Разработка бюджета предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Марта 2014 в 10:45, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсовой работы является разработка бюджета предприятия с учетом решения инвестиционных задач и задач управления дебиторской задолженностью.
Для достижения поставленной цели в ходе курсового проекта решается множество задач, связанных с планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия, так как планирование это важнейший аспект работы финансиста и неотъемлемая часть финансового управления и контроля, позволяющая сделать прогноз основных показателей деятельности предприятия.

Содержание

ВВЕДЕНТЕ……………………………………………………………………………...4
БАЛАНС НА НАЧАЛО ГОДА ПО ИСХОДНЫМ ДАННЫМ…………….…5
ТЕКУЩИЙ БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПЛАНИРУЕМЫЙ ГОД….…...6
ИНВЕСТИЦИОННЫЙ АНАЛИЗ……….....................……………………….17
ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ ИЗМЕНЕНИЯ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ…………......…………………20
ПОГАШЕНИЕ СТАРЫХ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ………………………........25
ОЦЕКА ВОЗМОЖНОСТИ ИНВЕСТИРОВАНИЯ ВРЕМЕННО СВОБОДНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ …………………………………28
ПРОГНОЗ ФИНАНСОВЫХ ДОКУМЕНТОВ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА……29
ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ……………………………………………………31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………...39
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…

Скачать полностью (157.79 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

финансовый менеджмент.docx

— 161.17 Кб (Скачать документ)

Производственная программа составляется на основе данных из плана сбыта, а также на основе информации о запасах. Отметим, что также использовалось допущение, что (при разбивке на месяцы) дополнительные 10 единиц товаров, необходимые для обеспечения конечного остатка на конец первого квартала, были произведены в январе. Рассчитанная производственная программа является основой для составления смет расходов.

Сметы расходов позволяют определить расходы, связанные с осуществлением производственной программы. Различают 4 сметы расходов: смета использования основных материалов, смета затрат труда, смета производственных накладных расходов, смета торговых и административных расходов.

Для составления сметы использования основных материалов используем информацию о запасах материалов на конец и начало месяца, а также о нормах расходов материалов и их стоимости.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.4 – Смета использования основных материалов                                                                       В рублях,в ед.

 

Показатель

Январь

Февраль

Март

Итого 1 кв

Апрель

Май

Июнь

Итого 2 кв

Июль

Август

Сентябрь

Итого 3 кв

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Итого 4 кв

Итого за год

Бюджет пр-ва, шт

             55

                   60

            100

              215

              60

                     90

       150

         300

          60

        90

         150

        300

            80

        120

        200

       400

      1 215

Материал Х

потребность в Х, шт

           330

                 360

            600

            1 290

             360

                   540

       900

      1 800

         360

      540

         900

     1 800

          480

        720

     1 200

    2 400

      7 290

Запас Х на кон мес, шт

4

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

  

Запас Х на нач мес, шт

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

  

Закупки Х, шт

           328

                 360

            600

            1 288

             360

                   540

       900

      1800

         360

      540

         900

     1800

          480

        720

     1200

    2400

      7288

Цена за ед Х, руб

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

0

Затраты на закупки Х, руб

           656

                 720

          1 200

            2 576

             720

                1 080

    1800

      3600

         720

    1080

       1800

     3600

          960

     1440

     2400

    4800

    14576

Материал Y

потребность в У, шт

           275

                 300

            500

            1 075

             300

                   450

       750

      1500

         300

      450

         750

     1 500

          400

        600

     1000

    2000

      6075

Запас У на кон мес, шт

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

  

Запас У на нач мес, шт

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

  

Закупки У, ед, шт

           275

                 300

            500

            1 075

             300

                   450

       750

   1 500

         300

      450

         750

  1 500

          400

        600

1000

    2000

      6075

Цена за ед У, руб

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

0

Затраты на закупки У, руб

           825

                 900

          1500

            3 225

             900

                1 350

2250

4 500

         900

1350

2 250

    4 500

1200

1800

3000

6 000

18 225

Материал Z

Потребность в Z, шт

           110

                 120

            200

              430

             120

                   180

       300

         600

         120

      180

         300

        600

          160

        240

        400

       800

      2430

Запас Z на кон мес, шт

1

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

           -  

Запас Z на нач мес, шт

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

  

Закупки Z, шт

109         

120                 

200     

429        

120  

180            

300

600  

120       

180    

         300

        600

   160

 240

400

       800

      2029

Цена за ед Z, руб

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

0

Затраты на закупки Z, руб

           545

                 600

       1000

            2 145

             600

                   900

1500

3 000

         600

      900

1 500

3 000

          800

1200

2000

4 000

12145

Стоимость материалов, руб

         2026

              2 220

          3700

            7 946

          2220

                3300

5550

11100

      2220

    3330

       5550

   11100

2960

     4440

     7400

  14800

    44946

Стоимость материалов используемых в производстве, руб

  2035

        2220

          3700

            7 955

2220

                3 330

    5550

     11100

      2 220

    3 330

      5550

   11100

       2960

     4440

     7400

  14800

    44955


 

        Данные по месячным закупкам получены путем перемножения месячной величины затрат на материалы (которые, в свою очередь, высчитываются в результате произведения нормативов расхода каждого вида материала на его стоимость) и данных из производственной программы.

