Учет кассовых операций

Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

-- 150 руб. -- возвращен в кассу организации остаток неиспользованных подотчетных сумм.

4. Согласно договору на  расчетно-кассовое обслуживание  с уполномоченным банком ООО  «Альфа» сдает торговую выручку  два раза в день. В первой  половине дня выручку сдает  кассир непосредственно в банк. Во второй половине дня организация  сдает выручку через инкассатора. 31 марта кассиром сдана в банк  выручка в сумме 50 000руб., через  инкассатора в банк сдано 125 000 руб. В бухгалтерском учете  на сумму выручки, сданную кассиром  в первой половине дня, составляется  запись:

Дебет 51 «Расчетные счета»

Кредит 50-1 «Касса организации»

-- 50 000 руб.

Выручка, сданная через  инкассатора во второй половине дня, на расчетный счет в этот день не зачислена. В связи с этим 31 марта  в учете составляется запись.

Дебет 57 «Переводы в пути»

Кредит 50-1 «Касса организации»

-- 125 000 руб.

Денежные средства, находящиеся  в пути, будут зачислены на расчетный  счет на следующий день. В учете будет составлена запись:

Дебет 51 «Расчетные счета»

Кредит 57 «Переводы в пути»

-- 125 000 руб.

5. Согласно договору простого  товарищества ООО «Альфа» осуществила  вклад в создание совместной  производственной деятельности В качестве взноса в совместную деятельность организацией переданы наличные денежные средства в сумме 45 000 руб. По итогам совместной деятельности организации начислены доходы в сумме 2500руб., которые поступили в кассу организации.

Кроме того, организация  предоставила беспроцентный заем индивидуальному  предпринимателю в сумме 120 000 руб. В следующем месяце часть займа  в сумме 20 000 руб. индивидуальным предпринимателем возвращена.

В бухгалтерском учете  инвестиции организации отражены записями:

Дебет 58-4 «Вклады по договору простого товарищества»

Кредит 50-1 «Касса организации»

-- 45 000 руб. -- отражена сумма вклада в совместную деятельность по договору простого товарищества;

Дебет 76-3 «Расчеты по причитающимся  дивидендам и другим доходам»

Кредит 91-1 «Прочие доходы»

-- 2500 руб. -- начислены доходы организации по результатам совместной деятельности;

Дебет 50-1 «Касса организации»

Кредит 76-3 «Расчеты по причитающимся  дивидендам и другим доходам»

-- 2500 руб. -- получен доход от участия в совместной деятельности;

Дебет 58-3 «Предоставленные займы»

Кредит 50-1 «Касса организации»

-- 120000 руб. -- предоставлен краткосрочный заем индивидуальному предпринимателю;

Дебет 50-1 «Касса организации»

Кредит 58-3 «Предоставленные займы»

-- 20 000 руб. -- возвращена часть займа индивидуальным предпринимателем.

                                            Заключение

Сумма денежных средств, которая  необходима хорошо управляемому предприятию, - это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной  несбалансированности денежных потоков. И сумма должна быть такой, чтобы  ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку  денежные средства, находясь в кассе  или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии  на уровне безопасного минимума. Наличие  больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования  оборотного капитала.

Бизнес в любой сфере  деятельности начинается с определения  суммы денежной наличности, за счет которой приобретается необходимое  количество ресурсов, организуется производство и сбыт продукции. Капитал в процессе своего движения проходит последовательно  три стадии кругооборота: заготовительную, производственную и сбытовую.

На первой стадии предприятие  приобретает необходимые ему  основные фонды, производственные запасы, на второй часть средств в форме запасов поступает в производство, а часть используется на оплату труда работников, выплату налогов, платежей по социальному страхованию и другие расходы. Заканчивается эта стадия выпуском готовой продукции. На третьей стадии готовая продукция реализуется и на счет предприятия поступают денежные средства, причем, как правило, больше первоначальной суммы на величину полученной прибыли от бизнеса. Следовательно, чем быстрее капитал сделает кругооборот, тем более предприятие получит и реализует продукции при одной и той же сумме капитала за определенный отрезок времени. Задержка движения средств на любой стадии ведет к замедлению оборачиваемости капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния предприятия.

