Учет доходов и расходов предприятия

12. Установить, что сроки полезного использования объектов основных средств (либо основных групп объектов основных средств) определяются исходя из: нормативно-правовых и других ограничений использования объекта (например, срок аренды))

13. Установить, что амортизация объектов основных средств (основных групп основных средств) производится: -линейный способ;

14. Установить, что предметы со сроком полезного использования более 12 месяцев, но стоимостью на дату принятия к бухгалтерскому учету не более 20000 рублей списываются по мере отпуска их в эксплуатацию без оприходования в состав основных средств.

В целях  обеспечения сохранности этих предметов  при эксплуатации на предприятии  возложить ответственность за контроль их движения на Платонова В.М.

15. Установить, что по завершении работ по  достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации объекта основных средств затраты, учтенные на счете учета вложений во внеоборотные активы увеличивают первоначальную стоимость этого объекта основных средств и списываются в дебет счета учета основных средств,

16. Установить, что объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, оформлены соответствующие первичные учетные документы по приемке-передаче, документы переданы на государственную регистрацию и фактически эксплуатируемые, принимать к бухгалтерскому учету в качестве основных средств после завершения процедуры государственной регистрации. До этого момента объекты числить по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», но амортизацию начислять в общем порядке с первого числа месяца, следующего за месяцем введения объекта в эксплуатацию, с последующим уточнением начисленной суммы после государственной регистрации.

17. Установить, что амортизационные отчисления по объектам нематериальных активов определяется линейным способом.

18. Установить, что учет материальных ценностей  производится

- по фактическим  расходам на приобретение.

19. Установить, что учет приобретения материальных  ценностей производится

- без использования счета 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей», при этом отклонения в стоимости при приобретении материальных ценностей относятся непосредственно на счета учета этих ценностей (счета 10, 41 и др.);

20. Установить, что определение фактической  себестоимости материальных ресурсов, списываемых в производство, осуществляется

- по себестоимости  единицы запасов;

21. Установить  следующий порядок списания расходов  на продажу;

- расходы  на продажу, собранные в течение  отчетного периода на счете  44 подлежат списанию в дебет  счета 90 "Продажи" полностью.

22. Установить, что распределению подлежат только  следующие расходы на продажу:  расходы на транспортировку.

23. Распределение расходов на продажу осуществлять ежемесячно.

24. Установить, что товары, предназначенные для продажи, отражаются

- по покупной  стоимости.

25. Установить, что незавершенное производство  отражается в учете по фактическим  производственным затратам).

26. Установить, что расходы, произведенные в  отчетном периоде, но относящиеся  к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих  периодов.

27. Установить, что списание курсовых разниц по операциям с иностранной валютой производится непосредственно на финансовый результат деятельности предприятия (счет 91 «Прочие доходы и расходы») по мере совершения операций и на конец каждого месяца.

28. Не создавать за счет финансовых результатов предприятия резервы под снижение стоимости материальных ценностей в отношении.

29. Не  создавать за счет финансовых  результатов предприятия резерв  сомнительных долгов по расчетам  с другими предприятиями и  учреждениями.

30. Определить  критерий несущественности в  размере 5 процентов от суммы,  уплачиваемой продавцу по договору  на приобретение ценных бумаг,  в отношении прочих фактических  затрат на приобретение ценных  бумаг, (кроме сумм, уплачиваемых  продавцу в соответствие с  договором). Такие затраты списывать  как прочие операционные расходы  в том отчетном периоде, в  котором были приняты к бухгалтерскому  учету указанные ценные бумаги.

31. При выбытии стоимость финансовых вложений, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, определяется исходя из оценки способом по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.

32. Не  создавать резервы, включая расходы  в издержки обращения в том  отчетном периоде, в котором  произведены.

33. Установить, что дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается за счет финансовых результатов.

34. Установить, что займы, числящиеся на момент получения в составе долгосрочной задолженности, не переводятся в состав краткосрочной задолженности, если до момента погашения займа остается 365 дней.

35. При  размещении векселей (облигаций)  для получения займа денежными  средствами сумма причитающихся  векселедержателю процентов или дисконта включается в состав операционных расходов без предварительного учета в качестве расходов будущих периодов.

36. Установить, что дополнительные расходы, связанные  с получением и обслуживанием  займов, включаются в операционные  расходы в том отчетном периоде,  в котором они были произведены.

37. Установить  единые нормы командировочных  расходов для всех работников  предприятия.

В течение  отчетного года нормы командировочных  расходов могут быть изменены особым распоряжением руководителя предприятия.

38. Утвердить  годовую смету представительских  расходов.

