Анализ финансовой деятельности

Показатели

01.01.2010

01.01.2011

31.12.2011

Запасы, тыс. руб.

20947

21791

19468

Источники покрытия запасов, тыс. руб.:

СК-ВНА;

-72772

-66516

-55571

СК+ДК-ВНА;

-58618

-28807

2814

СК+ДК+КрК-ВнА

5000

12267

7262

Излишек (+) недостаток (-) собственных источников

-93719

-88307

-75039

Излишек (+) недостаток (-) собственных и долгосрочных источников

-79565

-50598

-16654

Излишек (+) недостаток (-) нормальных источников

-15947

-9524

-12206

Тип финансовой ситуации

(0; 0; 0) - кризисная

(0; 0; 0) кризисная

(0; 0; 0) кризисная

Показатели

Формулы

2010

2011

Отклонение

1

2

3

4

5

1. Средние остатки,  млн. руб.:

1.1. всех активов

122686

129637,5

6951,5

1.2. оборотных активов

42470

46497,5

4027,5

1.3. запасов

22337,5

21794,5

-543

1.4. всей дебиторской задолженности

5096

7668

2572

1.5. краткосрочной дебиторской  задолженности

5096

7668

2572

1.6. денежных средств  и финансовых  вложений

13750,5

14635

884,5

1.7. собственного капитала

10572

22096,5

11524,5

1.8. кредиторской задолженности

19255

22368

3113

2. Коэффициент оборачиваемости,  оборотов:

0

2.1. всех активов

ВР / ВБ

1,1169

1,3487

0,2318

2.2. оборотных активов

ВР / ОА

3,2264

3,7603

0,5339

2.3. запасов

ВР / З

6,1344

8,0225

1,8881

2.4. всей дебиторской  задолженности

ВР / ДЗ

26,8891

22,8020

-4,0871

2.5. краткосрочной дебиторской  задолженности

ВР / ДЗкр

26,8891

22,8020

-4,0871

2.6. денежных средств  и  финансовых вложений

ВР / (ДС + КФВ)

9,9652

11,9471

1,9819

2.7. собственного капитала

ВР / СК

12,9613

7,9128

-5,0485

2.8. кредиторской задолженности

ВР / КЗ

7,1164

7,8168

0,7004

3. Выручка, тыс. руб.

137027

174846

37819

4. Оборачиваемость в днях:

0

4.1. всех активов

360 / Коб

322,3

266,9

-55,4

4.2. оборотных активов

111,6

95,7

-15,8

4.3. запасов

58,7

44,9

-13,8

4.4. всей дебиторской  задолженности

13,4

15,8

2,4

4.5. краткосрочной дебиторской  задолженности

13,4

15,8

2,4

4.6. денежных средств  и финансовых вложений

36,1

30,1

-6,0

4.7. собственного капитала

27,8

45,5

17,7

4.8. кредиторской задолженности

50,6

46,1

-4,5

5. Экономический результат  от изменения оборачиваемости оборотных активов, млн. руб.

-7694,08

6. Финансово-эксплуатационные  потребности (длительность финансового  цикла), дни

21,5

14,6

-6,9

Показатели

Формулы

2010

2011

Отклонение

1

2

3

4

5

1. Чистая прибыль, млн. руб.

2472

3106

634

2. Прибыль от продаж, млн. руб.

4599

4659

60

3. Средние остатки всех активов, млн. руб.

122686

129637,5

6951,5

4. Средние остатки собственного капитала, млн. руб.

10572

22096,5

11524,5

5. Выручка от продаж, млн. руб.

137027

174846

37819

6. Рентабельность активов  по прибыли от продаж, %

Ппр / ВБ

3,7%

3,6%

-0,2%

7. Коэффициент оборачиваемости  всех активов в оборотах

ВР / ВБ

1,1169

1,3487

0,2318

8. Рентабельность продаж, %:

0

а) по прибыли от продаж

Ппр / ВР

3,4%

2,7%

-0,7%

б) по чистой прибыли

Пч / ВР

1,8%

1,8%

0,0%

9. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, %

Пч / СК

23,4%

14,1%

-9,3%

10. Коэффициент  финансовой маневренности

Аср / СКср

11,605

5,867

-5,738

11. Изменение рентабельности  активов за счет:

-0,2%

а) коэффициента оборачиваемости  всех активов

0,8%

б) рентабельности продаж по прибыли от продаж

-0,9%

12. Изменение рентабельности  собственного капитала за счет:

-9,3%

а) коэффициента оборачиваемости  всех активов

4,9%

б) рентабельности продаж по чистой прибыли

-0,4%

в) коэффициента финансовой маневренности

-13,7%

№ п/п

Показатель

Формулы

2010

2011

Изменение

Сумма, млн. руб.

