Учет денежных средств в кассе, на расчетных, валютных счетах в банке

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Апреля 2013 в 17:25, курсовая работа

Краткое описание

Целью бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики бухгалтерия должна исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

Содержание

Введение 3
1. Учёт денежных средств в кассе, денежных документов и переводов в пути. 5
1.1 Понятие, роль денежных средств и управление денежными потоками 5
1.2 Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег 7
1.3 Отражение на счетах кассовых операций 9
2. Учёт денежных средств на расчётных и специализированных счетах в банках 13
2.1 Учет операций по расчетному счету 13
2.2 Установленные законодательством РФ формы расчета 14
2.3 Отражение операций на расчётных и специальных счётах 17
2.4 Расчёты пластиковыми карточками 19
3. Особенности учёта кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютному счёту 22
3.1 Сущность кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютному счету, курсовые разницы 22
3.2 Учёт кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютному счету 24
Практическая часть 31
Бухгалтерский баланс 43
Заключение 44
Список использованной литературы 46

Скачать полностью (111.60 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

БухУчет.docx

— 114.69 Кб (Скачать документ)

- Для плательщика самой выгодной  формой расчетов является оплата  платежными поручениями за уже  поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказанные ему  услуги.

- Если речь идет о предоплате, то предпочтительнее аккредитивная  форма расчетов, чем 100%-ная предоплата  платежным поручением, так как  авансовый платеж не гарантирует  покупателю исполнения обязательств  поставщиком, а по аккредитиву  деньги поставщику будут выплачены  только после отгрузки им материальных  ценностей, выполнения работ,  оказания услуг.

- В результате периодического  пересчета стоимости определенных  активов и пассивов в рубли  в связи с изменением курса  иностранных валют по отношению  к рублю на счетах бухгалтерского  учета возникают курсовые разницы.

- Для проведения расчетов в  иностранной валюте организациям  открывается четыре вида валютных  счетов. Каждый из них предназначен  для проведения определенного  круга операций. Бухгалтерский учет  наличия и движения денежных  средств на валютных счетах  ведется в двух оценках –  в иностранной валюте и в  рублях.

 

Список использованной литературы

 

  1. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утвержденное приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н // Консультант Плюс.
  2. Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Консультант Плюс.
  3. 22 ПБУ: Практический комментарий. – М.: Информцентр ХХI века, 2005. – 440 с.
  4. Ануфриев В.Е. Учет капитала предприятия // http: // www.buhgalt.ru/a05_2001.htm.
  5. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. – Ростов н/Д: Феникс, 2004. – 800 с.
  6. Рогуленко Т.М., Харьков В.П. Бухгалтерский учет. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 352 с.
  7. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет для менеджеров. Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2004. – 400 с.
  8. Середа Т.П., Середа К.Н. Все основные бухгалтерские проводки. – Ростов н/Д: Феникс, 2004. – 432 с.
  9. Сидорова Е.С. План и корреспонденция счетов: 10000 типовых проводок. – М.: Омега-Л, 2006. – 526 с.

 

 

 


Информация о работе Учет денежных средств в кассе, на расчетных, валютных счетах в банке