Деятельность отдельных видов кредитных учреждений

• оценка закладываемого драгоценного имущества (металла) физического лица;
• манипулирование ломбардной ставкой процента;
• оформление кредитных отношений путем заполнения залогового билета;
• операции по перезалогу;
• продажа залога в случае несвоевременного выполнения заемщиком возложенных на него обязательств.

К специфическим приемам  стимулирования рынка сбыта ломбардных услуг относятся:

• увеличение разрешенного срока пользования кредитом;
• увеличение льготного срока сверх законодательно установленного;
• отмена повышенных («штрафных») процентов в период льготного срока;
• введение так называемого экспресс-перезалога, для выполнения которого клиенту достаточно заплатить только проценты по кредиту;
• упрощение правил получения кредита;
• снижение процентной ставки;
• увеличение размера кредита и т.д.

Ключевые факторы, определяющие действие кредитного механизма ломбарда,  находятся в двух средах: внешней  и внутренней. К факторам внутренней среды относятся:

• величина оборотного капитала, соотношение заемных и собственных средств, финансовая помощь учредителей ломбарда;
• значение процентной ставки;
• оценочная стоимость закладываемого имущества (драгоценных металлов);
• минимальное/максимальное значение размера кредита;
• форма проведения продажи невыкупленных залогов и его материально-денежные характеристики;
• спектр выполняемых операций и услуг;
• профессиональная подготовленность, квалификация и опыт персонала ломбарда;
• стоимость аренды, охраны, страховых услуг и другие значимые затраты.

Факторы внешней среды  включают:

• натурально-стоимостные характеристики закладываемого движимого имущества;
• тип потребительского поведения потенциального клиента;
• потребность населения в кредитах;
• уровень конкуренции на рынке ссудного капитала;
• уровень цен на ломбардные услуги;
• состояние «системы жизнеобеспечения» ломбарда;
• уровень благосостояния населения;
• цену золота в Государственном центральном скупочном предприятии;
• уровень инфляции.

Об эффективности кредитных  операций ломбарда свидетельствует  система показателей, которая включает:

• продолжительность пользования кредитом;
• интенсивность кредитных операций (объем оборота);
• долю невыкупленных залогов;
• продолжительность продажи невыкупленного залога;
• объем запасов невыкупленных залогов, хранящихся на складе и в магазине ломбарда;
• выручку от возврата кредитов с процентами и от продажи невыкупленных залогов;
• расходы, обусловленные выдачей кредитов и постоянные расходы.

2.2 Анализ деятельности  ООО «Ломбард первый»

В ООО «Ломбард первый» существую следующие условия кредитования. Под залог золотых ювелирных изделий 0,4% в день до 10тыс. рублей, 0,3% в день с выше 10тыс. рублей до 30тысяч рублей, 0,2% в день с выше 30 тыс. рублей.

Срок кредитования от 5 до 30 дней. При оплате процентов договоры продлеваются на 30 дней. Проценты оплачиваются за предыдущий период. Возможно частичное  погашение займа. При досрочном  погашении проценты

рассчитываются по дням. Кредитование не допускается свыше  одного года.

Необходимо предположить применение дополнений и приложений к бланкам строгой отчетности, обязательным соблюдением всех реквизитов, предусмотренных действующим законодательством. В повышении эффективности деятельности ломбарда при расчетах с населением большое значение имеет применение конрольно-кассовых машин.

Особенностями залога вещей  в ломбарде являются его объектный  и субъектный составы. Предметами залога в «Ломбард первый» могут быть ювелирные изделия из драгоценных металлов со вставками и без вставок, а так же бриллианты в изделиях.

Особо следует заметить, что ввиду того, что значительный удельный вес в общей массе  клиентов ломбарда занимает малоимущее население, ломбард не должен ставить  каких либо препятствий заемщикам  относительно того, какие вещи принимаются, а какие нет. Всякая вещь, не запрещенная  действующим законодательством  к приему в заклад, поддающаяся  реализации в случае не выкупа, должна быть принята в качества закладываемой.

Субъектный состав участников залога в ломбарде предполагает участие  на стороне залогодержателя специальной  организации, занимающейся предпринимательской  деятельностью.

Принимаемое имущество должно быть оценено по его «рыночной» цене – цене на вещь такого рода качества, обычной устанавливаемой в торговле в момент и в месте её принятия на хранение.

Рекомендуемым к использованию  можно считать следующее определение  рыночной стоимости. Рыночная стоимость  закладываемого имущества - это наиболее вероятная цена, по которой данный объект может быть продан либо стать  предметом иной сделки в условиях конкуренции на открытом рынке. Необходимыми условиями ее подтверждения являются ниже перечисленные:

1. покупатель и продавец действуют разумно, располагая всей необходимой информацией;
2. на величине цены не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства, то есть когда покупатель не обязан приобретать, а продавец - продавать объект оценки;
3. покупатель и продавец хорошо осведомлены о предмете сделки и действуют в своих интересах;
4. объект оценки представлен на продажу в форме публичной оферты;
5. цена сделки представляет собой разумное вознаграждение за объект сделки;
6. принуждения к совершению сделки в отношении сторон сделки с третьей стороны нет.

В случае неисполнения обязанности  по  страхованию переданного имущества  ломбард несет бремя всех невыгодных случайно наступившего последствий. Поскольку  предметом залога имущества в  ломбарде являются вещи, их страхование производится по правилам страхования имущества граждан.

