Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Апреля 2014 в 12:05, курсовая работа
Целью курсовой работы является характеристика учета, анализ и оценка эффективности использования денежных средств на предприятии ОАО«Филимоновский молочно консервный комбинат».
В связи с поставленной целью были поставлены и решены следующие задачи:
1. Изучить теоретические основы организации учетного процесса предприя-тия: процедуры бухгалтерского учета.
2. Рассмотреть учет кассовых операций и безналичных расчетов.
3. Рассмотреть теоретические основы анализа денежных средств.
4. Дать краткую характеристику предприятию ОАО «ФМКК».
5. Изучить характеристику бухгалтерского учета денежных средств.
6. Проанализировать финансовое состояние предприятия.
7. Провести анализ денежных средств предприятия ОАО «ФМКК».
ВВЕДЕНИЕ 3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА 5
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5
1.1. Теоретические основы организации учетного процесса предприятия: процедуры бухгалтерского учета 5
1.2. Учет кассовых операций и безналичных расчетов 11
1.3.Теоретические основы анализа денежных средств 20
2.АНАЛИЗ И УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОАО «ФИЛИМОНОВСКИЙ МОЛОЧНОКОНСЕРВНЫЙ КОМБИНАТ» 24
2.1. Краткая характеристика исследуемого объекта 24
2.3. Анализ финансового состояния организации ОАО «Филимоновский молочно консервный комбинат» 33
2.4.Анализ денежных средств предприятия ОАО «Филимоновский молочно консервный комбинат» 40
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 42
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 44
Основным конкурентом ОАО «Филимоновский молочно-консервный комбинат» в Красноярском крае являются: ОАО «Назаровское молоко»,
2.2.Характеристика бухгалтерского учета денежных средств ОАО «ФИЛИМОНОВСКИЙ МОЛОЧНО КОНСЕРВНЫЙ КОМБИНАТ»
Корреспонденция счета |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счета |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.09.10 |
11578,93 |
||||
62 |
Получена оплата за продажу молока питьевого ультрапастеризованного с массовой долей жира 1,5 % от ОАО «Красный Яр» |
30440,00 |
70 |
Выдана заработная плата временным работникам |
5641,00 |
51 |
Получены наличные из банка |
115000,00 |
70 |
Выдана заработная плата временным работникам |
4900,00 |
62 |
Получена оплата за продажу молока питьевого ультрапастеризованного с массовой долей жира 1,5 % от ОАО «Красный Яр» |
24420,00 |
76 |
Произведена оплата за транспортные услуги |
12000,00 |
62 |
Получена оплата за продажу продажу молока питьевого ультрапастеризованного с массовой долей жира 1,5 % от ОАО «Красный Яр» |
3189,81 |
70 |
Выдан аванс работнику организации |
600,00 |
51 |
Получены наличные из банка |
110000,0 |
71 |
Выданы денежные средства из кассы под отчет для приобретения запчастей для автомобилей ЗиЛ |
15000,00 |
70 |
Выдана заработная плата штатным работникам |
94300,00 | |||
70 |
Выдана заработная плата сторожу консервного цеха |
3949,00 | |||
20-1 |
Произведена оплата по договору услуг |
10000,00 | |||
71 |
Выданы денежные средства из кассы под отчет для приобретения запчастей |
4000,00 | |||
71 |
Выданы денежные средства из кассы под отчет для приобретения запчастей |
27609,81 | |||
70 |
Выдан аванс по заработной плате работникам |
45749,00 | |||
Оборот по дебету |
283049,81 |
Оборот по кредиту |
294348,81 | ||
Сальдо на 01.10.10 |
279,93 |
Корреспонденция счета |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счета |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
Сальдо на 10.09.10 |
247131,71 |
||||
86 |
Субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам |
667,00 |
69-2 |
Страховые взносы на выплату накопительной части пенсии |
1388,08 |
86 |
Субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам |
1275,00 |
69-3 |
Страховые взносы от н/с на производстве и проф. заболеваний |
1606,57 |
69-1 |
Страховые взносы на выплату страховой части пенсии |
6501,79 | |||
68 |
Налог на доходы физических лиц |
7043,00 | |||
Оборот по дебету |
1942,00 |
Оборот по кредиту |
16539,44 | ||
Сальдо на 11.09.10 |
232534,27 |