Доходы и прибыль коммерческих банков

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

По дисциплине:

 

Деньги, кредит, банки

 

На тему:

 

«Доходы и прибыль  коммерческих банков»

 

Введение

Коммерческие банки  – это специфические предприятия, специализирующимися на посреднической деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов, а с другой – их продажей нуждающимся предприятиям, организациям и населению. В этих условиях для банков оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков.

Формирование ресурсной  базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка.

Управление ресурсами  банков означает не только размещение и привлечение денежных средств, но и определение оптимальной  структуры источников образования  для конкретного банка. Коммерческий банк должен поддерживать определенное соотношение между собственными и привлеченными средствами.

Основное место в  ресурсах банка занимают привлеченные депозиты, расчетные и текущие счета. На долю привлеченных средств приходится около 75% средств в большинстве коммерческих банков.

Вся хозяйственная деятельность коммерческого банка – это осуществление банковских сделок, которое имеет название уставная деятельность. Ее проведение требует от коммерческого банка значительных затрат, но кроме затрат возникают доходы, как результат деятельности коммерческого банка.

Результатом сопоставления  доходов и затрат есть финансовый результат уставной деятельности, которая  выступает в виде прибыли или  убытков. Понятия доходности коммерческого  банки отображает положительный  совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности.

За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличения собственного средства и развитие пассивных и активных операций.

Для оценки доходов и  расходов необходимо рассчитать общую  сумму доходов банка, полученной им за период, со следующим делением ее на виды доходов, которые поступили от проведения разнообразных видов банковских операций.

Валовые доходы банка  принято разделять на процентные и непроцентные. К процентным доходам коммерческого банка относятся: начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях; начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте. Структура процентных доходов банка может быть представлена также в виде: процентных доходов, полученных по межбанковским ссудам; процентных доходов, которые поступили по коммерческим ссудам. Непроцентные доходы составляют: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в общей деятельности предприятий и организации и др.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов; другие доходы.

Также доходы можно разделить  на банковские и небанковские. Банковские доходы – это те, что непосредственно связанные с банковской деятельностью. Небанковские – те, которые не относятся к основной банковской деятельности, но обеспечивают её осуществления.

При оценке доходов банка  определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниваться с предыдущими периодами, в том числе и по кварталам. Стабильный и ритмический прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

После проведения оценки структуры доходов банка по укрупненным  статьям следует более детально выучить структуру доходов, которые  формируют укрупненную статью, которая  занимает наибольшую удельный вес в общем объеме доходов.

Анализируя одновременно доходы конкретного банки и динамику структуры актива баланса, можем  сделать вывод, что не все активы банка приносят ему адекватная прибыль. Это относится к активам, которые обычно не приносят дохода (например, средство в кассе и на корреспондентском счете, и собственные основные средства), а также к таким активам, как ценные бумаги и другие права участия, приобретенные банком и нематериальные активы. Это означает, что качество общих проектов, приобретенных ценных бумаг и нематериальных активов крайне невысокие.

Итак, доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли  по ссудным и инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взысканных банком за услуги, а также от суммы  и структуры активов. Доходность банка есть результат оптимальной структуры его баланса, как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении.

Другими важными условиями  обеспечения доходности банка есть рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржу и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирования минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентированного уровня процентов по активным и пассивным операциям. Условием доходности банковской деятельности, безусловно, есть поддержка ликвидности, управления банковскими рисками, их минимизация.

Оценка затрат банка  осуществляется по той же схеме, что  и оценка его доходов. Валовые  затраты банка можно разделить  на процентные и непроцентные. Процентные затраты составляют: начисленные и уплаченные проценты в рублях; и начисленные и уплаченные проценты в валюте. К непроцентным затратам относят: операционные затраты – уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; затраты по операциям с ценными бумагами; затраты по операциям на валютном рынке; затраты по обеспечению функционирования банка – затраты на удержание аппарата управления; хозяйственные затраты; другие затраты – штрафы, пени, и т.д.

Более всего значительными  статьями операционных затрат банка традиционно являются затраты: по выплате процентов по текущим и срочным вкладам; затраты связанные с выплатой комиссионных другим банкам и другим финансово – кредитным учреждением за предоставленные услуги; по удержанию и эксплуатации домов и оборудование; на заработную плату персонала; на создание специальных резервов.