39. Установить, что денежные средства на хозяйственные  нужды выдаются под отчет на  срок три календарных месяца.

По окончании  установленного срока работник должен в течение трех рабочих дней отчитаться о произведенных расходах или  сдать излишние денежные средства в  кассу предприятия.

40. Установить, что выручка для целей бухгалтерского учета определяется по методу начислений, т.е по отгрузке продукции и перехода права собственности.

41. Установить, что при длительном цикле производства  продукции (работы, услуги) выручка  признается по завершению выполнения  работы, оказания услуги, изготовления  продукции в целом.

42. Установить, что по работам (услугам) долгосрочного  характера выручка признается  по мере полного завершения  выполнения работ, оказания услуг.

43. Установить порядок учета транспортных и иных расходов по приобретению товаров непосредственно на счете 41 «Товары». В случаях, когда предприятие выступает в роли агента по организации перевозки для покупателя, учет таких транспортных и иных расходов в интересах комитента производится с применением счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» в порядке, предусмотренном для учета таких операций у агента.

44. Установить, что списание расходов по выполненной  научно-исследовательской, опытно-конструкторской, технологической работе производится способом либо линейным способом, либо способом списания расходов пропорционально объему продукции по каждой конкретной работе согласно отдельному распоряжению (приказу).

45. Не применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», утвержденное Приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 114н.

Приложение М

 

Таблица М.1.

Открытые  на ООО «Конвит» счета и их наименование

Код счета и субсчета	Наименование счета
01	Основные средства
01.1	Основные средства в организации
01.2	Выбытие основных средств
02	Амортизация основных средств
02.1	Амортизация основных средств, учтенная на сч.01.1
08	Вложения во внеоборотные активы
08.3	Строительство объектов основных средств
10	Материалы
10.1	Сырье и материалы
10.3	Топливо
10.5	Запасные части
19	НДС по приобретенным ценностям
19.1	НДС по приобретенным основным средствам
19.3	НДС по приобретенным МПЗ
41	Товары
41.1	Товары на складах
44	Расходы на продажу
44.1	Издержки обращения
50	Касса
50.1	Касса организации в руб.
51	Расчетные счета
58	Финансовые вложения
58.2	Долговые ценные бумаги
58.3	Предоставленные займы
58.6	Проценты по займам выданные
60	Расчеты с поставщиками
60.1	Расчеты с поставщиками в руб.
60.2	Авансы выданные в руб.
60.3	Векселя выданные
62	Расчеты с покупателями и заказчиками
62.1	Расчеты с покупателями в руб.
62.2	Авансы полученные в руб.
66	Расчеты по краткосрочным кредитам
66.1	Краткосрочные кредиты в руб.
66.2	Проценты по краткосрочным кредитам в руб.
68	Налоги и сборы
68.1	Налог на доходы физ.лиц
68.2	НДС
68.4	Налог на прибыль
68.4.1	Расчеты с бюджетом
68.5	Налог с продаж
68.8	Налог на имущество
68.9	Налог на имущество (Ок.н)
68.10	Прочие налоги и сборы
69	Расчеты по социальному страхованию
69.1	Социальное страхование
69.2	Пенсионное обеспечение
69.2.1	Федеральный бюджет
69.2.2	Страховой ПФ
69.2.3	Накопительный ПФ
69.3	Медицинское страхование
69.3.1	ФФОМС
69.3.2	ТФОМС
69.11	Страхование от НС и ПЗ
70	Расчеты по оплате труда
71	Расчеты с подотчетными лицами
71.1	Расчеты в рублях
75	Расчеты с учредителями
75.2	Выплата доходов
76	Разные дебиторы, кредиторы
76.2	Расчеты по претензиям в руб.
76.5	Расчеты с дебиторами и кредиторами  в руб.
76.8	Расчеты по транспортным операциям
76.АВ	НДС с авансов полученные
76.Н	Отложенные налоги
76.Н.1	НДС
80	Уставный капитал
82	Резервный капитал
82.2	Резервы в соотв.с учредительными документами
84	Нераспределенная прибыль
84.1	Прибыль, подлежащая распределению
84.2	Убыток, подлежащий покрытию
90	Продажи
90.1	Выручка
90.2	Себестоимость продаж
90.3	НДС
90.7	Расходы на продажу
90.9	Прибыль/убыток от продаж
91	Прочие доходы и расходы
91.1	Прочие доходы
91.2	Прочие расходы
91.9	Сальдо прочих доходов и расходов
99	Прибыли и убытки
99.1	Прибыли и убытки
99.2	Налог на прибыль