Одновременно со сметой использования основных материалов составлен помесячный график ожидаемых выплат поставщикам. Он рассчитан на основании данных из уже имеющейся сметы материальных расходов, которые умножаются на выраженный в процентах коэффициент «условия выплаты поставщикам».

Таблица 2.5 - График ожидаемых выплат денежных средств поставщикам 

Наименование данных

Месяц

Январь

Февраль

Март

Итого 1 кв

Апрель

Май

Июнь

Итого 2 кв

Закупки января, руб

         1013

              1013

               -  

            2026

       

Закупки февраля, руб

  

              1110

          1110

            2220

               -  

   

           -  

Закупки марта, руб

    

          1850

            1850

          1850

                     -  

 

      1850

Оплачено в 1 квартале, руб

         1013

              2123

         2960

            6096

          1850

                     -  

 

      1850

Закупки апреля , руб.

        

          1110

                1 110

         -  

      2220

Закупки мая , руб.

          

                1 665

    1 665

      3330

Закупки июня , руб.

            

    2 775

      2775

Итого закупки 2 квартала, руб.

        

          1110

                2 775

    4 440

      8325

Оплачено во 2 квартале , руб.

        

          2960

                2 775

    4 440

     10175

 

 Июль 

 Август 

 Сентябрь 

 Итого 3 кв 

 Октябрь 

 Ноябрь 

 Декабрь 

 Итого 4 кв 

Закупки мая , руб.

              -  

   

                 -  

       

Закупки июня , руб.

         2775

                   -  

 

            2775

       

Закупки июля , руб.

         1110

              1110

               -  

            2220

       

 Закупки августа , руб

  

              1665

          1665

            3330

               -  

   

           -  

Закупки сентября , руб.

    

          2775

            2775

          2775

                     -  

 

      2775

Итого закупки 3 квартала, руб.

         1110

              2775

          4440

            8325

          2775

                     -  

 

      2775

Оплачено в 3 квартале , руб.

         3885

              2775

          4440

          11100

       

Закупки октября , руб.

        

          1480

                1 480

         -  

      2960

Закупки ноября , руб

          

                2 220

    2 220

      4440

                                       .

 

 

Продолжение таблицы 2.5

Закупки декабря, руб

            

    3 700

      3700

Итого закупки 4 квартала, руб.

        

          1480

                3 700

    5 920

     11100

Оплачено в 4 квартале ,  руб.

        

          4255

                3 700

    5 920

     13875

Итого оплачено за год , руб .

              

     41246


 

Следующим этапом работы является составление сметы прямых затрат труда, для этого используем информацию о нормах расходов труда производственных рабочих и его стоимости, а также информацию из производственной программы. Стоимость труда основных производственных рабочих определяется путем перемножения объема производства конкретного периода, нормы расхода рабочего времени на одно изделие и стоимости часа рабочего времени.

 

Таблица 2.6 – Смета использования прямых затрат труда            В рублях,часах

Наименование данных

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Итого за год

План производства, ед

        215

        300

        300

        400

     1 215

Труд основных производственных рабочих, час

50,4

50,4

50,4

50,4

50,4

З/пл основных производственных рабочих, руб/час

10

10

10

10

10

Зарплата итого, руб

108360

151200

151200

201600

612360


 

Далее составляем смету производственных и накладных расходов. Особенностью данного документа является тот факт, что в нем производственные и накладные расходы подразделяются на постоянные и переменные. К переменной части  относятся вспомогательные материалы, труд вспомогательных рабочих, а также частично расходы на ремонт и на оплату счетов по электроэнергии. Базой начисления для этих переменных накладных расходов в данном случае является ФОТ ОПР. К постоянной части  относятся расходы по амортизации, а также оставшиеся расходы по электроэнергии и ремонту

Таблица 2.7 – Смета переменных накладных расходов                         В рублях