В последние года наблюдается  рост удельного веса расходов на выплату  процентов по вкладам клиентов. Это  поясняется, во-первых, повышением уровня процентных ставок по депозитам в результате усиления конкурентной борьбы и, во-вторых, увеличением удельного веса депозитных счетов в общей сумме привлеченных средств.

Расходы банка на удержание  и эксплуатацию домов, и оборудования, оплату персонала и социальные пособия носят относительно постоянный характер. Их удельный вес в общей сумме расходов банка очень значительный. Определенная часть средства банка расходуется на создание резервов. Другие расходы в счете прибылей и убытков банка показываются по статье «Другие операционные расходы». Это взносы, расходы на рекламу, инвентарь и материалы, на оплату услуг аудиторских фирм, судебные и транспортные затраты, а также некоторые виды налогов.

Основная цель деятельности коммерческого банка – получение  максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, её составляющих и факторов, влияющих на её динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объёма полученных доходов и суммы произведённых расходов.

В данной работе мы рассмотрим, из каких статей складываются доходы и расходы коммерческого банка, как формируется его прибыль и по каким направлениям она, затем распределяется.

 

1. Доходы коммерческого  банка

1.1 Источники доходов коммерческого банка, связанные с отдельными элементами банковского бизнеса

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды банковского бизнеса.

Ссудный бизнес включает предоставление ссуд клиентам (юридическим  и физическим лицам) и передачу во временное пользование свободных  ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение, которая имеет форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке.

Дисконт-бизнесс основан  на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований со скидкой (дисконтом). Его разновидность  – факторинговые операции, учёт векселей.

Охранный бизнес основан  на трастовых (доверительных) и агентских  услугах, которым соответствуют  определённые банковские операции. Этот бизнес даёт банку доход в форме  комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счёте) или за выполнение конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.

Бизнес с ценными  бумагами предполагает выпуск банком ценных бумаг и их реализацию на рынке, ведение по поручению клиента  реестра его ценных бумаг, вложение в ценные бумаги других эмитентов для получения постоянного дохода или перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от этого вида бизнеса складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по договорным обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за ведение реестра ценных бумаг и прочих операций, а так же за счёт положительных разниц регулярной переоценки пакета ценных бумаг банка.

Гарантийная деятельность банка даёт доход в прямой денежной форме или связанна с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам при осуществлении ими расчётов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг, привлечения ресурсов и т.д.

Бизнес, связанный с  привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, даёт возможность получать комиссионное вознаграждение за открытие, ведение и закрытие счёта, за предоставление выписок об операциях по счёту и за совершение операций по выдаче наличных денег или расчётного характера (фиксированная комиссия за период – в абсолютной сумме, комиссия с оборота – в процентах от оборота).

При корреспондентских  отношениях с другими банками  банк получает процент от кредитового  сальдо на корреспондентском счёте  в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

Оказание нетрадиционных банковских услуг. Речь идёт о доходе от лизинговых (лизинговые платежи, процентные платежи, комиссия за услуги), информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и других услуг.

Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные  с разовыми сделками по реализации имущества банка, образуются в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.

 

1.2 Формы доходов банка: процентный, беспроцентный, прочие формы

Доходы – это денежные поступления от производственной и  непроизводственной деятельности. Источниками доходов банка являются совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам, а так же побочная деятельность банка. Совокупность всех доходов банка в отчётном периоде называется валовым доходом.

Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные:

Процентные доходы –  полученные банком проценты за: выданные кредиты и займы (банк одновременно может получать и комиссии); депозиты, которые он разместил в других банках, в том числе и в Центральном; по долговым ценным бумагам других эмитентов, приобретённых банком; по лизинговым операциям (банк одновременно получает также лизинговые платежи и комиссии); по другим активным операциям.

К процентным доходам  относятся:

– начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении;

– начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте.

Структура процентных доходов  банка может быть представлена в  таком виде:

– процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам;

– процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам.

Непроцентные доходы – полученные банком доходы от валютообменных операций; операций доверительного управления, долевого участия в деятельности других юридических лиц (полученные банком дивиденды на принадлежащие  ему акции или паи таких лиц).

Непроцентные доходы составляют:

– доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.);