Исполнение федерального бюджета в РФ

Таблица 1. Расходы по основным разделам федерального бюджета в 2013 -2015 гг.

Следует отметить, что в структуре расходов федерального бюджета в 2015 г. по сравнению с 2012 г. вырастут доли только трех разделов, а сократятся – десяти. При этом доли двух разделов увеличатся почти в полтора раза: доля расходов на национальную оборону возрастет с 14,6% до 20,3%, а на обслуживание госдолга – с 3,0% до 4,4%. В свою очередь, доли ряда «социальных» разделов сократятся в 1,5-2 раза. В частности, здравоохранения с 4,4% до 2,7%, образования – с 4,8% до 4,0%, физкультуры и спорта – с 0,3% до 0,2%. Одновременно снизится и доля расходов на национальную экономику – с 13,8% до 11,6%.

Для сравнения, доля расходов на здравоохранение в государственных (федеральных) бюджетах ведущих стран Евросоюза составляет порядка 15% (а в США – 23%), на образование – от 9% до 13%. Таким образом, одним из результатов бюджетной политики в 2013—2015 гг. станет дальнейшее увеличение разрыва между финансированием расходов в государственном бюджете на системы образования и здравоохранения в России и в ведущих странах мира. [17].

2. Практическая часть

 

Вариант 1

 

I. Данные для расчета доходов бюджета

1.   Налог на имущество физических  лиц.

В текущем году начислен в сумме 32000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

2. Земельный  налог.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:

Ni = (Hhi * Kи – Ппзи)*Нс.г.н.  ,             

где  Ni – прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Hhi – сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

Kи – коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

 Ппзи – сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

 

Нс.г.н.  – нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога на земли с/х назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

3.   Единый налог на вмененный  доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272000 тыс.руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

4.   Транспортный налог (от физических  лиц).

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН = (Ктр*М) * Ст,                              

где ТН – планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

 Ктр – количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М – общая мощность в лошадиных силах,

Ст – ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

5. Налог  на доходы физических лиц.

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст,                    

где НДФЛ – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй НК РФ;

Ст – ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй НК РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц – 13%. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786658 руб.

6. Неналоговые  доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

 

II. Данные для расчета расходов бюджета

1.  План  выпуска и приема в следующем  году по городским школам, чел.

Выпуск:

из 4-х классов — 120 чел.;

из 9-х классов — 150 чел.;

из 11-х классов — 70 чел.;

Прием:

в 1-й класс — 50 чел.;

в 5-е классы — 125 чел.;

в 10-е классы — 80% выпуска 9-х классов.

2. Среднегодовая  наполняемость классов в следующем  году определяется на основании  рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

3. Среднегодовые  показатели рассчитываются по  формулам:

   ,                 

где    Кср — среднегодовое количество классов (учащихся);

К01.01 — количество классов (учащихся) на 1 января;

К01.09 — количество классов (учащихся) на 1 сентября;

4. Среднегодовое  количество классов рассчитывается  с точностью до десятых, а учащихся — до целых.

5.  Количество  педагогических ставок по группе  классов = (Число учебных часов по тарификации) / (Плановая норма организационной нагрузки учителя).

6.  Плановая  норма организационной нагрузки  учителя составляет:

1—4 кл. — 20 часов в неделю;

5—9 кл. — 18 часов в неделю;

10-11 кл. — 18 часов в неделю.

7.  Количество  педагогических ставок на 1 класс = (Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01) / (Количество классов в данной группе на 01.01).

8.  Среднегодовое  количество педагогических ставок = (Количество педагогических ставок  на 1 класс) * (Среднегодовое количество  классов в каждой группе).

9.  Средняя  ставка учителя в месяц = (Общая  сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов) / (Количество педагогических ставок в данной группе классов на 01.01).

10.  ФЗП  в год = (Средняя ставка учителя  в месяц) * (Среднегодовое количество  педагогических ставок) * (12 месяцев).

11.  Начисления  на ФПЗ планируются в размере 26 %.

12.    Группу   продленного   дня   посещают   80% учащихся 1-4  классов.

13.   Фонд всеобуча создается в  размере 1% общей суммы расходов  на содержание общеобразовательных школ.

14.  Расходы   на   приобретение   инвентаря   и   оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 20%.

15.  Среднегодовое  количество коек рассчитывается  по следующей формуле:    ,

где    Кср — среднегодовое количество коек;

К01.01 — количество коек на начало года;

КН — количество развернутых новых коек;

т — количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

16.  Число  койко-дней = (Среднегодовое число  коек) * (Число дней функционирования 1 койки).

17.  На  следующий год планируется снижение  расходов на капитальный ремонт  в амбулаторно-поликлинических учреждениях  на 5%.

