Денежные средства предприятия. Определение и значение

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Камбарский машиностроительный колледж (филиал)

федерального государственного бюджетного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«Ижевский государственный технический университет имени М.Т. Калашникова»

 

 

080114

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

по дисциплине:  «Экономика оранизации»

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

 

КМКД.КР2308.000ПЗ

 

 

Группа:                                                  23-ЭБ-12

              

Выполнил:                                            Д.Р.Рамазанова

                                                                             

Руководитель:                                        О.Н. Малых

                                                                             

Н.контроль:                                           Т.Г Гущина

 

Дата защиты:                                                _____________

        

Оценка:                                                         _____________

 

 

 

 

 

2014

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение                                                                                                              4

1 Денежные средства предприятия. Определение и значение                       6 

1. 1Расчетный счет предприятия                                                                      10

1. 2 Расчетные и кассовые операции предприятия                                         12

1. 3 Управление движением денежных средств                                             13 

2 Расчет технико-экономических показателей                                               17 

2.1 Исходные данные для расчетов                                                                 17

2.2 Расчет потребного количества  оборудования                                           20

2.3 Расчет показателей по труду  и заработной плате                                     22

2.4 Определение полной первоначальной  стоимости  основных 

средств                                                                                                                         33                                                   

2.5 Расчет показателей по себестоимости  продукции                                    36

2.6 Основные технико-экономические  показатели работы 

подразделения                                                                                                             42

Заключение                                                                                                          43

Литература                                                                                                           45

Приложение А

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Для осуществления расчетов все предприятия и организации должны иметь счета в банках, хранить на них денежные средства и основной объем расчетов проводить в безналичном порядке. Через счета в банке  осуществляются расчеты с контрагентами и взаимоотношения с банками и органами финансовой системы.

С затруднениями в расчетах, недостатком финансовых ресурсов нередко сталкиваются не только убыточные предприятия, но и множество рентабельных организаций. Для сокращения подобных финансовых затруднений необходима оптимизация денежных потоков в отношениях между предприятиями. Финансовая политика в управлении денежными потоками и расчетами  нацелена на максимальное увеличение сумм и сокращение сроков поступлений средств на счета предприятий. В свою очередь ускорение денежных поступлений в результате оптимизации денежных потоков повышает эффективность их использования.

Основной целью управления денежными активами является поддержание оптимального объема денежных средств для обеспечения постоянной платежеспособности предприятия.

Приоритетность этой цели определяется тем, что ни большой размер оборотных активов и собственного капитала, ни высокий уровень рентабельности хозяйственной деятельности не могут застраховать предприятие от возбуждения против него иска о банкротстве, если в предусмотренные сроки из-за нехватки денежных активов оно не может рассчитаться по своим неотложным финансовым обязательствам.

 

Однако даже при отсутствии иска о банкротстве к предприятию несвоевременный расчет с контрагентами, персоналом может нанести значительный урон имиджу компании и сказаться на его дальнейших финансовых результатах.

Цель курсовой работы :

-изучить использование денежных средств на предприятии.

-научиться рассчитывать технико- экономические показатели работы подразделения

Задачи курсовой работы.

Изучить:

-строение  расчетного счета  предприятия;

- Расчетные и кассовые операции предприятия;

-Управление движением денежных средств;

Расчитать :

-потребное количество оборудования;

-показатели по труду и заработной  плате;

- показатели по себестоимости  продукции;

 Определить:

- полную первоначальную стоимость  основных средств .

 

 

1 ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 

ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Денежные средства - наиболее ликвидная часть текущих активов - являются составляющей оборотного капитала. К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счетах.

Охарактеризуем состав денежных средств предприятия по их составу, степени ликвидности и оптимальному сочетанию.

Касса предприятия. Наличные денежные средства как в основной, так и иностранной валюте, ценные бумаги и денежные документы, хранящиеся непосредственно на предприятии составляют кассу предприятия. В мировой практике принято, что касса должна обеспечивать текущие потребности предприятия в наличности (выдача зарплаты, средств на командировочные расходы и т.д.), а основная масса денежных средств и приравненных к ним активов принято хранить в банке на расчетном счете, депозите. Хранение больших средств в кассе предприятия считается рисковым по сравнению с банком, поэтому от финансового менеджера требуется выработка такой финансовой политики, при которой в кассе находилась бы минимально необходимая сумма для нужд  предприятия на текущий день.

Однако, учитывая текущее состояние экономики России, данный принцип не оправдывает себя. В большинстве случаев предприятия не в состоянии спланировать эффективную тактику своих действий. Большая сумма наличности в кассе объясняется также следующими факторами:

-в случае наступления непредвиденных событий  требует значительной суммы денег;

- застраховаться от риска неплатежей банка,обслуживающего расчетный счет предприятия из-за отсутствия наличных денежных средств у банка.

