Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

9. Финансирование государственных внебюджетных фондов.

10. Финансовая помощь субъектам РФ.

11. Формирование федеральных материальных и финансовых резервов.

12. прочие расходы, связанные с деятельностью федеральных органов.

Из региональных бюджетов исключительно финансируются:

1. Обеспечение органов законодательной и исполнительной власти субъектом РФ.

2. Обслуживание и погашение государственного долга субъекта РФ.

3. Финансирование средств массовой информации субъектов РФ.

4. Формирование и обслуживание государственной собственности субъектов РФ.

Из местных бюджетов исключительно финансируются расходы:

1. На содержание органов муниципального управления.

2. На содержание и развитие организаций образования, здравоохранения, культуры и других учреждении, находящихся в муниципальной собственности.

3. Содержание муниципального жилищно-хозяйственного обслуживания

4. Организация транспортного обслуживание населения.

5. Обеспечение противопожарной безопасности.

6. Утилизация и переработка бытовых отходов.

7. Обслуживание и погашение муниципального долга.

8. Формирование и обслуживание муниципальной собственности.

9. прочие расходы местного значения.

Значительная часть расходов совместно финансируется из бюджетов различных уровней:

1. Государственная поддержка промышленности, строительства, сельского хозяйства, автомобильного и речного транспорта, связи, дорожного хозяйства.

2. Обеспечение правоохранительной деятельности

3. Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы

4. Проектно-изыскательские работы

5. Социальная защита населения

6. Охрана и воспроизводство природных ресурсов

7. Предупреждение и ликвидация чрезвычайных событий и прочие расходы.

Основной проблемой формирования расходов бюджетной системы является распределение этих общих расходов между конкретными бюджетами. До сих пор не разработана общая методика распределения этих расходов. Поэтому разграничение расходов осуществляется на основе индивидуальных соглашений между органами власти.

В этом случае может возникнуть излишнее переложение полномочий на нижестоящий уровень, который не имеет достаточных доходов для финансирования расходов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

II. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Составление проекта бюджета района (смета №1)

1.  На основе представленных  исходных данных рассчитать показатели  проекта бюджета района и составить  проект бюджета по форме № 1-Б.

2.  Подготовить пояснительную  записку к составленному проекту  бюджета района, в которой  проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

Исходные данные для составления проекта бюджета района

I. Данные для расчета доходов бюджета

1.   Налог на имущество  физических лиц.

В текущем году начислен в сумме 32000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

2. Земельный налог.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:

Ni = (Hhi * Kи – Ппзи)*Нс.г.н.       (1)

где  Ni – прогноз поступлений земельного налога в бюджет района; Hhi – сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района; Kи – коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога; Ппзи – сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района; Нс.г.н.  – нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога.

По данным комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году – 108 000 тыс.руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году — 65%.  Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем голу – 1700 тыс.руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году – 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году  на уровне плана.

3.   Единый налог  на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272000 тыс.руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

4.   Транспортный налог (от физических лиц).

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН = М * Ст,    (2)

где ТН – планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога; М – общая мощность в лошадиных силах, Ст – ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

5. Налог на доходы физических  лиц.

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст,   (3)

где НДФЛ – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц; СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами; НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода; Ст – ставка налога на доходы физических лиц.

Ставка налога на доходы физических лиц – 13%. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786658 руб.

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

II. Данные для расчета расходов бюджета

1.  План выпуска и  приема в следующем году по  городским школам, чел.

Выпуск:

из 4-х классов — 120 чел.;

из 9-х классов — 150 чел.;

из 11-х классов — 70 чел.;

Прием:

в 1-й класс — 50 чел.;

в 5-е классы — 125 чел.;

в 10-е классы — 80% выпуска 9-х классов.

2. Среднегодовая наполняемость  классов в следующем году определяется  на основании рассчитанного среднегодового  числа классов и учащихся.

3. Среднегодовые показатели  рассчитываются по формулам:

                      (4)

где    Кср — среднегодовое количество классов (учащихся); К01.01 — количество классов (учащихся) на 1 января; К01.09 — количество классов (учащихся) на 1 сентября;

4. Среднегодовое количество  классов рассчитывается с точностью до десятых, а учащихся — до целых.

