Учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками

 

Приложение 2

 

Бухгалтерский баланс

На _1 января_200Х года

Организация предприятие  ООО «Слави»

Идентификационный номер

Вид деятельности: производство

Организационно-правовая форма/форма собственности: Частная

Единица измерения Руб.

 

Актив	Код показателя	На начало отчётного  периода	На конец отчётного периода
1	2	3	4
Внеоборотные активы Нематериальные активы	110	206 338	145 691
Основные средства	120	1 615 100	1 519 300
Незавершённое строительство	130
Доходные вложения в  материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые  активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	1 821 438	1 664 991
Оборотные активы Запасы	210	200 758	105 594
в том числе: сырьё, материалы и  другие аналогичные ценности	211	101 562	71 245
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершённом  производстве	213	1 029	1 229
готовая продукция и  товары для перепродажи	214	7 598	22 595
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	90 569	10 525
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям	220	35 116	11 450
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчётной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)	240	243 464	414 903
в том числе покупатели и заказчики	241	243 464	414 903
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	50 000
Денежные средства	260	51	9 457
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	485 742	591 404
Баланс	300	2 307 180	2 256 395
Пассив	Код показателя
1	2
Капитал и резервы Уставный капитал	410	1 000 000	1 000 000
Собственные акции, выкупленные  у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в  соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами	432
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	470	528 851	580 291
Итого по разделу III	490	1 528 851	1 580 291
Долгосрочные обязательства Займы и кредиты	510	0	43 898
Отложенные налоговые  обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	0	43 898
Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	610	46 944	432
Кредиторская задолженность	620	727 361	627 838
в том числе: поставщики и подрядчики	621	184 124	45 533
задолженность перед  персоналом организации	622	12 179	12 438
задолженность перед  государственными внебюджетными фондами	623	295 757	202 303
задолженность по налогам  и сборам	624	192 398	183 984
прочие кредиторы	625
Задолженность перед  участниками (учредителями) по выплате  доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих  расходов	650
Прочие краткосрочные  обязательства23,62	660
Итого по разделу V	690	774 305	628 270
Баланс	700	2 307 180	2 256 395
Справка о наличии  ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства

 

Руководитель Шишов В.Р. Главный бухгалтер Иванова А...

«__15__» __января___200Х г.

 

Приложение 3

 

Отчет о прибылях и  убытках

 

За отчетный период 2006 г.

Форма №2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация ООО «Слави» по ОКПО

Идентификационный номер  налогоплательщика ИНН

Вид деятельности производство по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

частная по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: руб. по ОКЕИ

 

показатель	код	за отчетный период	за аналогичный период предыдущего года
наименование
Доходы и расходы  по обычным видам деятельности выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	9 619 900	18398400
себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	020	8 508 762	16767711
Валовая прибыль	029	1 111 138	1630689
Коммерческие расходы	030	118 100	395 500
Управленческие расходы	040	214 320	487 700
Прибыль (убыток) от продаж	050	778 718	747 489
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	13 914	11 600
Проценты к уплате	070	12 650	38 912
Доходы от участия  в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	13 900	48 220
Прочие операционные расходы	100	15 400	28 960
Внереализационные доходы	120	39 700	68 300
Внереализационные расходы	130	24 300	111 870
Прибыль (убыток) до налогообложения Отложенные налоговые  активы	141	763 554	695 867
Отложенные налоговые  обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	183 261	167 016
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода СПРАВОЧНО Постоянные налоговые  обязательства (активы)	200	580 291	528 851
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

 

 

Приложение 4

 

Утверждаю

Генеральный директор

ООО «Слави»

____________________

 

ПРИКАЗ № 255

ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ на 2006 г.

 

г. Крвсноярск 31 декабря 2005 г.

Нормативные документы, регулирующие вопросы

учетной политики предприятия  ООО «Слави»

1. Основными нормативными  документами, регулирующими вопросы  учетной политики предприятия,  являются следующие:

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ;

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98), утвержденное Приказом Минфина  России от 09Л 2.98 № 60н;

Приказ Минфина России от 28.06.2000 № 60н «О методических рекомендациях  о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации»;

Положение по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н;

Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденное Приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н;

Налоговый кодекс РФ (часть  вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. 31.12.2001);

Основными задачами бухгалтерского учета являются: формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, обеспечение контроля за использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами, своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов.

В соответствии с Законом  Российской Федерации от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственными являются:

- за организацию бухгалтерского  учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций - руководитель организации;

- за формирование учетной  политики, ведение бухгалтерского  учета, своевременное предоставление  полной и достоверной бухгалтерской  отчетности - главный бухгалтер организации.

I. Методика учета

1.1. Порядок учета товаров  и товарно-материальных ценностей.

1.1.1. Товары, приобретаемые  для реализации и сбыта, учитываются  по покупной стоимости (организации  розничной торговли могут учитывать  товар по продажной цене с  применением счета «Торговая наценка»).

