Денежные средства предприятия. Определение и значение

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетный счет открывается на основании договора банковского счета, порядок заключения которого устанавливается главой 45 Гражданского кодекса Российской Федерации. Договор банковского счета заключается на основании заявления, которое организация должна подать в банк вместе с пакетом документов. К ним относят:

- свидетельство о государственной регистрации юрлица;

- учредительные документы;

- лицензии (разрешения) на право ведения деятельности, подлежащей лицензированию;

- карточку с образцами подписей;

- документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

- документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица.

 

 

 В банк могут быть представлены либо оригиналы перечисленных документов, либо копии, заверенные нотариусом. Есть и еще один вариант – копии, заверенные печатью организации и подписью руководителя.Но в этом случае вместе с копиями в банк также придется представить и оригиналы.Это необходимо, чтобы сотрудник кредитной организации мог их сверить.

После предоставления необходимых документов заключается договор на обслуживание расчетного счета с указанием номера расчетного счета, который будет использоваться организацией при формировании расчетных документов.

Об открытии расчетного счета  надо сообщить, в течение 7 рабочих дней, в налоговую инспекцию, а также в отделения ПФР и ФСС РФ по месту регистрации  организации.

 На расчетном счете аккумулируются свободные денежные средства и различные поступления: выручка за проданную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги), авансовые платежи, кредиты и займы, кассовая выручка. С расчетного счета производятся платежи поставщикам, перечисление налогов и взносов, возврат кредитов и т.д.

С расчетного счета фирма получает наличные средства для выдачи заработной платы, оказание материальной помощи, выдачи командировочных. Списание средств со счета осуществляется обслуживающим банком на основании приказа организации – владельца счета или с его согласия (акцепта), если иное не предусмотрено законодательными актами. Например, в безакцептном порядке по приказам налоговых органов перечисляются суммы недоимок и пени по налогам и сборам, по приказам Госарбитража – суммы удовлетворенных исков. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных организации требований, возникает потребность в установлении очередности платежей по ст. 855 ГК РФ.

 

 

 

 

 

 

1.2 Расчетные и кассовые операции предприятия

Между предприятиями (организациями), государством, физическими лицами возникают денежные взаимоотношения (расчеты).

Расчеты, погашаемые в течение года, принято называть текущими. К ним относятся расчеты покупателей и поставщиков за продукцию, работы и услуги (товарные операции), прочие расчеты (нетоварные операции).

Организации обязаны своевременно и в полном объеме осуществлять расчеты, ибо несвоевременное погашение долгов дебиторами приводит к ухудшению финансового состояния кредиторов, несвоевременности расчетов с государством по налогам, с внебюджетными фондами.

Основная масса расчетов за продукцию, работы и услуги осуществляется безналично через банк путем перечисления средств со счета плательщика (дебитора) на счет покупателя (кредитора). Формы и методы расчетов устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.

Хозяйственная деятельность организаций предполагает значительное количество разнообразных связей с юридическими и физическими лицами по товарным и нетоварным операциям. Взаимоотношения с партнерами (контрагентами), как правило, оформляются договорами. Виды договоров, их содержание регламентируются ГК РФ. Разнообразие расчетных операций позволяет их классифицировать по различным признакам

 

Таблица 1- Характеристика системы расчетных операций организации

Классификационный признак	Вид расчетной операции
По форме расчетов	Наличные, безналичные
По видам (характеру расчетов)	Товарные, нетоварные
По статусу контрагентов	Юридические лица, физические лица (собственный персонал организации, учредители и внешние по отношению к организации)
По направлению (характеру долга) обязательств	Дебиторская, кредиторская задолженности
По срокам образования, погашения	Краткосрочная, долгосрочная, срочная, просроченная задолженности

 

 

 

 Для правильного понимания расчетных взаимоотношений следует различать направление обязательств организации:

         - дебиторская задолженность – задолженность юридических и физических лиц, данной организации, должники в этом случае называются дебиторами;

        - кредиторская задолженность – обязательства данной организации перед юридическими и физическими лицами, которые называются кредиторами.

