Учет и анализ денежных средств

В структурном соотношении в составе активов ООО «Региональный экологический центр демеркуризации» произошли следующие изменения:

- соотношение между иммобилизованными  и мобильными активами в 2011 г. 60,5%:39,5%; в 2011 г. 54,56%:45,44%; в 2011 г. 27,11%:72,89%;

- т.е. наблюдается увеличение доли  оборотных активов в составе  имущества предприятия;

 

Таблица 1 – Горизонтальный и вертикальный анализ активов ООО «Региональный экологический центр демеркуризации» за 2011-2011 гг., тыс. руб.

Показатель	2011 г.	2011 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение (+/-тыс. руб.		Темп роста/снижения, %		Удельный вес, в % к валюте баланса			Абсолютное изменение (+/-), тыс. руб.
				2011/ 2011 г.	2011/ 2011 г.	2011 к 2011 г.	2011 г.к 2011 г.	2011 г.	2011 г.	2011 г.	2011 к 2011г	2011 к 2011г
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1.Внеоборотные активы всего:	4161	4257	4200	96	-57	1,0231	0,9866	60,50	54,56	27,11	-5,94	-27,45
Основные средства	4070	3827	3744	-243	-83	0,9403	0,9783	59,17	49,05	24,16	-10,13	-24,88
Незавершенное строительство	91	430	456	339	26	4,7253	1,0605	1,32	5,51	2,94	4,19	-2,57
2.Оборотные активы всего:	2717	3546	11294	829	7748	1,3051	3,1850	39,50	45,44	72,89	5,94	27,45
Запасы	2279	3208	10894	929	7990	1,4076	3,4906	33,13	41,11	72,27	7,98	31,16
сырье, материалы	1862	2644	2988	782	344	1,4200	1,1301	27,07	33,88	19,28	6,81	-14,60
затраты в незавершенном производстве	0	0	900	0	900	0,00	0,00	0,00	0,00	5,81	0,00	5,81
готовая продукция	417	564	7006	147	6746	1,3525	12,9610	6,06	7,23	47,18	1,17	39,95

 

 

Продолжение таблицы 1

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Дебиторская задолженность	129	115	400	-14	285	0,8915	3,4783	1,88	1,47	2,58	-0,40	1,11
Денежные средства	309	223	304	-86	-527	0,7217	-1,3632	4,49	2,86	-1,96	-1,63	-4,82
ИТОГО АКТИВОВ	6878	7803	15494	925	7691	1,1345	1,9856	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

 

 

 

 

- такое соотношение нельзя  считать приемлемым, учитывая специфику  деятельности ООО «Региональный  экологический центр демеркуризации»  – производственная деятельность;

- удельный вес запасов  и затрат в общей сумме имущества  предприятия составил в 2011 г. 33,13%; в 2011 г. 41,11%; в 2011 г. – 72,27%, т.е. является  достаточно значительным в составе  имущества предприятия;

- удельный вес дебиторской  задолженности снижается в 2011 г. с 1,88% до 1,47%, что следует расценивать положительно, однако, в 2011 г. величина дебиторской задолженности вырастает как в абсолютном, так и в относительном выражении и составляет 400 тыс. руб. или 2,58%;

- денежные средства занимают незначительное место в составе активов предприятия ООО «Региональный экологический центр демеркуризации», их удельный вес в имуществе в 2011 г. достигал значения 4,49%, а в 2011 гг. удельный вес составлял -1,96%, т.е. налицо снижение платежеспособности предприятия;

- последние два факта (рост дебиторской задолженности  и уменьшение денежных средств) отрицательно характеризуют деятельность  предприятия ООО «Региональный  экологический центр демеркуризации»  при управлении оборотными активам.

Основываясь на данных таблице 5 можно также сделать следующие выводы:

- величина основных средств  снизилась на 326 тыс. руб. за исследуемый  период;

- самый маленький удельный  вес в составе внеоборотных  активов ООО «Региональный экологический  центр демеркуризации» занимает  незавершенное строительство;

- самый большой удельный  вес составляет удельный вес  основных средств.

Проанализируем состав и структуру пассивов предприятия на основании расчетов. За исследуемый период в источниках имущества ООО «Региональный экологический центр демеркуризации» произошли следующие изменения:

- сумма собственного капитала  выросла в 2011 г. по сравнению с 2011 г. на 2051 тыс. руб. или на 35,16%, эти  изменения произошли в основном  за счет изменения величины  нераспределенной прибыли (на 1380 тыс. руб.) и добавочного капитала (на 671 тыс. руб.), т.к. суммы других составляющих собственного капитала – уставного и резервного не изменились;

 

 

 

