Доходы и прибыль коммерческих банков

– доходы от валютных операций;

– доходы от полученных комиссий и штрафов;

– прочие доходы.

Прочие доходы носят  случайный характер и составляют незначительную долю в структуре  доходов.

К прочим доходам банка можно отнести:

– доходы, получаемые за информационные, обучающие, консультационные услуги банка;

– доходы непредвиденного, случайного (нерегулярного) характера:

1. доход от реализации имущества банка (образуется в случае, если рыночная цена такого имущества окажется больше его балансовой оценки; в противном случае получится расход, который будет означать убыток);

2. доходы в виде положительных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и некоторых других активов (образуется в случае, если рыночная цена такого имущества окажется больше его балансовой оценки; в противном случае получится расход, который будет означать убыток);

3. суммы возмещения банку ранее причинённых ему убытков;

4. прибыль прошлых лет, выявленная в отчётном году;

5. доходы от реализации залогов, в своё время полученных банком в обеспечение кредитов;

6. суммы, возвращаемые банку (суммы кредитов, ранее списанных на убытки, налогов, неосновательно удержанных с банка);

7. полученные банком штрафы, пени, неустойки;

8. доходы в виде  возврата сумм из бюджета за  переплату налога на прибыль;

9. оприходование излишков касс;

10. восстановление сумм  резервов.

Основными доходами банка  являются процентные доходы по его  кредитным операциям, а также  различные комиссионные доходы за расчётно-кассовое облуживание клиентов.

Кроме того, банки с  целью контроля за доходами составляют следующие финансовые планы: финансовых ресурсов, операционных доходов и расходов, хозяйственных расходов, расходов на сотрудников, коммерческих и административных расходов, капитальных вложений.

1.3 Принципы формирования договорного процента и комиссии за банковские операции

Ссудный процент является своеобразной ценой ссужаемой во временное пользование стоимости.

Классификация видов  ссудного процента основана на формах кредита (коммерческий, банковский, потребительский  процент), видах кредитных учреждений (учётный, банковский, ломбардный, процент центрального банка) сроках ссуд (по краткосрочным ссудам, или ставкам денежного рынка, по долгосрочным ссудам, или ставкам по облигационным займам), видах ссуд (процент по ссудам в оборотные средства, овердрафту, учёту векселей, целевым ссудам), видах операций (процент по ссудам, межбанковским кредитам, депозитный), способах начисления (простые и сложные, обыкновенные и точные проценты).

Независимо от вида договорный ссудный процент формируется  на основе цены кредитных условий и маржи, необходимой для коммерческого банка. При оценке кредитных ресурсов должна учитываться не рыночная цена (цена привлечения ресурсов), а реальная. Отклонение реальной цены ресурсов от рыночной происходит под влиянием нормы обязательных резервов, порядка отнесения процентного расхода банка на себестоимость и действующей системы налогообложения. Достаточная для банка процентная маржа должна покрывать общебанковские издержки и создавать прибыль. Кроме того, процент по договору должен устанавливаться с учётом темпов инфляции и банковских рисков.

Комиссия – вознаграждение за банковские операции (услуги). В основе определения её размера лежат величины себестоимости услуги и необходимой прибыли. В зависимости от спроса и предложения на рынке данного вида банковских услуг комиссия (тариф) может быть выше и ниже себестоимости. Регулярный контроль за фактической себестоимостью услуг и отклонением этой себестоимости от рыночной цены позволяет разработать мероприятия по снижению себестоимости услуг, направлению их развития.

Чтобы возместить расходы, связанные с обслуживанием счетов клиентов, большинство банков взимают  плату. Комиссионные могут начисляться  в процентах от суммы каждой операции, производимой по счету клиента, либо в твердой сумме, уплачиваемой периодически. Банки могут применять льготы, скажем, отменять плату за услуги для тех клиентов, по чьим счетам остатки не снижаются за установленный предел. По депозитам, срочным, сберегательным счетам плата за расчетное обслуживание не взимается, так как начисляемые по этим счетам проценты уже предусматривают компенсацию издержек, связанных с обслуживанием этих счетов. По международным операциям банков размер комиссионных платежей дифференцирован по видам операций и зависит от размера платы, взимаемой за аналогичные операции банками-корреспондентами. Внедрение автоматизированных систем перевода средств и идентификации платежных документов, а также создание компьютерных сетей внутри банка позволяет повысить скорость обработки документов, облегчают сводку и анализ данных и ведут к снижению издержек. Результатом такого снижения издержек является сокращение комиссионных оборотов. Например, в настоящее время не взимается плата за инкассацию некоторых видов чеков, так как операции инкассирования производятся автоматически путем считывания данных присланных чеков и реквизитов банка-отправителя с реестра специальной формы.

При корреспондентских  отношениях с другими банками  банк получает процент от кредитового  сальдо на корсчете в другом банке  или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

1.4 Стабильные и нестабильные источники дохода

Источники дохода делятся  на стабильные и нестабильные. Для  устойчивой работы банка важен рост доходов за счет стабильных источников. К таковым относят:

– доходы в виде процентов, полученных по предоставленным кредитам и иным размещенным средствам;

– доходы от вложений в долговые обязательства и акции;

– комиссии, полученные от операций с иностранной валютой и ценными бумагами.