 

    1. 3 Управление движением денежных средств

 

Одним из оценочных показателей деятельности любого предприятия является прибыль. Величина прибыли определяет конкурентоспособность предприятия, возможность увеличить или уменьшить размеры производства. Однако прибыль как финансовый результат может быть достигнута только при наличии соответствующих ресурсов - денежных средств. Поддержание количества денежных средств на необходимом уровне, оптимизация платежей способствуют устойчивому положению компании. Вот почему наиболее важной задачей на предприятии является создание эффективного механизма управления денежными средствами.

Основные принципы управления денежными средствами:

-совокупный денежный поток должен стремиться к некоторой положительной величине ("страховому запасу"), которая определяется уровнем риска, приемлемым с точки зрения данного предприятия;

-должна быть обеспечена реализация как можно большего объема продукции путем установления разумных цен на нее;

-необходимо максимально ускорить оборачиваемость всех видов запасов при обеспечении их без дефицитности как средства защиты от падения объемов продаж продукции;

-деньги с дебиторов должны собираться как можно быстрее (при этом, однако, следует избегать чрезмерного давления на них, так как это может вызвать падение объемов продаж);

 

 

-для ускорения этого процесса следует использовать разумные (экономически оправданные) скидки на продукцию и услуги;

-следует добиваться разумных сроков выплаты кредиторской задолженности без ущерба для дальнейшей деятельности компании, а также скидок у поставщиков сырья и комплектующих.

Одним из основных критериев правильности управленческих решений, принимаемых в финансовой сфере, является положительность совокупного по-

тока денежных средств ,  в любой момент времени (отрицательный денежный поток и/или отрицательный оборотный капитал - первый симптом финансового неблагополучия предприятия).

Дефицит денежных средств может вызываться как внешними, так и внутренними причинами. К числу последних можно отнести падение объемов продаж продукции как следствие потери крупных потребителей, недостатков в управлении ассортиментом продукции и т. д., а также изъяны в системе управления финансами (слабое финансовое планирование, отсутствие управленческого учета, потеря контроля над затратами и т. п.).

К внешним причинам, наиболее часто вызывающим возникновение дефицита денежных средств, можно отнести: повышение конкуренции со стороны других товаропроизводителей, использование не денежных форм расчетов (бартера), рост цен на энергоносители, изменение котировок валют, давление налогового законодательства, высокая стоимость заемных средств, высокий уровень инфляции и т. д.

Основой управления является наличие оперативной и достоверной учетной информации, формируемой на базе бухгалтерского и управленческого учета. Состав такой информации весьма разнообразен: движение средств на счетах и в кассе предприятия, дебиторская и кредиторская задолженность предприятия, бюджеты налоговых платежей, графики выдачи и погашения кредитов, уплаты процентов, бюджеты предстоящих закупок, требующих предварительной оплаты, и многое другое.

 

 

Необходимо систематически получать информацию о движении денежных средств и иметь определенную систему контроля , при этом каждое предприятие самостоятельно определяет формат предоставления, периодичность сбора информации, схему документооборота.

Оперативный обмен информацией способствует увеличению прибыли предприятия за счет качественного управления сбором денежных средств, платежами, кассовыми остатками и инвестициями в ликвидные ценные бумаги.

Ликвидный денежный поток является показателем избыточного или дефицитного сальдо денежных средств организации. Его отличие от других показателей ликвидности состоит в том, что коэффициенты ликвидности отражают способность организации погашать свои обязательства перед внешними кредиторами, а ликвидный денежный поток характеризует абсолютную величину денежных средств, получаемых от собственной деятельности. Он является внутренним показателем результативности работы организации и важен как для кредиторов, так и для инвесторов.