%

Сумма, млн. руб.

%

млн. руб. (гр.6 -гр.4)

% (гр.7-гр.5)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1.

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ и услуг

137027

90,9%

174846

89,7%

37819

-1,2%

2.

Проценты к получению

1118

0,7%

1105

0,6%

-13

-0,2%

3.

Доходы от участия  в других организациях

472

0,3%

283

0,1%

-189

-0,2%

4.

Прочие доходы

12142

8,1%

18639

9,6%

6497

1,5%

5.

Всего доходов организации

150759

100,0%

194873

100,0%

44114

0,0%

№ п/п

Показатель

2010

2011

Изменение(+,-)

Сумма тыс. руб.

%

Сумма тыс. руб.

%

тыс. руб. (гр.5-гр.3)

% (гр.6-гр.4)

1

2

3

4

5

6

7

8

1.

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ и услуг

121 993

82,0%

154 654

80,8%

32 661

-1,2%

2.

Коммерческие расходы

4 573

3,1%

6 720

3,5%

2 147

0,4%

3.

Управленческие расходы

5 862

3,9%

8 813

4,6%

2 951

0,7%

4.

Проценты к уплате

2 734

1,8%

337

0,2%

-2 397

-1,7%

5.

Прочие расходы

13 539

9,1%

20 873

10,9%

7 334

1,8%

6.

Налог на прибыль и  иные аналогичные платежи

4

0,0%

0

0,0%

-4

0,0%

7

Всего расходов организации

148 705

100,0%

191 397

100,0%

42 692

0,0%

№ п/п

Показатели

Формулы

2010

2011

Изменение (+,-)

Темп роста%

1

2

3

4

5

6

7

1.

Общая сумма доходов, млн. руб.

150 759

194 873

44 114

129,3%

2.

Общая сумма расходов, млн. руб.

148 705

191 397

42 692

128,7%

3.

Доходы от обычных видов деятельности, млн. руб.

137027

174846

37 819

127,6%

4.

Расходы по обычным видам деятельности, млн. руб.

132 432

170 187

37 755

128,5%

5.

Чистая прибыль, млн. руб.

2 472

3 106

634

125,6%

6.

Средние остатки активов, млн. руб.

122 686,0

129 637,5

6951,5

105,7%

7.

Коэффициент соотношения  доходов и расходов

Д / Расх

1,014

1,018

0,004

100,4%

8.

Коэффициент соотношения  расходов и доходов

Расх / Д

0,986

0,982

-0,004

99,6%

9.

Доля доходов от обычных  видов деятельности в общей сумме  доходов, %

Доб / Д

90,9%

89,7%

-1,2%

98,7%

10.

Доля расходов от обычных  видов деятельности в общей сумме  расходов, %

Роб / Р

89,1%

88,9%

-0,1%

99,8%

11.

Рентабельность доходов  по чистой прибыли, %

Пч / Д

1,6%

1,6%

0,0%

97,2%

12.

Рентабельность расходов по чистой прибыли, %

Пч / Расх

1,7%

1,6%

0,0%

97,6%

13.

Доходность активов

Пч / ВБср

2,0%

2,4%

0,4%

118,9%

№ п/п

Показатели

Формулы

2010

2011

Отклонение

1

2

3

4

5

6

1

Выручка от продажи, млн.руб.

137 027

174 846

37 819

2

Себестоимость выпуска продукции (работ, услуг), млн. руб.

132 428

170 187

37 759

3

Условно-переменные затраты, млн. руб.

121 993

154 654

32 661

4

Условно-постоянные затраты, млн. руб.

10 435

15 533

5 098

5

Прибыль от продаж, млн. руб.

4 599

4 659

60

6

Маржинальный доход, млн. руб.

ВР - Зпер

15 034

20 192

5 158

7

Доля маржинального  дохода в выручке, %

МД / ВР

11,0%

11,5%

0,6%

8

Точка безубыточности:

0

- в стоимостном выражении

Зпост / dмд

95 110

134 503

39 393

- в % к выручке

Q0 / ВР

69,4%

76,9%

7,5%

- в днях

Q0 / ВР * 360

250

277

27

9

Запас финансовой прочности:

0

- в стоимостном выражении

ВР - Q0

41 917

40 343

-1 574

- в процентах к выручке

(ВР - Q0) / ВР

30,6%

23,1%

-7,5%

- в днях

(ВР - Q0) / ВР * 360

110

83

-27

10.

Операционный рычаг

(Ппр + Зпост) / Ппр

3,269

4,334

1,065