Хозяйственные связи - необходимое  условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность  снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность  отгрузки и реализации продукции. Оформляются  и закрепляются хозяйственные связи  договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком  товарно-материальных ценностей, работ  или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние  на ускорение оборачиваемости оборотных  средств и своевременное поступление  денежных средств.

У предприятия возникают  взаимоотношения с персоналом, выполняющим  производственное задание, что также  влечет за собой расчеты с работниками  предприятия, с органами социального  обеспечения и другими организациями  и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                     Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс  РФ (часть I от 30.11.1994 № 51-ФЗ и  часть II от 26.01.1996 № 14-ФЗ).

3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском  учете».

4. Приказ Минфина РФ  от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении  плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению».

5. Приказ Минфина РФ  от 29 июля 1998 г. N 34н «Об утверждении  Положения по ведению бухгалтерского  учета и бухгалтерской отчетности  в Российской Федерации».

6. Приказ Минфина РФ  от 22 июля 2003 г. N 67н «О формах бухгалтерской  отчетности организаций».

7. Алборов Р.А. Основы бухгалтерского учета: Учебное пособие. - «ДИС». 2001.

8. Бакаев А. О годовой  бухгалтерской отчетности организации  за 2003 г. // Финансовая газета. N 36. сентябрь 2003 г.

9. Богаченко В.М.. Кириллова  Н.А. 3000 основных бухгалтерских проводок. «Феникс». 2003.

10. Брыкова Н.В.Основы бухгалтерского учета. Академия. 2003.

11. Булатова З.Г.. Булатов  М.А. Бухгалтерский учет товарных  и кассовых операций в торговых  организациях. Учебное пособие. М:  Экономика. 2001.

12. Бухгалтерский учет  в торговле /Под ред. Белоусова. - М.: Экономика. 2000.

13. Бухгалтерский учет. Тесты. задачи и ситуации. криптограммыМ. Ёлгина. Д. Каморджанов. Н. Каморджанова. И. Карташова Второе издание. - СПб: Питер. 2002.

14. Глушков И.Е. Бухгалтерский  учет на современном предприятии. - М.: Кнорус; Экор-Книга. 2002.

15. Донцова Л.В.. Никифорова  Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. M.: Издательство «Дело и сервис». 2008.

16. Ильина О. Информационные  технологии бухгалтерского учета. - СПб: Питер. 2001.

17. Как правильно составить  бухгалтерскую отчетность В. Быков.  В. Патров. СПб: Питер. 2003.

18. Коцюбинский А. Руководство  для бухгалтера по работе на  компьютере. - М.: Главбух. 2002.

19. Кудымова Е. Главное - отчет. Пять аудиторов на один баланс // Двойная запись. N 9. сентябрь 2003.

20. Машков С.А. Самоучитель  по бухгалтерскому учету. «Альфа-Пресс». 2003.

21. Мещеряков В.И. Новый  баланс // Практическая бухгалтерия. N 9. сентябрь 2003.

22. Нечитайло А.И. Теория бухгалтерского учета. Юридический центр Пресс. 2003.

23. Основы бухгалтерского  учета. Учебное пособие для  ВУЗов. Наумова Н.А. и др. ЮНИТИ. 2003.

24. Папковская П.Я. Курс теории бух. учета Информпресс. 2000.

25. Печерская Г.А Основы  бухгалтерского учета: Конспект  лекций. ПРИОР. 2003.

26. Скворцова И. Сбалансировали. Минфин утвердил новые формы  отчетности // Двойная запись. N 9. сентябрь 2003.

27. Снитко М.А. Теория бухгалтерского учета. - Мисанта. 2000.

28. Соколов Я.В. Основы  теории бухгалтерского учета.  Финансы и статистика. 2003.

29. Хахонова Н.Н. Реформирование бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет. 2003.

30. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета. Учебное пособие. 3-е изд. Издательство: Дело и Сервис. 2003.