Взаимосвязи между суммой выдаваемого ломбардом кредита  и величиной оценки обеспечивающего  его залога законодательством не предусмотрено. Поэтому установление суммы кредита является прерогативой договора с клиентом и определяется кредитной политикой ломбарда.

Каждая вещь, сданная в  ломбард, оценивается в сумме, определяемой договором между ломбардом и клиентом (табл. 2.2).

Таблица 2.1

Порядок определения оценочной стоимости залога в ломбарде

Насколько правильно построена  оценочная работа по предметам залога, зависит эффективность ломбардной деятельности, ибо именно она лежит  в основе определения составляющих элементов дохода ломбарда. При этом к понятию «выручка ломбарда»  относятся оплаты за оценку, хранение, кредит, подготовку невостребованного  имущества к реализации и за ряд  других услуг, связанных с операциями ломбардов.

Правовая и экономическая  сущность реализации невостребованных залогов заключается в следующем:

• невостребованный залог не переходит в собственность ломбарда «автоматический», а является собственностью залогодателя до момента реализации;
• средства, полученные ломбардом от реализации невостребованного имущества, являются собственностью залогодателя;
• невостребованный залог в любой момент до реализации может быть выкуплен залогодателем;
• ломбард реализует невостребованное имущество не по договору поручения (комиссии), а в силу Закона (ст. 358 ГК РФ);
• реализация (продажа) заложенного имущества производится с помощью розничной торговли и/или путем продажи с публичных торгов, причем начальная цена имущества, с которого начинаются торги, определятся соглашением залогодержателя с залогодателем, а покупателем становится лицо, предложившее на торгах наивысшую цену;
• ломбард имеет право удовлетворить свои требования к залогодателю из средств, вырученных при реализации невостребованного имущества;
• если сумму, полученная от реализации заложенного имущества, превышает размер обеспеченного залогом требования  залогодержателя, разница подлежит возврату залогодателю - клиенту ломбарда;
• после реализации невыкупленного имущества требования ломбарда к залогодателю погашаются, даже если сумма, вырученная при реализации, недостаточна для их полного удовлетворения.

Вопрос о том, чтобы  меньше закладов поступало в продажу, а следовательно, и оставалось за ломбардом, имеет большое значение для его деятельности. Если ежегодно за ломбардом остается большое количество невыкупленных залогов, это означает, что, во-первых, что среди клиентов ломбарда находится достаточное количество лиц, закладывающих сомнительного качества вещи с «заранее обдуманным намерением» их не выкупать. С другой стороны, оценка заклада может быть проведена правильно, но, те не менее, вещь при продаже может не найти своего покупателя. Причины тому могут быть весьма разнообразными: ценность заклада такова, что среди случайных посетителей нет ни одного, которому приобретение такого залога было бы по средствам, особенности  продаваемых вещей требуют внимательного ознакомления специалиста, при беглом их осмотре не находят покупателя. Немаловажное значение для успешности аукционной продажи имеет внешнее оборудование торга и возможно широкое оповещение населения о вещах, предназначенных к продаже.

Оценка принятой в залог  вещи служит основанием при выдаче кредита и ею же определяется предел ответственности перед клиентом, а потому именно она и должна считаться  отправной точкой для первого  торга. Преимущества такого установления начальной цены заключаются в  следующим. Во-первых, в пользу клиентов ломбарда при таком порядке поступают  аукционные излишки в большей  сумме. Во-вторых, если вещь по первому  торгу остается не проданной, то для  закладчика предоставляется возможность  её выкупа до начала второго торга. В-третьих, этот порядок не выгоден  для барышников, которые во многих случаях лишаются возможности приобретать  вещи по очень низкой цене. В-четвертых, продажа вещи с первого торга  за сумму оценки служит подтверждением правильности ее оценочной стоимости  при приеме в заклад, и таким  образом устраняются поводы для  нареканий со стороны клиентов, что  собственное имущество продано  ниже его стоимости. При вторичной  продаже заклада аукционный торг следует начинать с суммы долга  по кредиту с начисленными процентами, равно как и с прочих причитающихся ломбарду платежей в общей сумме.

Экономически целесообразно  в отдельных случаях практиковать операции продажи невыкупленных  залогов с рассрочкой платежа, когда  продажная цена достаточно высока и  потенциальный покупатель готов  полностью оплатить продаваемую  вещь в течение приемлемого для  ломбарда промежутка времени (в смысле возможности краткосрочности изъятия  рассрочиваемых средств из кредитного оборота).

Если первые и повторные  торги объявлены несостоявшимися, ломбард имеет право в течение  месячного срока оставить их за собой. Иначе говоря, обратить невыкупленное  имущество в свою собственность, причем по цене, определяемой ломбардом, но не ниже, чем начальная цена торгов за минусом 10%. Если цена, по которой  вещь оставлена за ломбардом, ниже суммы  требований к клиенту, то остаток  относится к убыткам организации. В обратной ситуации – разница  подлежит возврату клиенту.

Для документирования выдачи и погашения займов, приема и возврата предметов залога ломбард использует бланк строгой отчетности (БСО), именуемый  «Залоговый билет». Его форма утверждена приказом Минфина России от 14.01.2008 № 3н, а сам этот приказ зарегистрирован  в Минюсте России. Поэтому отступления  от нее не допускаются.

Залоговый билет оформляется  в двух экземплярах: один выдается клиенту, другой остается в ломбарде и служит основанием для внесения записей (как  о выдаче займа, так и о его  погашении) в кассовую книгу.