Факторинговые операции и их роль в оптимизации безналичных расчетов

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

«Белорусский торгово-экономический университет

потребительской кооперации»

 

 

 

 

 

 

Кафедра финансов и кредита

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

на тему: «Факторинговые операции и их роль в оптимизации безналичных расчетов»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила студентка заочного факультета коммерции и менеджмента

Группы Ф-41

Расинская В.Н.

Научный руководитель:

ст. пр. Новикова И.Н.

 

 

 

 

 

 

 

 

Гомель 2014

Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФАКТОРИНГА (понятие по законодательству, по определениям авторов со ссылками; виды, схема осуществления, классификация, отличие от форфейтинга)……………………5

2 ИССЛЕДОВАНИЕ УСЛОВИЙ ФАКТОРИНГОВОГО  ОБСЛУЖИВАНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ………………………………………………..…16

2.1 Механизм проведения типовой факторинговой операции…………..........16

2.2 Операции международного факторинга……………………………………21

3 ПРОБЛЕМЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФАКТОРИНГА  КАК ИНСТРУМЕНТА СТИМУЛИРОВАНИЯ ПРОДАЖ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ……………31

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………….………37

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………........41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

 

Курсовая работа: 43 с., 1 таблица, 25 источников.

Тема «Факторинговые операции и их роль в оптимизации безналичных расчетов»

Ключевые слова: ФАКТОРИНГ, СУЩНОСТЬ ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ, УЧЕТ ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ, ДИСКОНТ, ФАКТОРИНГ В РБ, РАЗВИТИЕ ФАКТОРИНГА.

Объектом исследования выступают факторинговые операции в Республике Беларусь и тенденции их развития на современном этапе, а также большое внимание уделено зарубежным примерам организации функционирования факторинга.

Целью работы является изучение сущности факторинга и его характерных особенностей в нашей республике, изучение отражения факторинговых операций в бухгалтерском учете в банках, а также рассмотрение проблем и перспектив развития факторинга в Республике Беларусь.

При написании работы использовались методы сравнения, группировки и теоретического анализа и т.д.

В процессе работы выполнены следующие исследования и разработки:

• определена сущность факторинга;
• изучен порядок проведения факторинговых операций;
• обобщена и систематизирована система бухгалтерского учета и оформления факторинговых операций в банках;
• изучено и проанализировано состояние использования факторинга в Республике Беларусь;
• выработаны перспективы развития факторинга в нашей стране.

Элементы научной новизны полученных результатов: в результате анализа факторинговых операций с позиции оценки эффективности управления выработаны основные направления стимулирования продаж в Республике Беларусь.

 Экономическая и социальная значимость работы: полученные результаты проведенного курсового исследования позволяют выработать и предложить новую стратегию управления факторинговыми операциями с целью повышения эффективности продаж.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

 

                                                                              __________________

(подпись студента)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. В условиях дефицита денежных средств в нашей республике особую значимость приобретает каждый шаг, направленный на рост эффективности финансовых ресурсов, их рациональности и экономичности. Деньги нужны всегда и всем, но, прежде всего, для нормального обслуживания товаропроводящей сети. Для решения этой задачи на макроуровне есть два пути. Это увеличение мaсcы денег через эмиссию - первый путь. И второй - увеличение скорости их движения, что равносильно функциональному росту денежной массы. Оба пути не только возможны, но и необходимы, со следующей разницей.

В первом случае требуется особая осторожность, и существует функциональное ограничение уровнем инфляции. Второй путь универсален и бесконечен по потенциалу совершенствования. Внедрение новых технологий в финансах, с моей точки зрения, можно осуществлять на основе факторинга. В настоящее время факторинг - это универсальная система обслуживания как внутренней, так и экспортной деятельности поставщика, к сожалению, недостаточно известная у нас в стране. Выход на внешнеэкономический рынок отечественных предприятий нуждается в подкреплении кредитно-финансовым обслуживанием, и в этом плане факторинг обладает большими возможностями. Факторинг за рубежом - это кратчайший путь к источникам финансирования для мелких и средних компаний. С его помощью новые предприятия с быстрорастущим оборотом могут улучшить ликвидность и уменьшить финансовый риск, не принимая при этом на себя административную работу по проверке платежеспособности своих клиентов, ведению бухгалтерского учета в отношении своих требований, а главное - по возможности быстро получить деньги по своим счетам.