1.1.2. С целью определения  фактической себестоимости материальных  ресурсов, списываемых в производство, используется вариант оценки  материалов по учётной себестоимости  материальных ценностей.

1.1.3. Материальные ценности  приходуются на балансовом счете «Материалы» по цене приобретения с учетом расходов, поименованных в ПБУ 5/01.

1.2. Учет основных средств.

1.2.1. К основным средствам  относится имущество стоимостью  более 20 000 руб. со сроком службы  более 12 месяцев. Основные средства  со сроком службы более 12 месяцев и стоимостью до 2000 руб. подлежат списанию одновременно с вводом их в эксплуатацию.

2.2.2. Стоимость основных  средств погашается путем начисления  амортизации. Амортизация объектов  основных средств производится  по линейному способу.

2.2.3. Ремонт основных средств отражается путем включения фактических затрат в себестоимость продукции по мере выполнения ремонтных работ.

1.3. Порядок учета МБП.

1.3.1. Средства со сроком  службы до одного года относятся  к МБП. 

1.3.2. Стоимость МБП,  находящихся в эксплуатации, погашается путем начисления износа в размере 100% стоимости при передаче их со оклада в эксплуатацию.

1.4. Порядок учета нематериальных  активов.

1.4.1. К нематериальным  активам относятся права, указанные  в ПБУ 14/2000. Нематериальные активы отражаются в учете и отчетности в сумме затрат на приобретение, изготовление и расходов по их доведению до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях.

1.4.2. Износ объектов  нематериальных активов отражается  ежемесячно, начиная со следующего месяца после месяца введения их в эксплуатацию. Износ начисляется линейным способом.

1.4.3. Норма амортизации  бухгалтерских программных продуктов  устанавливается из расчета на  три года полезного использования.

1.6. Прочее.

1.6.1. Учет курсовой разницы, возникающей в ходе проведения операций с валютными ценностями, ведется на балансовом счете «Прочие доходы и расходы

1.6.2. Проценты по заемным  средствам учитываются на конец  отчетного периода с учетом  причитающихся процентов.

1.6.3. Расходы будущих периодов учитываются на счете «Расходы будущих периодов» и списываются на расходы равными частями-в течение срока их потребления.

1.6.4. Финансовые вложения, принимаются к бухгалтерскому  учету в сумме фактических  затрат на их приобретение. Списание финансовых вложений производится, по средневзвешенной себестоимости.

II. Техника учета

2.1. Бухгалтерский учет  ведется по журнально-ордерной  форме учета (с применением  компьютерной техники).

2.2. Учет имущества,  обязательств и хозяйственных  операций ведется способом двойной записи в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета.

2.3. Основанием для  записей в регистрах бухгалтерского  учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а также расчеты бухгалтерии.

2.4. Отчетным годом  считается период с 1 января  по 31 декабря.

III. Организация бухгалтерского учета

3.1. Бухгалтерский учет  осуществляется бухгалтерской службой.

3.2. Для своевременного  получения финансового результата  работы предприятия устанавливается дата сдачи материальных отчетов, табелей рабочего времени, ведомостей на начисление заработной платы не позднее 2-го числа месяца, следующего за отчетным.

3.3. Авансовые отчеты  по командировочным расходам  предоставляются в бухгалтерию  не позднее 3 дней после возвращения из командировки.

3.4. В целях обеспечения  достоверности данных бухгалтерского  учета и отчетности производится инвентаризация:

- материальных остатков  на складе и в торговом зале  перед сдачей годового отчета (в IV квартале);

- кассы не реже одного раза в квартал, а также в случае передачи денежных средств другому материально ответственному лицу;

- основных средств  один раз в три года.

Внезапные инвентаризации кассы и материальных остатков на складе и в торговом зале производятся по решению руководителя.

Обязательная инвентаризация производится в случаях, предусмотренных  статьей 12 Закона № 129-ФЗ.

3.5. Выдача средств в подотчет производится на срок не более 6 месяцев в течение календарного года.

3.6. Прибыль предприятия используется без предварительного распределения и учета на балансовом счете «Прибыли и убытки»

3.7. В соответствии с учредительными документами создаются фонды (накопления, потребления и т.д.).

3.8. В целях равномерного  включения в затраты расходов  по отпускам и гарантийному ремонту предприятие создает резерв на предстоящие отпуска и резервный фонд на гарантийный ремонт.

3.9. План счетов, используемый организацией при ведении бухгалтерского учета (приложение № 1 к Учетной политике).

3.10. Данная учетная  политика является не исчерпывающей и при внесении в законодательные акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета, значительных изменений, может дополняться отдельными приказами по предприятию с доведением внесенных изменений до налоговых органов.

 

Главный бухгалтер __Иванова А..__

 

 

Приложение 5

 

Счёт №_19 «Налог на добавленную  стоимость по приобретённым товарно-материальным ценностям»_