формировании финансового результата деятельности коммерческого банка.

Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытков концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Прибыль банка является основным показателем результативности его деятельности. Прямо или косвенно в банковской прибыли заинтересованы все участники экономического процесса. Так, для акционеров (учредителей) прибыль банка представляет собой доход на инвестируемый ими капитал. Для вкладчиков, банковская прибыль выгодна в том плане, что увеличение прибыли создает более надежную и эффективную банковскую систему. Интерес, на первый взгляд косвенный, заемщика в достаточной прибыли банка проявляется в том, что возможность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его собственного капитала, основным источником которого является прибыль. Кроме того, прибыль выступает как основной, а порой и единственно возможный источник дальнейшего развития коммерческого банка. В соответствии с действующей нормативной базой прибыль учитывается при расчете собственного капитала банка, норматива достаточности капитала, а также рентабельности. Соответствующий объем прибыли обеспечивает надежность банковской деятельности, отражает конечную эффективность работы, выступает источником для наращивания активных операций банка, выражает степень доверия вкладчиков.