Выбор для курсовой работы темы «Факторинговые операции и их роль в оптимизации безналичных расчетов», прежде всего, объясняется ее актуальностью. Мировая практика знает сотни банковских операций. Большинство же банков нашей страны освоили в лучшем случае один - два десятка.

Одновременно отсутствие в нашей стране специализированных кредитных учреждений делает невозможным оказание на высоком уровне многих банковских услуг, в которых сегодня существует необходимость.

Цель и задачи работы. Цель работы – раскрыть сущность факторинга, также показать механизм проведения факторинговой операции и проблемы использования факторинга как инструмента стимулирования продаж.

Для осуществления данной цели поставлены следующие задачи:

• рассмотрение сущности факторинга и его характерных особенностей, порядка проведения факторинговых операций;

 • исследование условий факторингового обслуживания в Республике Беларусь;

 • определение проблем и  перспектив развития факторинга  в Республике Беларусь.

Основные и исходные данные для разработки темы. Теоретической и информационной основой исследования послужили: ряд монографий, учебных пособий, изданий зарубежных авторов, которые позволили осветить сущность, специфику и порядок проведения факторинга в отечественной и зарубежной практике; а также периодические издания, отражающие современную ситуацию в области факторинга в Беларуси и за рубежом. Использовав литературные источники как отечественных, так и зарубежных литературных издательств, можно отметить, что особых различий в трактовке сущности факторинга как у российских и белорусских, так и у зарубежных авторов нет. Все они единодушны в том, что факторинг имеет множество преимуществ, и его применение может помочь поднять экономику страны в целом при определенных экономических и правовых условиях.

Перечень применённых методов исследования. При написании работы использовались методы сравнения, группировки и теоретического анализа и т.д.

 Объём и структура результатов. Курсовая работа состоит из введения, четырёх глав, заключения, списка использованных источников. Курсовая работа включает 43 с., 1 таблицу, 25 источников.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  ФАКТОРИНГА

 

Факторинг (от англ. factor – посредник) - это разновидность торгово-комиссионных операций, сочетающаяся с кредитованием оборотного капитала клиента, и связанная с инкассированием его дебиторской задолженности (неоплаченными счетами-фактурами клиента в процессе реализации им товаров и услуг). Иначе говоря, в основе факторинговой операции лежит покупка (инкассирование) фактором счетов – фактур поставщика на отгруженную продукцию (оказанную услугу) и передача банку права требования платежа с покупателя продукции (услуги) кредитованием поставщику. [1, с.5] В настоящее время существует две разновидности факторинга. Одна берет свое начало от выделения специализированных факторинговых компаний, которые развивали универсальную систему торгово-посреднического обслуживания клиентов, что характерно для западной практики. Другая, и принятая у нас, выросла из активного проникновения в отношения поставщиков и покупателей коммерческих банков, которые дополняют функции торговых посредников развитой системы кредитования оборотного капитала.

В основе каждой из них лежит переуступка неоплаченных долговых требований факторинговой компании. Необходимость в унификации регулирования факторинговой деятельности в связи с преимущественно международным характером ее использования привела к подписанию 28 мая 1988 года в Оттаве (Канада) Конвенции УНИДРУА о международном факторинге. Данная Конвенция сыграла значительную роль в развитии факторинговой деятельности. Конвенция послужила основой для разработки национального законодательства в данной области, после ее принятия рядом государств факторинг был введен в систему гражданского права.

