Учет денежных средств в кассе, на расчетных, валютных счетах в банке

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Апреля 2013 в 17:25, курсовая работа

Краткое описание

Целью бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики бухгалтерия должна исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

Содержание

Введение 3
1. Учёт денежных средств в кассе, денежных документов и переводов в пути. 5
1.1 Понятие, роль денежных средств и управление денежными потоками 5
1.2 Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег 7
1.3 Отражение на счетах кассовых операций 9
2. Учёт денежных средств на расчётных и специализированных счетах в банках 13
2.1 Учет операций по расчетному счету 13
2.2 Установленные законодательством РФ формы расчета 14
2.3 Отражение операций на расчётных и специальных счётах 17
2.4 Расчёты пластиковыми карточками 19
3. Особенности учёта кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютному счёту 22
3.1 Сущность кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютному счету, курсовые разницы 22
3.2 Учёт кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютному счету 24
Практическая часть 31
Бухгалтерский баланс 43
Заключение 44
Список использованной литературы 46

Скачать полностью (111.60 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

БухУчет.docx

— 114.69 Кб (Скачать документ)

Таблица 3.

Ведомость движения материалов и распределения транспортно-заготовительных расходов

Показатели расчёта	Материалы			Всего, руб.
	по учётным ценам, руб.	транспортно-заготовительные расходы, руб.
1. Остатки на начало месяца	172 840	19 100		191 940
2. Поступило материалов и отражено расходов по приобретению в отчётном периоде	316 000	12 600		328 600
3. Итого (стр.1+стр.2)	488 840	31 700		520 540
4. Средний % ТЗР	6,5 %
5. Израсходовано материалов за месяц	219 000
6. Сумма ТЗР, относящаяся к израсходованным материалам			12 435 (сч.20) 1 060 (сч. 25) 741 (сч. 26)
6. Остатки на конец месяца	269 840		17 464	287 304

Таблица 4.

Расчёт фактической себестоимости товарной продукции

Показатели расчёта	Сумма, р.
1. Затраты по дебету счёта 20	665 863
2. Остатки незавершённого производства: а) на начало месяца (+) б) на конец месяца (-)	81 200 83 900
3. Фактическая производственная себестоимость выпущенной продукции (стр.1-стр.2+стр.3а – стр.3б)	663 163

Таблица 5.

Расчёт отклонений фактической производственной себестоимости от учётной стоимости готовой продукции

Показатели расчёта	Учётная стоимость, руб.	Отклонения от договорной себестоимости, руб. Экономия (-) Перерасход (+)	Фактическая себестоимость, руб.
1. Остаток готовых изделий на начало месяца	285 000	- 20 100	264 900
2. Выпущено из производства	1 000 000	- 336 837	663 163
Итого	1 285 000	- 356 937	928 063
3. Средний % отклонений	27,78
4. Отгружено готовой продукции за месяц	990 000	- 275 022	714 978
4. Остаток готовых изделий на конец месяца	295 000	- 81 915	213 085

Отражение на счетах

	01			02			07
С.н.	2 041 000		С.н.		715 000	С.н.	107 000
	116 000	18 000		18 000	47 182		140 000	107 000
	445 300	93 000		99 000	8 640		7 000
	93 000	75 000
	99 000	99 000
		99 000
об-т	753 300	384 000	об-т	117 000	55 822	об-т	147 000	107 000
С.к.	2 410 300		С.к.		653 822	С.к.	147 000

	08			10			10.1
С.н.	440 000		С.н.	191 940		С.н.	172 840
	107 000	116 000		2 900	181 700		2 900	181 700
	9 000	445 300		145 000	16 300		145 00	16 300
	440 000			73 000	7 200		73 000	7 200
	5 300			98 000	9 600		98 000	9 600
				5 600	4 200			4 200
				7 000	12 435
					1 060
					741
об-т	561 300	561 300	об-т	331 500	233 236	об-т	318 900	219 000
С.к.	440 000		С.к.	290 204		С.к.	272 740

	10.2			19			20
С.н.	19 100		С.н.	7 370		С.н.	81 200
	5 600	12 435		25 200	193 536		181 700	1 000 000
	7 000	1 060		1 260			9 600	- 336 837
		741		1 260			12 435
				79 200			129 000
				26 100			33 540
				13 140			3 741
				18 648			6 579
				1 260			903
				27 468			199 853
							88 512
об-т	12 600	14 236	об-т	193 536	193 536	об-т	665 863	663 163
С.к.	17 464		С.к.	7 370		С.к.	83 900