5.  Количество педагогических  ставок по группе классов = (Число  учебных часов по тарификации) / (Плановая норма организационной  нагрузки учителя).

6.  Плановая норма организационной  нагрузки учителя составляет:

1—4 кл. — 20 часов в неделю; 5—9 кл. — 18 часов в неделю; 10-11 кл. — 18 часов в неделю.

7.  Количество педагогических  ставок на 1 класс = (Количество педагогических  ставок по группе классов на 01.01) / (Количество классов в данной  группе на 01.01).

8.  Среднегодовое количество  педагогических ставок = (Количество  педагогических ставок на 1 класс) * (Среднегодовое количество классов  в каждой группе).

9.  Средняя ставка учителя  в месяц = (Общая сумма начисленной  заработной платы по тарификации  данной группы классов) / (Количество  педагогических ставок в данной  группе классов на 01.01).

10.  ФЗП в год = (Средняя  ставка учителя в месяц) * (Среднегодовое  количество педагогических ставок) * (12 месяцев).

11.  Начисления на ФПЗ  планируются в размере 26 %.

12.    Группу   продленного   дня   посещают   80% учащихся 1-4  классов.

13.   Фонд всеобуча  создается в размере 1% общей суммы  расходов на содержание общеобразовательных  школ.

14.  Расходы   на   приобретение   инвентаря   и   оборудования по общеобразовательным  школам на следующий год планируются  с ростом на 20%.

15.  Среднегодовое количество  коек рассчитывается по следующей формуле:    ,

где    Кср — среднегодовое количество коек; К01.01 — количество коек на начало года; КН — количество развернутых новых коек; т — количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

16.  Число койко-дней = (Среднегодовое  число коек) * (Число дней функционирования 1 койки).

17.  На следующий год  планируется снижение расходов  на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических  учреждениях на 5%.

18.  На следующий год  в сфере здравоохранения планируется  увеличение расходов:     -  на приобретение оборудования - на 15 %;

  - на капитальный ремонт - на 5%.

19.  Ожидаемое исполнение  расходов на образование и  здравоохранение - на уровне плана  текущего года.

20.  Расходы бюджета  на финансирование общегосударственных  вопросов: - текущий год – 100000 руб.

- за 6 месяцев – 55000 руб.

- ожидаемое исполнение  – на уровне плана;

- на следующий год планируется  увеличение расходов — на 5%.

21.  Расходы бюджета  на обеспечение национальной  безопасности и правоохранительной  деятельности:

- текущий год — 100 000 руб.;

- за 6 месяцев — 50% плана;

- ожидаемое исполнение  — на уровне плана;

- на следующий год планируется  увеличение расходов — на 10%.

22.  Расходы бюджета  на финансирование национальной  экономики:

- текущий год — 300 000 руб.;

- за 6 месяцев — 50% плана;

- ожидаемое исполнение  — на уровне плана;

- на следующий год планируется  увеличение расходов — на 7,5%.

23. Расходы бюджета на  жилищно-коммунальное хозяйство:

- текущий год —  900 000 руб.;

- за 6 месяцев — 400 000 руб.;

- ожидаемое исполнение  — на уровне плана;

- на следующий год планируется  увеличение расходов — на 15%.

24.  Расходы бюджета  на охрану окружающей среды:

- текущий год — 100 000 руб.;

- ожидаемое исполнение  — на уровне плана;

- на следующий год планируется  увеличение расходов - на 5%.

25.  Расходы бюджета  на культуру, кинематографию и  средства массовой информации:

- текущий год - 270 000 руб.;

- за 6 месяцев - 140 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется  – 350 000 руб.

26.  Оборотная кассовая  наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

            

                                                     ДОХОДЫ БЮДЖЕТА.

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

2. Земельный налог.

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году – 108 000 тыс. руб. Норматив  отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году 65 %. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году 1700 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году – 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

3. Единый налог на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

4. Транспортный налог.