В соответствии со статьей 1 Конвенции под факторинговым договором понимается договор, заключенный между поставщиком и фактором, в соответствии с которым:

I. Поставщик поручает или принимает  на себя обязательство поручить  фактору сбор дебиторской задолженности  по договорам купли-продажи товаров, заключенным между поставщиком  и его клиентами (дебиторами). (При  этом в качестве товара по  указанным договорам не могут  выступать предметы или иное  имущество, приобретенное, в первую  очередь, для личного, семейного  или домашнего пользования);

II. Фактор же должен исполнять, по крайней мере, две из перечисленных  ниже функций: - финансирование поставщика, в том числе путем предоставления  ссуды или предварительной оплаты; - ведение счетов (бухгалтерский  учет), связанных с получением  дебиторской задолженности; - сбор  дебиторской задолженности; - защиту  от неуплаты суммы долга дебиторами;

III. Дебиторы (должники) должны получить  письменное уведомление о передаче  права на получение дебиторской  задолженности. [2, с.183]

Таким образом, суть факторинга заключается в переуступке банку или специализированной факторинговой компании неоплаченных долговых требований (платежных документов, векселей и т.д.), возникающих между производителями и потребителями в процессе реализации товаров и услуг. Являясь разновидностью торгово-промышленной операции, факторинг включает элементы традиционного краткосрочного кредитования и вексельного кредитования, однако отличается как от первого, так и от второго. Вексельная форма кредитования в отличии от факторинга не дает гарантии в своевременной оплате, а принудительное исполнение вексельных обязательств требует дополнительных расходов. В случае традиционного кредитования весь риск неплатежа, а соответственно и возвратность кредита, ложиться на кредитора, т.е. поставщика.

В факторинговых операциях участвуют три стороны:

1) факторинговая компания (или факторинговый отдел банка), т.е. специализированное учреждение, покупающее счета - фактуры у своих клиентов;

2) клиент (поставщик товара, кредитор) - промышленная или торговая фирма, заключившая соглашение с факторинговой компанией;

3) предприятие (заемщик) - фирма-покупатель  товара. В банковской практике  зарубежных стран, нашедшей отражение  и в белорусском специальном  законодательстве, посвященном факторингу, принято различать несколько  разновидностей факторинговых операций.

По месту проведения факторинговые операции разделяются на:

• внутренний факторинг. Осуществляется факторами при условии, что продавец и покупатель находятся в одной стране и осуществляют расчеты между собой в валюте этой страны;

• международный факторинг. Обслуживает расчеты клиентов с контрагентами в иностранной валюте. Такое, на первый взгляд, незначительное различие на практике связано с необходимостью решения факторами большого числа проблем, связанных с законодательством, практикой ведения бизнеса и даже языковым барьером между партнерами.   Операции международного факторинга, в свою очередь, делятся на:

• экспортный факторинг. При проведении операции экспортного факторинга банк («фактор экспортера») осуществляет выкуп у клиента долговых обязательств импортера, тем самым предоставляя кредит до окончания срока отсрочки платежа по экспортному контракту. После погашения обязательств импортером банк получает свой доход в форме процента по кредиту;
• импортный факторинг. Импортный факторинг, в чистом виде, предполагает выставление банком («фактором импортера») платежных гарантий за клиента, а также инкассирование выручки и своевременный перевод ее на счет фактора экспортера. Интерес фактора, в данном случае представлен в виде комиссионного вознаграждения за выдачу гарантии и инкассо документов.[3, с. 178]

Заметим, что деление факторинговых операций на внутренние и международные операции является базовым моментом в их классификации. Это объясняется тем, что данная классификация определяет порядок оформления, документооборота и учета факторинговой операции, тогда как другие виды факторинговых операций только лишь добавляют (либо исключают) отдельные права и обязанности сторон. По принципу возможности уведомления дебитора об уступке его задолженности факторинговые операции подразделяются на: • конвенциальные (с уведомлением должника). В этом случае при проведении операции поставщик ставит в известность должников об участии банка или фактор-фирмы (при этом на уступаемом счете-фактуре ставится пометка об уступке прав на получение долга тому или иному фактору).