Процесс бюджетиования

Внимательно ознакомьтесь с Пенсионными Правилами Фонда  и выберете для себя пенсионную схему. Пенсионная схема определяет порядок  перечисления взносов (размер, периодичность, продолжительность) и выплаты негосударственной пенсии. Фонд предлагает своим Вкладчикам пенсионные схемы с пожизненными и срочными (в течение установленного Вкладчиком ряда лет) выплатами негосударственной пенсии.

Основной задачей Фонда  при размещении пенсионных резервов является обеспечение надежности, ликвидности и доходности, позволяющей не только сохранить накопления от инфляции, но и достичь реального роста накоплений Вкладчиков.

Негосударственное пенсионное обеспечение на предприятии предусматривает  реализацию пенсионных программ для различных категорий работников с целью решения социальных вопросов граждан.

Пенсионная программа  разрабатывается индивидуально  для каждого предприятия с  учетом финансовых возможностей, демографической  структуры работников и иных особенностей предприятия.

Началом работы по реализации пенсионной программы на предприятии  является:

- принятие администрацией  предприятия решения о заключении  договора с Фондом;

-  изыскание финансовых  источников формирования пенсионных  счетов;

-  открытие солидарного накопительного пенсионного счета или именных пенсионных счетов участников

- разработку и утверждение  внутренних нормативных документов, определяющих условия и порядок  реализации программы негосударственного  пенсионного обеспечения.¹⁴

 

2.2 Бюджетирование в НПФ «Промагрофонд»

При бюджетировании в  НПФ «Промагрофонд» будут составлены следующие бюджеты:

• План оказания услуг;
• Бюджет затрат труда;
• Бюджет накладных издержек;
• Бюджет административных и маркетинговых затрат;
• Бюджет операционных и внереализационных доходов и расходов;
• Бюджет денежных средств.

Таблица 3. План оказания услуг (размещение пенсионных резервов), тыс. руб.

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	2006 г
выручка от реализации ценных бумаг	81074	81074	81045	81074	324297
проценты по депозиту	1841	1843	1840	1841	7365
НКД по государственным ценным бумагам	1909	1914	1904	1909	7636
Итого доходы от размещения пенсионных резервов	100567	100600	100564	100568	402269
себестоимость ценных бумаг	77882	77883	77881	77882	311528
вознаграждение доверительным управляющим	22685	22687	22684	22685	90741
направлено в резерв под обесценение  ценных бумаг	-	-	-	-	-
направлено на содержание фонда	-	-	-	-	-
Итого расходы от размещения пенсионных резервов	84603	84602	84604	84603	338412

 

Таким образом, исходя из данных Таблицы 3 доходная часть плана размещения пенсионных резервов превышает расходную на:

402269-338412=63857тыс. руб.

Таблица 4. Бюджет затрат труда, тыс. руб.

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	2006 г
Заработная плата сотрудников	1760	1425	1430	1425	6040
Оплата по гражд/правов.договорам	280	313	314	313	1220
Итого сумма оплаты труда	2 040	1 748	1 744	1 748	7 260
Единый социальный налог  с заработной платы сотрудников	69	68	70	69	276
Единый социальный налог   с заработной платы по гражд/правов.договорам	461	392	230	171	1254
Итого сумма единого налога с  заработной платы	530	460	300	240	1 530
Итого сумма на оплату затрат с учетом суммы единого налога  заработной платы	2570	2208	2044	1988	8810

 

Бюджет затрат труда  на 2006г предполагает расходы на сумму  в 8810 тыс. руб.

Таблица 5. Бюджет накладных издержек,тыс. руб.

 

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	2006 г
Расходы на делопроизводство	386	590	492	386	1 854
Расходы на оплату оказанных    услуг	82	243	82	122	529
Итого переменные  накладные затраты	468	833	574	508	2383
Расходы на эксплуатацию транспорта	176	91	54	72	393
Расходы на эксплуатацию недвижимости	330	340	330	340	1 340
Итого постоянные накладные затраты	506	431	384	412	1733
Оплата фонда регионального  развития	361	311	311	281	1264
Амортизация	37	45	45	15	142
Оплата накладных расходов	904	787	740	708	3139

 

Таким образом, оплата накладных расходов в 2006г составит 3139 тыс. руб.

