Учет и анализ финансовой деятельности предприятия

На конец периода

J.дз /v реал = 1 121 999/1 898 935 = 0,590 (27)

Анализ дебиторской задолженности необходимо проводить с анализом кредиторской задолженности.

  Кредиторская задолженность означает временное привлечение финансовых ресурсов в оборот данного предприятия.

Кредиторская задолженность – эта сумма краткосрочных внутренних и внешних обязательств предприятия за исключением краткосрочных кредитов и займов.

Ее объем, качественный состав и движение платежной дисциплины, а следовательно, и финансового положения предприятия.

 

 

 

Таблица 7 – Анализ движения кредиторской задолженности.

Виды кредиторской задолженности	На начало года	На конец года	Возникло обязательств	Погашено обязательств	Изменения
Кредиторская задолженность, всего	759 195	1 371 894	1 671 194	300 000	612 699
В т.ч. за товары, работы, услуги	_______	412 292	412 292	______	412 292
По оплате труда	1 476	11 660	13 076	2 136	10 184
По социальному страховому обеспечению	696	4 520	6 232	1 016	3 824
Перед бюджетом	14 522	52 028	69 218	2 668	37 506
Прочая кредиторская задолженность	700 020	850 320	1 550 340	1 162	150 300

 

Вывод: Анализ состояния расчетов с кредиторами показывает, сто оно ухудшилось в отчетном году по сравнению с прошлым годом. Объем кредиторской задолженности повысился на 612 699 рублей. Это произошло за счет увеличения задолженности по оплате труда на 10 184 рублей, перед бюджетом на 37 506 рублей, за товары и услуги на 412 292 рубля, по социальному страхованию. Возросла также прочая кредиторская задолженность.

Состояние кредиторской задолженности во многом определяется состоянием дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность  - величина управляемая. Для этого необходимо реализовывать конкретные меры по управлению процессом изменения дебиторской задолженности.

 

3.6. Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО СК «СтройМир».

В рыночных условиях развитие предприятия осуществляется за счет самофинансирования, а при не достаточности собственных финансовых ресурсов  за счет заемных.

Финансовая устойчивость – определенное состояние счетов предприятия гарантирующее его постоянную платежеспособность.

Финансовую устойчивость предприятия анализируют с помощью абсолютных показателей представленных в таблице 8.

 

Таблица 8 – Абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Показатели	Источники	На начало периода	На конец периода
Показатели источников формирования запасов и затрат.
1.1. Собственные оборотные средства	1200	1 519 437	2 363 421
1.2. Собственные и долгосрочные  заемные источники формирования  запасов и затрат	1300 + 1400	1 110 124	1 349 231
1.3. Общая величина основных источников  формирования запасов и затрат	1300+1400+1410	1 110 124	1 349 231
1.4. Показатели обеспеченности запасов  и затрат источниками их формирования	1200-1210	1 056 143	1 655 789
Излишек (+) или недостаток собственных оборотных средств
2.1 Излишек (+) или недостаток (-) собственных  долгосрочных заемных источников	1300+1400-1210	646 830	641 599
2.3. Излишек (+) или недостаток (-) общей  величины основных источников  формирования запасов	1300+1400+1410-1210	646 830	641 599
Трехкомпонентный показатель		(1; 1; 1)  абсолютная устойчивость	(1; 1; 1)  абсолютная устойчивость

 

 

Трехкомпонентный показатель  за (+) – 1 ;  за (-)  - 0.

Тип финансовой устойчивости.

(1; 1; 1)  - абсолютная устойчивость;

(0; 1; 1)  - нормальная устойчивость;

(0; 0; 1)  - неустойчивое финансовое  состояние;

(0; 0; 0) – кризисное финансовое  состояние.

 

3.7. Анализ деловой активности предприятия ООО СК «СтройМир».

   Критериями деловой активности являются уровень эффективности использования капитала, устойчивость экономического роста, степень выполнения задания по основным показателям деятельности, обеспечивая заданные темпы экономического роста.

Основными оценочными показателями хозяйственной деятельности являются объем реализованной продукции, прибыль, величина активов. Оптимальным является следующее их соотношение.

Тп  > То > Та > 100%

Тп – темп изменение прибыли.

То – темп изменения объема реализации.

Та – темп изменения активов.

Увеличение прибыли более высокими темпами свидетельствует об эффективном использование ресурсов предприятия.

Тп = 270 123 / 374 348  х 100 =  72,15 (28)

То = 1 369 973 / 1 898 935 х 100 = 72,14 (29)

Та = 358 831 / 349 882 х 100 = 102,5 (30)

72,15 > 72,14 < 102,5 > 100% (31)

Вывод: увеличение активов баланса на конец отчетного периода приведет в будущем периоде к росту выручки продаж, а следовательно к увеличению роста прибыли.

Для оценки деятельности хозяйственного субъекта используется система показателей:

1) Коэффициент общей оборачиваемости  капитала – отражает скорость оборота всего капитала и определяет отношение выручки от реализации продукции к сумме капитала (итог баланса). Рост коэффициента означает ускорение кругооборота  средств хозяйствующего субъекта.

На начало периода

Ко.а = 1 369 973 / 1 869 319 = 0,7 (32)

На конец периода

Ко.а = 1898 935 / 2 722 252 = 0,69 (33)

Вывод: за исследуемый период коэффициент оборачиваемости уменьшается, что свидетельствует о наличии сверхнормативных запасов ТМЦ.