	25			26			43
С.н.			С.н.			С.н.	264 900
	47 182	199 853		8 640	88 512		1 000 000	990 000
	16 300			7 200			- 336 837	- 275 022
	1 060			4 200
	13 000			741
	3 380			23 000
	377			1 950
	663			5 980
	91			667
	81 000			1 173
	36 800			161
				34 800
об-т	199 853	199 853	об-т	88 512	88 512	об-т	663 163	714 978
С.к.			С.к.			С.к.	213 085

	43.1			43.2			50
С.н.	285 000		С.н.	- 20 100		С.н.	32 400
	1 000 000	990 000		- 336 837	- 275 022		240 000	235 600
							21 000	21 000
								4 400
								17 400
об-т	1 000 000	990 000	об-т	- 336 837	- 275 022	об-т	261 000	278 400
С.к.	295 000		С.к.	- 81 915		С.к.	15 000

	51			60			62
С.н.	350 130		С.н.		30 350	С.н.
	1 250 000	165 200		165 200	165 200		1 250 000	1 250 000
	11 000	8 260		8 260	8 260			35 000
	70 000	171 100		171 100	10 260
	35 000	86 140		86 140	519 200
	4 400	122 248		122 248	171 100
	17 400	180 068		180 068	86 140
		519 200		519 200	122 248
		240 000			8 260
		21 000			180 068
		27 000
		30 900










об-т	1 387 800	1 571 116	об-т	1 252 216	1 270 736	об-т	1 250 00	1 285 000
С.к.	166 814		С.к.		48 870	С.к.		35 000

	66			68			69
С.н.			С.н.		30 900	С.н.		27 000
		70 000		30 900	18 000		5 100	858
		2 890		193 536	190 678		27 000	96
					8 900			168
					11 400			23
					1 150			33 540
								3 741
								6 579
								903
								3 380
								377
								663
								91
								1170
								131
								230
								32
								5 980
								667
								1 173
								161
об-т		72 890	об-т	224 436	230 128	об-т	32 100	59 963
С.к.		72890	С.к.		36 592	С.к.		54 863

	70			71			73
С.н.		240 000	С.н.			С.н.	1 400
	18 000	3 300		21 00				1 400
	1 400	176 550
	235 600
	4 400



об-т	259 400	179 850	об-т	21 000		об-т		1 400
С.к.		160 450	С.к.	21 000		С.к.	0

	76.1			76.2			80
С.н.	11 000		С.н.		10 120	С.н.		1 000 000
		11 000			5 300
					4 400
об-т		11 000	об-т		9 700	об-т
С.к.	0		С.к.		19 820	С.к.		1 000 000

	82			83			84
С.н.		250 000	С.н.		611 000	С.н.		372 000

об-т			об-т			об-т
С.к.		250 000	С.к.		611 000	С.к.		372 000

	90			91			96
С.н.			С.н.			С.н.		5 970
	990 000	1 250 000		75 000	75 000		4 500
	- 275 022	1 250 000		75 000	75 000		1 170
	190 678	714 978		3 300	2 900		131
	1 250 000	190 678		858	2 900		230
	714 978			96	4 445		32
	190 678			168	1 545
	344 344			23	11 790
				2 900	11 790
				4 445 8 900 2 890 11 790
об-т	3 405 656	3 405 656	об-т	185 370	185 370	об-т	6 063
С.к.			С.к.			С.к.		- 93

	99
С.н.		236 000
	75 000	344 344
	1545
	11 790
	11 400 1 150
об-т	100 885	344 344
С.к.		479 459

Оборотно-сальдовая ведомость за октябрь 2009 г.