Таблица 2 – Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов ООО «Региональный экологический центр демеркуризации» за 2011-2011 гг., тыс. руб.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение (+/-), тыс. руб.		Темп роста/снижения, %		Удельный вес, в % к валюте баланса			Абсолютное изменение (+/-), тыс. руб.
				2010 к 2009 г.	2011 г.к 2010 г.	2010 к 2009 г.	2011 г.к 2010 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2010 к 2009 г.	2011 г.к 2010 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1. Капитал и резервы всего:	5833	5833	7884	0	2051	1,0000	1,3516	84,81	74,75	50,88	-10,05	-23,87
1.1. Уставный капитал	10	10	10	0	0	1,0000	1,0000	0,15	0,13	0,06	-0,02	-0,06
1.2. Резервный капитал	671	671	671	0	0	1,0000	1,0000	9,76	8,60	4,33	-1,16	-4,27
1.3. Добавочный капитал	2580	2580	3251	0	671	1,0000	1,2601	37,51	33,06	20,98	-4,45	-12,08
1.4.Нераспределенная прибыль/непокрытый  убыток	2572	2572	3952	0	1380	1,0000	1,5365	37,39	32,96	25,51	-4,43	-7,46
2. Обязательства всего:	1045	1970	7610	925	5640	1,8852	3,8629	15,19	25,25	49,12	10,05	23,87
2.1.Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0,0000	0	0	0,00	0	0	0
2.2.Краткосрочные обязательства	1045	1970	7610	925	5640	1,8852	3,8629	15,19	25,25	49,12	10,05	23,87

 

 

 

Продолжение таблицы 2

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
2.2.1. Займы и кредиты	435	1553	6513	1118	4960	3,5701	4,1938	6,32	19,90	42,04	13,58	22,13
2.2.2.Кредиторская задолженность	610	417	1097	-193	680	0,6836	2,6307	8,87	5,34	7,08	-3,52	1,74
поставщикам и подрядчикам	265	75	358	-190	283	0,2830	4,7733	3,85	0,96	2,31	-2,89	1,35
персоналу	194	230	258	36	28	1,1856	1,1217	2,82	2,95	1,67	0,13	-1,28
государственным внебюджетным фондам	28	48	68	20	20	1,7143	1,4167	0,41	0,62	0,44	0,21	-0,18
по налогам и сборам	105	54	234	-51	180	0,5143	4,3333	1,53	0,69	1,51	-0,83	0,82
прочие кредиторы	18	10	179	-8	169	0,5556	17,9000	0,26	0,13	1,16	-0,13	1,03
ИТОГО ПАССИВОВ	6878	7803	15494	925	7691	1,1345	1,9856	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

 

 

 

 

- сумма заемных источников  выросла на 6565 тыс. руб., в т.ч. за  счет роста краткосрочных обязательств;

- самый большой удельный  вес в структуре источников  имущества занимает краткосрочная  задолженность банку по займам  и кредитам 6,32%, 19,9% и 42,04% в течение всего исследуемого периода соответственно;

- в соотношении между  собственными и заемными источниками  в 2011-2011 гг. преобладали собственные  источники финансирования, к 2011 г. это  соотношение составило 50,88%:49,12%, то  еть у предприятия растет зависимость от внешних источников финансирования;

- в целом структуру  пассивов предприятия ООО «Региональный  экологический центр демеркуризации»  нельзя признать удовлетворительной, т.к. в исследуемом случае у  предприятия слишком была слишком высокой зависимость от внешних кредиторов, в этом случае рекомендуется провести анализ финансовой устойчивости;

- в составе кредиторской  задолженности самой большой  является величина задолженности  поставщикам и подрядчикам: в 2011 г. она составляла 265 тыс. руб., в 2011 г. уже 358 тыс. руб.;

- также достаточно велика  задолженность персоналу предприятия  к тому же наблюдается ее  рост с 194 до 258 тыс. руб.;

На основании данных таблицы 1 и 2 можно сформулировать следующее: в структуре и динамике активов и пассивов (имущества и его источников) предприятия ООО «Региональный экологический центр демеркуризации» произошли изменения, которые можно расценивать следующим образом:

- как отрицательные: рост  заемных источников финансирования  имущества, рост задолженности поставщикам и персоналу, слишком большая величина запасов (отвлечение средств из оборота предприятия), отсутствие краткосрочных финансовых вложений, снижение величины наиболее ликвидных активов - денежных средств;

- как положительные: рост  имущества предприятия; наличие балансовой прибыли в 2019-2011 гг.; оптимальное соотношение внеоборотных и оборотных активов; отсутствие долгосрочной дебиторской задолженности и отсутствие долгосрочной кредиторской задолженности.

Рассмотрим финансовые результаты деятельности в таблице 3.

 

Таблица 3 – Анализ финансовых результатов ООО «Региональный экологический центр демеркуризации» за 2009-2011 гг., тыс. руб.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменение 2009 г. к 2011 г. +/-
Выручка	14220	13611	11308	-2912
Себестоимость	10810	11311	5519	-5291
Валовая прибыль	3410	2300	5789	2379
Прибыль от продаж	3410	2300	5789	2379
Прочие доходы	7	397	0	-7
Прочие расходы	257	963	216	-41
Прибыль до налогообложения	3160	1734	5573	2413
Налог на прибыль	114	160	0	-114
Чистая прибыль	3046	1574	5573	2527