2) Коэффициент оборачиваемости  оборотных (мобильных) активов -  определяет отношение выручки от реализации к сумме оборотного капитала, и характеризует скорость оборота всех оборотных активов.

На начало периода

Коб.а. 1 369 973 / 1 519 437 = 0,9 (34)

На конец периода

Коб.а. 1 898 935 / 2 363 421 = 0,8 (35)

Вывод: на конец отчетного периода скорость оборота спала,  чему способствовали увеличения запасов.

3) Коэффициент оборачиваемости  материальных активов – определяет  соотношение выручки от реализации  к величине запасов. Если сокращается  коэффициент, то означает, что падает спрос.

На начало периода

Ко.м.а – 1 369 973 / 463 294 = 2,9 (36)

На конец периода

К.о.м.а. – 1 898 935 / 707 632 = 2,6 (37)

Вывод: коэффициент оборачиваемости снижается, это означает падения спроса на продукцию.

4) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – снижение данного показателя отражает объем коммерческого кредита предоставляемый покупателю, а рост уменьшение продаж в кредит.

На начало периода

Ко.д.з. – 1 369 973 / 616 461 = 2,2 (37)

На конец периода

Ко.д.з. – 1 898 935 / 1 121 999 = 1,6 (38)

Вывод: Коэффициент снизился, что говорит об увеличение дебиторской задолженности.

5) Срок оборота дебиторской задолженности – определяется отношением количества дней в году к коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности. Чем продолжительнее период ее погашения, тем выше риск ее не погашения.

На начало периода

До.д.з.  = 365 / 2,2 = 169 (дней) (39)

На конец периода

До.д.з. = 365 / 1,6 = 228 (дней) (40)

Вывод: на конец периода задолженность по дням увеличивается.

3.7. Анализ рентабельности предприятия ООО СК «СтройМир».

Рентабельность – это один из основных стоимостных качественных показателей эффективности производства на предприятии, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования средств в процессе производства и реализации продукции.

Вся предпринимательская деятельность делятся на три вида: операционную (основную), инвестиционную, финансовую.

В соответствии с этим в анализе финансовых показателей используются следующие группы показателей относительной доходности.

1) Рентабельность продаж – определяется  отношением прибыли полученной  от продаж к величине выручки  от реализации продукции и  выражен % .

R продаж = П продаж / выручку х 100 %

На начало периода

R продаж = 270 123 / 1 369 973 х 100 % = 19,7 % (41)

На конец периода

R продаж = 374 348 / 1 898 935 х 100 % = 19,7 % (42)

Вывод: предприятие имеет хороший уровень рентабельности как за отчетный период, так и за прошлый период.

2) Рентабельность основной деятельности  предприятия  - рассчитывается отношением балансовой суммы прибыли к затратам на производство продукции и выражен в %.

R од. = П баланса / затраты х 100%

На начало периода

R од. = 287 227 / 1 094 776 х 100 % = 26,2 (43)

На конец периода

R од. = 354 004 / 1 517 256 х 100 % = 23,3 (44)

  Вывод: В отчетном периоде рентабельность затрат снижается, необходимо наметить предприятие по сокращению расходов от инвестиционной деятельности предприятия.

3) Рентабельность всего капитала  предприятия – определяет эффективность  всего имущества и определяется отношением прибыли от продаж продукции к валюте баланса и выражен в %.

R к  = Прибыль от продаж / Баланс х 100%

На начало периода

R к  = 270 123 / 1 869 319 х 100 % = 14,4 % (45)

На конец периода

R к  =374 348 / 2 722 252 х 100 % = 13,7 (46)

Вывод: за исследуемый период предприятие эффективно использует внеоборотные и оборотные активы.

4) Рентабельность собственного  капитала – рассчитывается отношением  чистой прибыли к собственному  капиталу и выражен в %.

R ск  =Прибыль чистая / Капитал собственный  х 100 %

На начало периода

R ск   = 229 888 / 1 079 403 х 100 % = 21,2 % (47)

На конец периода

R ск   = 275 975 / 1 338 585 х 100 % = 20,6 % (48)

Вывод: расчеты показывают, что доходность от собственных источников немного снизилась, что заслуживает отрицательной оценки.

 

3.8. Результаты деятельности ООО СК «СтройМир» за 2011 и 2012 года.

Показатель	2011	2012	Отклонение
			Абсолют. тыс. руб.	Относит.    %
Выручка от продаж товаров, работ, продукции, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей	1 369 973	1 898 935	528 962	38.6
Себестоимость проданных товаров. продукции.  работ. услуг	-1 094 776	-1 517 256	-422 480	38.59
Валовая прибыль	275 197	381 679	106 482	38.69
Коммерческие расходы	-5 074	-7 331	-2 257	44.48
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж	270 123	374 348	104 225	38.58
Прочие доходы и расходы   Проценты к получению	17 432	39 005	21 573	123.76
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях	443	1 345	902	203.61
Прочие доходы	228 511	205 979	-22 532	-9.86
Прочие расходы	-229 282	-266 673	-37 391	16.31
Прибыль (убыток) до налогообложения	287 227	354 004	66 777	23.25
Отложенные налоговые активы	7 399	449	-6 950	-93.93
Отложенные налоговые обязательства	-4 136	-1 299	2 837	-68.59
Текущий налог на прибыль	-60 602	-77 179	-16 577	27.35
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	229888	275975	46 087	20.05