Сами по себе денежные средства являются бесприбыльным активом, поэтому главная цель политики управления ими – поддержание их на минимально необходимом уровне, достаточном для осуществления эффективной финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе:

-своевременной оплаты счетов поставщиков, позволяющей воспользоваться предоставляемыми ими скидками с цены товара;

- поддержания постоянной кредитоспособности;

- оплаты непредвиденных расходов, возникающих в процессе коммерческой деятельности.

Как было отмечено выше, при наличии на расчетном счете большой денежной массы у организации возникают издержки упущенных возможностей (отказ от участия в каком-либо инвестиционном проекте). При минимальном запасе денежных средств возникают издержки по пополнению этого запаса, так называемые издержки содержания (коммерческие расходы, обусловленные

 

 

 

куплей-продажей ценных бумаг, или проценты и другие расходы, связанные с привлечением займа для пополнения остатка денежных средств). Поэтому, решая проблему оптимизации остатка денег на расчетном счете, целесообразно учитывать два взаимоисключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от вложения свободных денежных средств.

Существует несколько основных методов расчета оптимального остатка денежных средств: математические модели Баумоля-Тобина,Миллера-Орра.

Наиболее популярной моделью управления ликвидностью (остатком денежных средств на расчетном счете), является модель Баумоля-Тобина, в которой предполагается, что коммерческая организация поддерживает приемлемый уровень ликвидности и оптимизирует свои товарные запасы.

Согласно модели, предприятие начинает работать, имея максимально приемлемый (целесообразный) для него уровень ликвидности. Далее по мере работы уровень ликвидности сокращается (постоянно расходуются денежные средства в течение некоторого периода времени). Все поступающие денежные средства предприятие вкладывает в краткосрочные ликвидные ценные бумаги. Как только уровень ликвидности достигает критического уровня, то есть становится равным некоторому заданному уровню безопасности, предприятие продает часть купленных краткосрочных ценных бумаг и тем самым пополняет запас денежных средств до первоначальной величины.

 

 

 

 2 РАСЧЁТ ТЕХНИКО- ЭКОНОМИЧЕСКИХ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ

 

2.1 Исходные данные для расчетов

В основу расчетов положена производственная программа цеха, состоящая из изделий трех наименований, каждое из которых проходит на шести технологических операциях.

Годовая программа выпуска:

первого изделия № 17 - 30 тыс. шт.

второго изделия № 21- 20 тыс. шт.,

третьего изделия№29 - 25 тыс. шт.

Вид заготовки:

№17-прокат 
         №21-поковка 
         №29-поковка 
         Марка материала:

 №17-сталь  45 
         №21- сталь 40х 
         №29- сталь 45

 Чистая масса(вес) изделия:

  №17- 20 кг 
          №21-1,3 кг 
          №29-105 кг

Для вспомогательных рабочих принять следующие разряды: второй разряд - уборщики бытовых и производственных помещений; третий, четвертый разряды - рабочие других профессий.

Недостающие данные сведены в таблицу 2.

 

 

 

 
Таблица 2- Исходные данные по варианту 21

Номер изделия	вид заготовки	материал	Вес изделия	Норма расхода материала	Операция 1			Операция 2			Операция 3
					Модель оборудо- вания	Штучно-кальк. Время (мин)	Разряд работы	Модель оборудо- ван	Штучно-кальк. Время (мин)	Разряд работы	Модель оборудо- ван		Штучно-кальк.Время (мин)	Разряд работы
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12		13	14
17	3	2	20	25	отрезная пила 8642	3	3	токар.винторез. 16К10	8	3	токар.винторез. 16К10		6	3
21	1	3	1,3	2	отрезная пила 8642	5	2	токар.винторез. 16К10	56	3	зубодолбежный 5140		55	4
29	1	2	105	130	токар.винторез. 165	6	2	токар.винторез. 16К10	116	4	токар. винторез. 165	35		4