 

 

 Не менее важным в деятельности предприятий, а в особенности торговых предприятий, является дифференциация цен на товары (сырье, материалы, комплектующие) и услуги в зависимости от вида платежей в наличной или безналичной форме. Это в свою очередь вынуждает предприятия применять менее эффективную и менее затратную форму расчетов в наличной форме, причем нередко в обход законов. Кстати, один из факторов, заставляющих предприятия вести "черную бухгалтерию".

Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс. Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт в одном банке только один расчетный счет.

На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.

С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта). В западной практике расчетный счет считается наиболее оптимальной формой хранения необходимых в текущей деятельности денежных средств. В России же в связи с нестабильностью банковской системы и, в особенности, критическим состоянием филиалов банков на периферии регионов существует большой риск неплатежей с расчетного счета именно по вине банка.

Текущие счета открываются тем предприятиям и организациям, которым не может быть открыт расчетный счет:

а) некоммерческим организациям;

 

б) обособленным подразделениям юридического лица;

в) состоящим на бюджете учреждениям и организациям,  руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.

Перечень операций по текущему счету ограничен, а распоряжаться средствами можно только в строгом порядкев соответствии с утвержденной сметой. Режим текущего счета должен определяться исходя из полномочий филиала, определенных в положении о нем, и обязательств перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами в соответствии с действующим законодательством.

Валютный счет. Операции с иностранной валютой могут осуществлять любые предприятия. С этой целью необходимо открыть в банке, имеющем разрешение (лицензию) от Центрального банка России на совершение операций в иностранной валюте, текущий валютный счет. Банки, получившие лицензию, называются уполномоченными банками.

Работая по договорам-контрактам, заключенным российскими предприятиями - участниками внешнеэкономической деятельности, оплата которых производится в иностранной валюте, предприятия обязаны 30% выручки продавать на валютном рынке, через уполномоченные банки, в течение 7 дней со дня ее зачисления. Эта особенность требует первоначального отражения всей суммы поступившей выручки в иностранной валюте на так называемый транзитный счет. Банк сообщает клиенту о зачисленных суммах с целью своевременного получения от него документа о продаже и зачислении инвалютных средств на текущий счет. Если распоряжение от предприятия о продаже инвалюты не получено, то банк может проводить ее самостоятельно.

Депозит. Часто денежные средства, потребности в которых в данный

момент не существует, либо же их сумма не соответствует целевому  назначению этих средств и предприятие считает необходимым накапливать определенную сумму денег (данным примером могут служить фонды накопления, амортизационные отчисления и т.п.), то предприятия нередко выбирает такую

 

 

форму как депозит, который обеспечивает как высокую степень ликвидности денежных средств, так и доход на них. За счет этого предприятие может держать у себя деньги под рукой в то же время, не имея значительных потерь, не вкладывая эти деньги в производство.

Ценные бумаги. К денежным средствам предприятия относятся также ликвидные ценные бумаги, находящиеся в кассе предприятия или в депозитарии банка. Функция, выполняемая ценными бумагами, аналогична функции депозита, однако имеет ряд существенных отличий по способу их обращения, степени ликвидности и доходности. Так, к примеру, досрочно изымая денежные средства с депозита, предприятие может потерять часть процентов, в то время как, реализуя ценные бумаги оно в зависимости от конъюнктуры рынка может даже выиграть. В свою очередь, ценные бумаги можно разделить на следующие виды:

Акция - ценная бумага, свидетельствующая о внесении пая в капитал акционерного общества. Дает ее владельцу право на присвоение части прибыли в форме дивиденда.

Облигация - ценная бумага не предъявителя, дающая владельцу право на получение годового дохода в виде фиксированного процента.

Вексель- вид ценной бумаги, денежное обязательство.

Варрант - ценная бумага, выражающая льготное право на покупку акций эмитента в течение определенного времени по определенной цене.

 

Опцион- краткосрочная ценная бумага, дающая право ее владельцу купить или продать другую ценную бумагу в течение определенного периода по определенной цене контрагенту, который за денежное вознагрождение принимает на себя обязательство реализовать это право.

Всегда существуют преимущества, связанные с созданием большого запаса денежных средств, — они позволяют сократить риск истощения наличности и дают возможность удовлетворить требование оплатить тариф ранее установленного законом срока. С другой стороны, издержки хранения временно свобо-

 

 

дных, неиспользуемых денежных средств гораздо выше, чем затраты, связанные с краткосрочным вложением денег в ценные бумаги (в частности, их можно условно принять в размере неполученной прибыли при возможном краткосрочном инвестировании).

 

  1. 1 Расчетный счет предприятия

Для осуществления расчетов все предприятия и организации должны иметь счета в банках, хранить на них денежные средства и основной объем расчетов проводить в безналичном порядке.