Шифр счетов	Сальдо на 01.10.2008 г.		Оборот за октябрь		Сальдо на 01.11.2008 г.
Шифр счетов	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01	2 041		753 300	384 000	2 410 300
02		715 000	117 000	55 822		653 822
07	107 000		147 000	107 000	147 000
08	440 000		561 300	561 300	440 000
10	191 940		331 500	233 236	290 204
10.1	172 840		318 900	219 000	272 740
10.2	19 100		12 600	14 236	17 464
19	7 370		193 536	193 536	7 370
20	81 200		665 863	663 163	83 900
25			199 853	199 853
26			88 512	88 512
43	264 900		663 163	714 978	213 085
43.1	285 000		1 000 000	990 000	295 000
43.2	- 20 100		- 336 837	- 275 022	- 81 915
50	32 400		261 000	278 400	15 000
51	350 130		1 387 800	1 571 116	166 814
60		30 350	1 252 216	1 270 736		48 870
62			1 250 000	1 285 000	- 35 000
66				72 890		72 890
68		30 900	224 436	230 128		36 592
69		27 000	32 100	59 963		54 863
70		240 000	259 400	179 850		160 450
71			21 000		21 000
73	1 400			1 400
76	11 000	10 120		20 700		19 820
76.1	11 000			11 000
76.2		10 120		9 700		19 820
80		1 000 000				1 000 000
82		250 000				250 000
83		611 000				611 000
84		372 000				372 000
90			3 405 656	3 405 656
91			185 370	185 370
96		5 970	6 063			- 93
99		236 000	100 885	344 344		479 459
Итого:	3 528 340	3 528 340	12 106 953	12 106 953	3 759 673	3 759 673

Бухгалтерский баланс

на 01 ноября 2009 г.

Наименование показателя	На 1 ноября 2009 г.		На 1 октября 2009 г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	-		-
Результаты исследований и разработок	-		-
Основные средства	1 326 000		1 756 478
Незавершенное строительство	107 000		147 000
Доходные вложения в материальные ценности	-		-
Финансовые вложения	440 000		440 000
Отложенные налоговые активы	-		-
Прочие внеоборотные активы	-		-
Итого по разделу I	1 873 000		2 343 478
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	538 040		587 189
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	7 370		7 370
Дебиторская задолженность	12 400		- 14 000
Финансовые вложения (за искл. денежных эквивалентов)	-		-
Денежные средства и денежные эквиваленты	382 530		181 814
Прочие оборотные активы	-		-
Итого по разделу II	940 340		762 373
БАЛАНС	2 813 340		3 105 851
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1 000 000		1 000 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров		-
Переоценка внеоборотных активов	-
Добавочный капитал (без переоценки)	611 000		611 000
Резервный капитал	250 000		250 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	608 000		851 459
Итого по разделу III	2 469 000		2 712 459
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	-		-
Отложенные налоговые обязательства	-		-
Оценочные обязательства	-		-
Прочие обязательства	-		-
Итого по разделу IV	-		-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	-		72 890
Кредиторская задолженность	338 370		320 595
Доходы будущих периодов	-		-
Оценочные обязательства	-		-
Прочие обязательства	5 970		-93
Итого по разделу V	344 340		393 392
БАЛАНС	2 813 340		3 105 851

Заключение

Исходя из вышеизложенного можно сделать следующие выводы:

- Расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.

- По согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки должны сдаваться в банк в установленные сроки.

- Правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ.

- Наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы могут выдаваться только работникам организации. Произведенные ими расходы должны иметь документальное подтверждение.

- Расчеты между организациями должны производиться в безналичном порядке через их счета, открываемые в кредитных организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов должны соответствовать установленным стандартам.

- Формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.

- Для поставщика аккредитивная форма расчетов предпочтительнее других. Во-первых, она гарантирует ему оплату при исполнении им своих обязательств по поставке и защищает его от ненадежных и недобросовестных плательщиков, так как при этой форме деньги для расчетов зарезервированы в банке поставщика еще до осуществления им поставки материальных ценностей, работ, услуг. Кроме того, поставщик имеет возможность сразу после отгрузки материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг получить деньги, сдав расчетные документы в банк по месту своего нахождения.

- Для покупателя-плательщика, наоборот, эта форма расчетов невыгодна, поскольку фактически это предоплата и его денежные средства всегда замораживаются, а иногда и на длительный срок (если по условиям договора, например, аккредитив должен быть открыт до начала изготовления заказа).

- Для поставщика с точки зрения надежности и быстроты получения денег выгодна 100%-ная предоплата платежным поручением, для плательщика предоплата также означает замораживание денежных средств, поэтому соглашаться на нее нужно только в случае крайней необходимости.

- Расчеты требованиями для поставщика надежнее, чем поручениями с последующей оплатой за уже поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги. Но оплата требований поставщика возможна только при наличии денег на счете плательщика.

Информация о работе Учет денежных средств в кассе, на расчетных, валютных счетах в банке