Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Мая 2013 в 11:41, курсовая работа
Целью данной работы является изучение методических особенностей учета кассовых операций на предприятии ООО «Элегант».
Для достижения поставленной цели в соответствии с объектом и предметом исследования необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить нормативно-правовые основы бухгалтерского учета кассовых операций.
2. Проанализировать организацию бухгалтерского учета кассовых операций.
Корреспонденция счета 50 «Касса»
по дебету по кредиту
50 Касса
51 Расчетные счета
52 Валютные счета
55 Специальные счета в
банках
57 Переводы в пути 57 Переводы в пути
60 Расчеты с поставщиками и
подрядчиками
62 Расчеты с покупателями и
заказчиками
66 Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам
67 Расчеты по долгосрочным
кредитам и займам
71 Расчеты с подотчетными сборам
лицами
73 Расчеты с персоналом по
прочим операциям
75 Расчеты с учредителями оплате труда
76 Расчеты с разными
дебиторами и кредиторами
79 Внутрихозяйственные
расчеты
80 Уставный капитал
86 Целевое финансирование
90 Продажи
91 Прочие доходы и расходы
98 Доходы будущих периодов расчеты
99 Прибыли и убытки
99 Прибыли и убытки
Типовые проводки по учету кассовых операций
По дебету счета
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственной операции |
50 |
51 |
Оприходованы в кассу денежные средства, снятые с расчетного счета |
50 |
52 |
Оприходована в кассу иностранная валюта, снятая с валютного счета |
50 |
55 |
Оприходованы в кассу денежные средства, снятые со специального счета |
50 |
57 |
Поступили в кассу наличные денежные средства, находившиеся в пути (ранее отправленные почтовым переводом) |
50 |
60 |
Поставщик вернул в кассу излишне уплаченные ему денежные средства |
50 |
60 |
Поставщик вернул в кассу аванс под предстоящую поставку материальных ценностей (работ, услуг) |
50 |
62 |
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, поступившие от покупателей |
50 |
66 |
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита (займа) |
50 |
67 |
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита (займа), полученные по договору долгосрочного кредита (займа) |
50 |
71 |
Возвращены в кассу неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет |
50 |
73-1 |
Возвращены в кассу денежные средства, ранее предоставленные сотруднику в виде займа |
50 |
73-2 |
Оприходованы в кассу денежные средства, полученные от сотрудника в возмещение материального ущерба |
50 |
75-1 |
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, внесенные в качестве вклада в уставный капитал |
50 |
76-1 |
Поступило в кассу страховое возмещение от страховой организации |
50 |
76-2 |
Оприходованы в кассу денежные средства по признанной претензии |
50 |
76-3 |
Получены в кассу денежные средства в счет причитающихся дивидендов от участия в других организациях или по договору о совместной деятельности |
50 |
79-2 |
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, поступившие от филиала, выделенного на отдельный баланс |
50 |
80 |
Получены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал |
50 |
86 |
Поступили в кассу средства целевого финансирования |
50 |
90-1 |
Поступили наличные денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) |
50 |
91-1 |
Поступили в кассу средства от продажи прочего имущества организации, а также операционные, внереализационные доходы, положительная курсовая разница |
50 |
98-1 |
Получены доходы будущих периодов наличными денежными средствами |
50 |
98-2 |
Оприходованы наличные денежные средства, полученные безвозмездно |
50 |
99 |
Поступили в кассу наличные денежные средства в результате чрезвычайных событий |
Продолжение приложения 2
По кредиту счета
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственной операции |
51 |
50 |
Внесены наличные денежные средства из кассы на расчетный счет |
52 |
50 |
Внесена на валютный счет наличная иностранная валюта |
55 |
50 |
Внесены наличные денежные средства из кассы на специальный счет в банке |
57 |
50 |
Внесены наличные денежные средства в сберкассу (кассу почтового отделения) для перевода контрагенту |
58-1 |
50 |
Приобретены акции за наличные денежные средства |
58-2 |
50 |
Приобретены долговые ценные бумаги за наличные |
58-3 |
50 |
Предоставлен заем другой организации наличными |
60 |
50 |
Оплачено поставщику наличными денежными средствами |
62 |
50 |
Возвращены излишне уплаченные покупателем наличные денежные средства |
66 |
50 |
Погашен краткосрочный заем и проценты по нему |
69-1 |
50 |
Выданы работникам путевки, оплаченные за счет средств социального страхования |
70 |
50 |
Выплачена из кассы заработная плата работникам |
71 |
50 |
Выданы под отчет наличные денежные средства |
73-1 |
50 |
Предоставлен заем работнику наличными денежными средствами |
75-2 |
50 |
Выплачены из кассы дивиденды учредителю |
76-4 |
50 |
Выплачена работникам из кассы депонированная зарплата |
81 |
50 |
Оплачены наличными денежными средствами собственные акции, выкупленные у акционеров |
91-2 |
50 |
Включена в состав прочих расходов отрицательная курсовая разница по наличной иностранной валюте |
94 |
50 |
Отражена недостача наличных денег в кассе организации при инвентаризации или ревизии кассы |
99 |
50 |
Списаны на убытки
утраченные наличные деньги и денежные
документы в связи с чрезвычайн |
99 |
50 |
Оплачены наличными деньгами расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайных ситуаций |
Расчет лимита кассы
Приложение 1
к Положению о правилах организации
наличного денежного обращения
на территории Российской Федерации
от 05.01.98 №14П
ОКУД |
БИК |
РАСЧЕТ
НА УСТАНОВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЮ ЛИМИТА ОСТАТКА КАССЫ
И ОФОРМЛЕНИЕ РАЗРЕШЕНИЯ НА РАСХОДОВАНИЕ НАЛИЧНЫХ
ДЕНЕГ ИЗ ВЫРУЧКИ, ПОСТУПАЮЩЕЙ В ЕГО КАССУ
на 200__ г.
наименование (штамп) предприятия |
номер счета |
наименование учреждения банка |
Налично-денежная выручка за последние ___ месяца
(фактическая)
Среднедневная выручка:
Среднечасовая выручка:
Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) (фактически) :
Среднедневной расход:
Сроки сдачи выручки ежедневно при образовании сверхлимитного остатка.
Часы работы предприятия с ___ час. ____ мин до ____час. _____мин.
Время сдачи выручки в кассу банка: _____час. ______ мин.
Испрашиваемая сумма лимита: ________руб.
пять тысяч рублей |
сумма прописью |
Просим разрешить расходование выручки на хозяйственные и командировочные расходы.
Генеральный директор ООО «Элегант»_________________
Приходный кассовый ордер
Расходный кассовый ордер
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ
приходных и расходных кассовых документов
Пример заполнения кассовой книги
Авансовый отчет
Информация о работе Учет кассовых операций на материалах ООО «Элегант»