18.  На  следующий год в сфере здравоохранения  планируется увеличение расходов:   

• на приобретение оборудования - на 15 %;
• на капитальный ремонт - на 5%.

19.  Ожидаемое  исполнение расходов на образование  и здравоохранение - на уровне  плана текущего года.

20.  Расходы  бюджета на финансирование общегосударственных  вопросов: 

• текущий год – 100000 руб.
• за 6 месяцев – 55000 руб.
• ожидаемое исполнение – на уровне плана;
• на следующий год планируется увеличение расходов — на 5%.

21.  Расходы  бюджета на обеспечение национальной  безопасности и правоохранительной деятельности:

• текущий год — 100 000 руб.;
• за 6 месяцев — 50% плана;
• ожидаемое исполнение — на уровне плана;
• на следующий год планируется увеличение расходов — на 10%.

22.  Расходы  бюджета на финансирование национальной  экономики:

• текущий год — 300 000 руб.;
• за 6 месяцев — 50% плана;
• ожидаемое исполнение — на уровне плана;
• на следующий год планируется увеличение расходов — на 7,5%.

23. Расходы  бюджета на жилищно-коммунальное  хозяйство:

• текущий год —  900 000 руб.;
• за 6 месяцев — 400 000 руб.;
• ожидаемое исполнение — на уровне плана;
• на следующий год планируется увеличение расходов — на 15%.

24.  Расходы  бюджета на охрану окружающей  среды:

• текущий год — 100 000 руб.;
• ожидаемое исполнение — на уровне плана;
• на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.

25.  Расходы  бюджета на культуру, кинематографию  и средства массовой информации:

• текущий год - 270 000 руб.;
• за 6 месяцев - 140 000 руб.;
• ожидаемое исполнение - на уровне плана;
• на следующий год планируется – 350 000 руб.

26.  Оборотная  кассовая наличность исчисляется  в размере 2% от расходов бюджета.

Форма №1-Б

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА, год (тыс. руб.)

Учреждение	Текущий год			Проект на следующий год
		принято	исполнено за 6 месяцев		ожидаемое исполнение
1	2	3	4	5
1. Акцизы
2. Налог на прибыль организаций
3. Налог на имущество организаций
4. Налог на доходы физических лиц
5. Лесной налог
6. Местные налоги
В том числе: Земельный налог Налог на имущество физических лиц Налог на рекламу
7. Прочие доходы
8. Средства, подлежащие получению из вышестоящего бюджета
ВСЕГО доходов
Наименование расходов
1. Муниципальное управление
2. Обеспечение безопасности
3. Промышленность и сельское хозяйство
4. Жилищно-коммунальное хозяйство
5. Образование
6. Культура
7. Здравоохранение
8. Физическая культура
9. Прочие расходы
ИТОГО расходов
Средства, передаваемые в бюджет
ВСЕГО РАСХОДОВ
Оборотная кассовая наличность

 

ДОХОДЫ  БЮДЖЕТА

 

1. Налог на имущество физических  лиц

• в текущем году: 32 000 тыс.руб.
• проект: 32 000 тыс. руб. + 32 000 тыс.руб. * 25 / 100 = 40 000 тыс. руб.

2. Земельный налог

• в текущем году: 108 000 тыс.руб. * 65 / 100 = 70 200 тыс. руб.
• проект: (108 000 тыс.руб. * 1,8 – 1700 тыс.руб.)*100/100=192 700 тыс.руб.

3. Единый налог на вмененный  доход

• в текущем году: 272 000 тыс.руб.
• проект: 272 000 тыс.руб. + 272 000 тыс.руб. * 15/100 = 312 800 тыс.руб.

 

4. Транспортный налог 

Показатель
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт., в том числе:  с мощностью до 100 л.с. с мощностью от 100 до 150 л.с.	12 358   5865 6493
2. Общая мощность в лошадиных  силах, в том числе: с мощностью до 100 л.с. с мощностью от 100 до 150 л.с. 3. Ставка налога  по транспортным средствам с  мощностью до 100 л.с., руб.	1 284 965 440 875 844 090 20
4. Ставка налога по транспортным  средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб.	28
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма транспортного  налога, руб.	32 452 020
6. Норматив отчислений в бюджет  города, %	100
7. Проект поступления транспортного  налога в бюджет города в  следующем году, тыс.руб.	32 452

 

5. Налог на доходы физических  лиц

Показатель
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб.	21 331 851
2. Налоговые вычеты — всего, руб. в том числе: профессиональные имущественные социальные стандартные	2 875 640 1 911 946 136 984 7 311 819 399
3. Налогооблагаемый совокупный доход  физических лиц, руб.	18 456 211
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма налога, руб.	2 399 307,43
6. Норматив отчислений в бюджет  региона, %	40
7. Проект поступления налога на  доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс.руб.	959,72