 

Таблица 6. Бюджет административных и маркетинговых затрат, тыс. руб.

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	2006 г
Представительские расходы	30	30	30	30	120
Командировки	10	10	10	10	40
Реклама текущая	100	100	100	100	400
Регистрационные, лицензионные сборы, госпошлины	3		3		6
Итого планируемые затраты	143	140	143	140	566

 

Сумма административных и маркетинговых  затрат на 2006г планируется в расчете 566 тыс. руб.

Таблица  7. Бюджет операционных и внереализационных доходов  и расходов, тыс. руб.

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	2006 г
Операционные доходы	7345	7345	7345	7346	29381
Операционные расходы	3587	3587	3587	3586	14347
Внереализационные доходы	11	11	11	13	46
Внереализационные расходы	33	33	33	33	132

 

Таблица 8. Бюджет денежных средств, тыс. руб.

 

 

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	2006 г
Денежные средства на начало периода	279	-	-	-	279
Поступление денежных средств (от размещения пенсионных резервов)	100567	100600	100564	100568	402269
Операционные доходы	7345	7345	7345	7346	29381
Внереализационные доходы	11	11	11	13	46
Денежные средства в распоряжении	108202	107956	107920	107927	431975
Расходование денежных средств
На размещение пенсионных резервов	84603	84602	84604	84603	338412
Операционные расходы	3587	3587	3587	3586	14347
Внереализационные расходы	33	33	33	33	132
на оплату затрат с учетом суммы  единого налога	2570	2208	2044	1988	8810
На оплату накладных расходов	904	787	740	708	3139
На оплату административных и маркетинговых  расходов	143	140	143	140	566
Всего денежных выплат	91846	91357	91151	91058	365412
Избыток (дефицит) денежных средств	16356	16599	16769	16869	66536

 

Таким образом, в бюджете  НПФ «Промагрофонд» на 2006г предусмотрен избыток денежных средств в размере 66536 тыс. руб.

 

 

Заключение

С развитием мировой экономики  бюджетное планирование деятельности стало основой работы предприятий. Характерным примером этого является бизнес-план. Без него очень редкий инвестор решится вкладывать деньги в развитие или расширение бизнеса. От правильности и точности прогнозов зависят успехи и неудачи предпринимательской деятельности.

После отказа от старой системы планирования многие отечественные предприятия  пытались самостоятельно разработать новую эффективную систему, но нехватка квалифицированных специалистов данного направления делала задачу невыполнимой. Слепо перенимать западный опыт было неразумно. В идеальном случае современное планирование должно сочетать положительный опыт предыдущей системы хозяйствования и то новое, что диктуется изменившимися условиями и позитивным зарубежным опытом

Даже сейчас, когда Россия подключена к мировому информационному потоку обмена опытом и знаниями, а количество квалифицированных специалистов возросло, системы планирования деятельности на украинских предприятиях не лишены недостатков:

-формы большинства  планово-экономических документов  неудобны для финансового анализа; 

-процесс планирования  по традиции начинается с производства, а не с изучения потребности рынка в конкретном продукте;

-при планировании  преобладает затратный метод  ценообразования, без учета спроса  на продукцию; 

-не производится анализа  безубыточности продаж;

-экономическое планирование  не доводится до финансового и поэтому не дает возможности определить потребность в финансировании деятельности предприятия;

-при существующей  системе планирования невозможно  определить запас финансовой  прочности, достоверно проводить  сценарный анализ и анализ  финансовой устойчивости предприятия в изменяющихся условиях деятельности.

Бюджетирование должно обеспечивать прозрачную оперативную  взаимосвязь результатов не только с целями предприятия и факторами, повлиявшими на их получение. Руководство  на основе анализа результатов бюджетного процесса должно иметь возможность принимать решения, ориентированные на реализацию стратегии.

Целесообразно воспользоваться  следующими рекомендациями:

-совершенствовать методологию  бюджетирования, внедрив в бюджетную  модель и увязав тем самым  систему оперативного управления со стратегическим менеджментом;