Показатель

Период

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Год

Стоимость материалов, руб

         7955

             11100

        11100

          14800

        44955

Затраты труда основных производственных рабочих, час

       10836

             15120

        15120

          20160

        61236

З/пл основных производственных рабочих, руб

108360

151200

151200

201600

612360

Переменная часть

Вспомогательные материалы:

          

ставка распределения

1,1

1,1

1,1

1,1

  

стоимость материалов, руб

       11920

             16632

        16632

          22176

        67360

Труд вспомогат. рабочих:

          

ставка распределения

            0,7

                  0,7

             0,7

               0,7

 

оплата труда, руб

         7585

             10584

        10584

          14112

        42865

Энергия:

          

ставка распределения

            0,6

                  0,6

             0,6

               0,6

 

стоимость энергии, руб

         6502

              9 072

          9072

          12096

        36742

Ремонт и техобслуживание:

          

ставка распределения

            0,5

                  0,5

             0,5

               0,5

 

стоимость ремонта и тех. обслуж, руб

         5418

              7 560

          7560

          10080

        30618

Итого переменных накладных расходов:

       31424

             43848

        43848

          58464

      177584


 

Таблица 2.8 – Смета постоянных накладных расходов                         В рублях

Постоянная часть

Амортизация, руб

       25600

             25600

        25600

          25600

      102400

Энергия, руб

2300

2300

2300

2300

          9200

Ремонт и техобслуживание, руб

1400

1400

1400

1400

          5 600

Итого постоянных накладных расходов:

       29300

             29300

        29300

          29300

      117200

Итого накладных расходов:

       60724

             73148

        73148

          87764

      294784

Выплаты по накладным расходам:

       35124

             47548

        47548

          62164

      192384

           

Производственная себестоимость

     177039

           235448

      235448

        304164

      952099

 

          

 

Следующим этапом работы является составление сметы торговых и административных расходов: в данном документе расходы также подразделяются на постоянные и переменные. Переменная часть вычисляется как произведение объема реализации соответствующего периода на норму расходов для единицы, реализованной продукции. К постоянной части относятся расходы по оплате рекламных расходов, расходов на приобретение канцелярских товаров, на выплату заработной платы служащим и прочих.

 

Таблица 2.9 – Смета торговых и административных расходов               В рублях

Показатель

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Год

Переменная часть

План продаж, ед

200

300

300

400

1200

Ставка распределения на ед., руб.

12

12

12

12

  

Итого переменных расходов, руб

         2400

              3 600

          3600

            4800

        14400

Постоянная часть

Канцелярские товары, руб

         1 800

              1 800

          1800

            1800

          7200

Реклама, руб

       28 500

             28500

        28500

          28500

      114000

Прочие, руб

           700

                 700

            700

              700

          2800

З/пл служащих, руб

      10500

            10 500

        10500

          10500

        42000

Итого постоянных расходов, руб

       41500

             41500

        41500

          41500

      166000

Всего торговых и административных расходов, руб

       43900

             45100

        45100

          46300

      180400


 

Данные этих смет объединяются в одном документа – обобщенная смета.

Таблица 2.10– Обобщенная смета                                                                    В рублях

Наименование данных

Квартал

Итого

1

2

3

4

Ожидаемая продажа

      500 000

        750 000

      750 000

     1 000 000

   3 000 000

Производственная себестоимость:

     177 030

             235 448

      235 448

         304 164

       952 090

стоимость материалов

          7 946

               11 100

        11 100

           14 800

         44 946

труд осн. произв. рабочих

     108 360

           151 200

       151 200

         201 600

       612 360

общезаводские накладные расходы

      60 724

              73 148

       73 148

       87 764

  294 784

Запас готовой продукции на начало периода

  

        12 351

   12 351

  12 351

                     -  

Запас готовой продукции на конец периода

 12 351

      12 351

     12 351

    12 351

12 351

Себестоимость реализации

   164 679

    235 448

  235 448

     304 164

   939 739

стоимость материалов

   7 392

     11 100

    11 100

   14 800

        44 392

труд осн. произв. рабочих

100 800

  151 200

  151 200

    201 600

     604 800

общезаводские накладные расходы

       56 488

         73 148

  73 148

   87 764

 290 548

Валовая прибыль

  335 321

         514 552

    514 552

  695 836

2 060 261

Торговые и административные расходы

    43 900

         45 100

    45 100

    46 300

  180 400

Планируемая прибыль от деятельности

    291 421

  469 452

  469 452

  649 536

1 879 861

Налог на прибыль

  58 284

  93 890

  93 890

 129 907

   375 972

Располагаемая прибыль

  233 136

 375 562

375 562

519 629

1503888

Информация о работе Разработка бюджета предприятия