Относительно стабильным источником считают процентный и  беспроцентный доходы от банковских услуг, нестабильным источником – доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке и от непредвиденных (неординарных) операций. В российских условиях многие банки включают в группу нестабильных источников доходы от валютных операций. Для развития банка желателен рост доходов за счет стабильных источников и незначительное влияние нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли.

Стабильными доходами являются те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса, чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.

К нестабильным доходам  относятся доходы от перепродажи  ценных бумаг и переоценки счетов в иностранной валюте, штрафы, пени, неустойки полученные, а также  другие доходы (от проведения операций своп и с опционами, форвардных и фьючерских операций, от реализации имущества банка, связанные с приходованием излишков денежной наличности, от восстановления сумм фондов и резервов).

1.5 Проблемы повышения доходности российских коммерческих банков

Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Позиция доходности предусматривает  сопоставление полученных и уплаченных процентов, комиссионных платежей, вознаграждений и разницы по ссудам, депозитным, валютным и прочим операциям. Все банковские операции группируются по основным видам, и производится сравнение доходов и расходов банка за определенный период по каждой группе взаимосвязанных операций и отдельно по проведенным видам операций. По окончании месяца выводится сальдо по каждому виду операций и по всем операциям в целом.

Позиция доходности обычно исходит из фактически полученных доходов  и произведенных расходов за истекший период. Полученные результаты используются для анализа доходности банка, и принимаются необходимые решения по целесообразности осуществления тех или иных операций в будущем, а также рассматриваются возможности внесения изменений в политику банка в отношении отдельных видов операций. Позицию доходности составляют также по ожидаемым результатам уже заключенных сделок, что дает возможность оценить ожидаемую массу прибыли. Такой подход позволяет проанализировать уровень доходности отдельных операций банка по отношению к общему их объему и при необходимости внести коррективы в работу банка.

Доходность банков не достигаются автоматически. Очевидным  решением проблемы привлечения дешевых  и размещения дорогих ресурсов является проведение такой политики банка, которая может принести наивысший доход при разумном, с точки зрения руководства банка, уровне риска. С одной стороны, руководство банка, акционеры (пайщики) последнего заинтересованы в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет вложения средств в долгосрочные проекты, ценные бумаги сомнительного качества и т.п. Однако подобные действия неизбежно ухудшают ликвидность банка, необходимую при изъятии вкладов и для удовлетворения законного спроса на кредит. Неспособность же банка удовлетворить обоснованные и законные потребности клиентов приведет к немедленной потере банком выгодных контрактов, ослаблению его конкурентных позиций и, в конечном счете, к возможному краху банка как жизнеспособного субъекта рыночных отношений.

 

2. Расходы коммерческого  банка

2.1 Расходы банков: процентные, беспроцентные, прочие

Расход – это использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.

Валовые расходы банка  можно разделить на процентные и  непроцентные.

Процентные расходы  – уплаченные банком проценты за привлечённые им средства (полученные кредиты, займы, вклады, депозиты), в том числе  привлечённые с помощью выпущенных банком ценных бумаг.

Процентные расходы  включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов, которые открыты для физических и юридических лиц, включая банки; процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.

Процентные расходы составляют:

– начисленные и уплаченные проценты в рублях;

– начисленные и уплаченные проценты в валюте.

Процентные расходы  включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств  на счетах до востребования и срочных  депозитов (физических и юридических лиц, включая банки), процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам. Банки несут затраты, уплачивая комиссию за операции с ценными бумагами и иностранной валютой, за услуги кассовые, расчетные, по инкассации, за полученные гарантии.

Непроцентные расходы – это расходы носят дисконтный, спекулятивный характера (на рынке), на содержание аппарата управления (оплата труда, подготовка кадров и др.), хозяйственные, из-за переоценки активов, штрафы, пени и неустойки.

Непроцентные расходы  банка складываются из части операционных расходов, расходов по обеспечению  хозяйственной деятельности банков, по оплате труда персонала банков и прочих расходов.

Непроцентные расходы  имеют форму дисконтного расхода, расходов спекулятивного характера на рынке, от переоценки активов; расходов по уплате штрафов, пеней, неустоек, расходов на содержание аппарата управления (оплата труда, подготовка кадров и др.), хозяйственных расходов.

К непроцентным расходам относятся:

– операционные расходы;

– уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям и уплаченные дивиденды;

– расходы по операциям с ценными бумагами;

– расходы по операциям на валютном рынке;

– расходы на функционирование банка (расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы);

– эксплуатационные расходы (амортизация, затраты на текущий ремонт основных фондов, расходы на аренду, рекламу, на приобретение малоценных и быстро изнашивающихся предметов, транспортные, почтовые и телеграфные расходы, командировочные расходы, плата за обучение, за информацию, упаковочные и другие материалы, за бланки и тому подобные общебанковские хозяйственные расходы некапитального характера);

– расходы, связанные с созданием резервов на покрытие возможных убытков от кредитных и некоторых иных операций банка, относимые на себестоимость таких операций.

Прочие расходы банка  разнообразны по своему составу. К ним  относятся командировочные и  представительские расходы, на рекламу, на подготовку кадров, по компенсации затрат сотрудникам банка в связи с использованием их личного транспорта для служебных целей, маркетинговые расходы, расходы по аудиторским проверкам, судебные, по публикации отчетности и т.д.